企業預算管理系統方案設計及實踐

商龍燕

企業預算管理系統方案設計及實踐

商龍燕

（中國重汽集團濟南動力有限公司鑄鍛中心，山東章立250200）

在當前市場經濟的環境下，財務管理工作的重要地位日益突出，會計人員的職能逐漸由核算向財務管理轉變，這就促使企業的財務部門及財務人員必須在國家財經法規的范圍內有所創新。現擬從主要模塊、架構設計、功能說明、預算編制等幾個方面對系統設計進行闡述。

預算管理；方案設計；系統方案

一、系統主要模塊圖

二、系統架構設計

（一）預算內容

以全面預算為最終目標，對于全面預算中一些預算項目可以單獨摘出來做該項的明細預算，做為全面預算數據項的預算依據，是全面預算的有效補充，使全面預算做的更立體。另外還加入了部分相對獨立的一些輔助預算，更好的提升企業的運營綜合管控能力。

各個項目的預算盡量具體到部門來做，公司層面無需做預算，只需要匯總各部門的預算數據進行查詢，即可獲得所需的統計報表。

全面預算包括：1.銷售收入預算包括主營業務收入預算、非主營業務收入預算等；2.成本費用預算包括生產產本預算、制造費用預算等；3.期間費用預算包括管理費用、銷售費用、財務費用等；4.與企業損益表相關的其他輔助項目預算，包括營業成本里面的其他業務成本、營業稅金及附加、營業外的支出等；5.根據以上預算數據分析出企業的損益表等其他報表。其他輔助預算包括：物流費用預算、動能費預算、黨群費用預算、鍛造費用預算、工序外包費用預算、運輸費預算、設備維修費預算。

（二）預算編制流程

年初做全年的預算，經過預先設定好的審批流審批后，最終形成年度的總預算。

對于可以按一定比例分到月的預算，可以按比例分到各個月。分配后的月度預算即為該月的指標預算數。

每個月初做當月的月實際預算，對于可按年度預算分配后的月指標預算，若無需修改，則指標預算數即為該月的實際預算，也可稍作修改形成該月的實際預算，同時年初分配的月度指標預算數據保留，以備后續出統計分析報表。對于不能按年度預算數分配的預算項目，月初需做該月的實際預算。

月實際預算經過預先設定好的審批流審批后形成該月的最終月度實際預算。

（三）預算執行流程

1.可通過費用報銷來執行的預算項，可基于月度預算進行費用報銷，包括生產成本，制造費用，管理費用，銷售費用，財務費用等。

2.可在用友ERP中取的數據，可以直接取ERP中的實際發生數據，包括主營業務收入等。

（四）附年度預算、月度預算、費用報銷審批流程自定義

預算審批，費用報銷審批均可以在系統中根據企業的實際情況進行自定義。

三、功能說明

（一）基礎檔案維護

1.預算部門管理。預算部門是本系統進行預算管理的基本對象，其中預算部門中的末級部門是預算科目和實際發生數的承載單位，非末級部門自動將其下級部門的預算數據進行匯總，但不能在非末級部門上進行預算編制和預算修改操作，同樣實際費用的發生和修改也不能發生在非末級部門上。

2.預算科目管理。預算科目是預算表中的基本組成單位，是預算數據發生的對象，預算科目也有層級結構，所有數據的發生都發生在末級的預算科目上，非末級科目自動匯總其下級數據。

3.產品信息管理。包括產品名稱、型號、單重、材料型號、BOM、生產線、工裝模具、生產工序等。

4.外包工序管理。工序外包費預算所必需的外包工序檔案管理，包括擬外包的產品工序等。

5.運輸費項目檔案管理。運輸費用預算編制所必需的項目檔案管理，包括廠內物流、裝卸搬運、發交物流等。

6.修理費項目檔案管理。修理費用預算編制所必需的項目檔案管理，包括項目名稱、維修類型等。

7.月度分配比例設置。根據企業情況，為了更靈活的將年度預算數據分配各個月份，系統提供了對月度分配比例進行設置的功能。在進行年度預算分配時，系統將根據用戶設置的月度分配系數，將預算數據分配到各個月份中。

8.部門預算范圍設置。為了在編制預算時只顯示部門可能會發生的預算項目，需要在進行預算編制之前，先設置好每個部門的項目預算范圍。

（二）預算編制

1.年度預算編制。此模塊的主要功能是在每個會計年度要編制企業每個預算單位的全年預算，當年度預算通過一系列審批流時，系統根據年度預算數將其按預先制定的12個月的分配比例分配到各個月份，從而形成了各預算單位12個月的預算指標數據，各個單位的年度預算匯總數，就是企業的年度預算匯總表。年度預算主要包括銷售收入、成本費用、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用、人工成本、工序外包、鍛造費用、物流、運輸費、動能費用、黨群費用、設備維修費用等。

2.年度預算審批。按照系統設定的審批流程一步一步進行年度預算審批。

3.年度預算分配到月。月度預算的數據是根據年度預算按照月度分配比例生成的，只有年度預算通過了審批，才可以進行月度的預算分配。月度分配的項目包括，管理費用，銷售費用，財務費用，制造費用，生產成本等。分配后的月度預算數作為當月的指標預算數據。

4.月度預算編制。編制銷售收入、成本費用、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用、工序外包、鍛造費用、物流、運輸費、動能費用等的月度實際預算。對于只需做年度預算的費用可不進行月度預算編制。

月度預算編制的基礎是年度預算按照一定比例分配的月度指標預算數據，若月度預算沿用年度分配的指標不動，可以不再進行月度申報，但是根據時間的推移，企業業務的擴展，月度實際預算多少會與年初指標預算數據有些出入。若月度預算數據有變動，則需要進行月度實際預算的申報，后續的預算發生差異分析時基于月度實際預算數據。具體功能如下。

（1）銷售收入預算編制。編制主營業務收入，非主營業務收入預算。

（2）成本費用預算編制。編制成本費用，制造費用預算。

（3）期間費用預算編制。編制管理費用，銷售費用，財務費用預算。

（4）人工成本預算編制。將生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用的職工薪酬部門單獨摘出來，做明細預算，包括人數、工資、福利、社會保險、工會經費、教育經費、住房公積金。此處預算的總金額應該跟成本費用、期間費用里面的職工薪酬部門一致。

（5）工序外包費用預算。以部門為單位按照產品及產品外協工序進行預算。主要外協工序包括一清、二清、熱處理、鍛打、機加工等等。

（6）工裝費用預算。以部門為單位，按照產品預算鑄鍛工裝費用。包括工裝項目價格、工裝定額、模具定額、需求數據、總工裝費用。

（7）物流費用預算。預算各部門的物流費用。包括廠內材料配送、鍛件原材料倉儲運輸、人工費等。

（8）運輸費用預算。根據運輸費用的核算項目預算各部門的運輸費用。包括發交物流、倉儲、裝卸、搬運等。

（9）動能費用預算。預算各部門的動能費用。包括水、電、氣、取暖費等。

（10）設備維修費用預算。預算各部門的設備維修費用。

5.月度預算審批。按照系統設定的審批流程一步一步進行月度預算審批。

6.預算編制查詢報表。功能主要是實現編制后的年度預算數據的查詢功能，既可以對各個預算單位單獨查詢，還能進行所有單位的匯總查詢，并可以將數據導出成excel格式。

7.年度預算審批查詢。可以查看本部門申請的或本部門審批的年度預算單據和月度預算單據。

（三）預算執行

1.費用報銷申請。對于可以通過報銷的費用，通過費用報銷的形式實現發生。主要包括，生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等。預算內費用可直接報銷，到財務處確認，超預算的包銷需要做設定好的審批流程，只有通過所有的領導審批后才會到財務部確認。

2.銷售收入查詢導入。對于可以在ERP中取實際發生數的預算數據，可以通過在ERP中查詢出相關的實際發生數，并導入到預算系統中來實現。包括主營業務收入、非主營業務收入等。此部分不需要走流程審批。

3.費用報銷審核。報銷審核的主要作用是對報銷審批后的費用進行確認，確認后的費用才正式歸入預算的發生數據中。

4.費用報銷審批查詢。可以查看自己申請的或自己審批的費用報銷單據。

（四）預算分析報表

1.企業損益表。可以查詢單月或累計的企業損益表。根據營業收入、營業成本、營業外收入、營業外支出、稅金等自動分析出企業總利潤情況。

2.部門月度預算發生匯總表。單位月度的預算發生差異情況分析表，可查單月也可查詢一個月份區間，可查所有預算科目也可按項目類型查詢，統計項目包括年度分配的月度預算指標數，申報的月度實際預算數，指標預算發生差異數，實際預算發生差異數，差異率。

3.部門差異分析表。分析對比各預算單位在指定預算項目的預算發生情況，可查單月也可查詢一個月份區間，可查所有預算科目也可按項目類型查詢，統計項目包括年度分配的月度預算指標數，申報的月度實際預算數，指標預算發生差異數，實際預算發生差異數，指標預算發生差異率，實際預算發生差異率。

4.費用項目差異分析表。分析對比各預算項目在指定預算單位的預算發生情況，可查單月也可查詢一個月份區間，可查所有預算科目也可按項目類型查詢，統計項目包括年度分配的月度預算指標數，申報的月度實際預算數，指標預算發生差異數，實際預算發生差異數，指標預算發生差異率，實際預算發生差異率。該分析表也適用于收入預算差異分析。

5.年度預算申報統計。分析各預算單位對某預算類型的年度預算申報及審批情況。

6.月度預算申報統計。分析各預算單位對某預算類型的月度預算申報及審批情況。

全面預算系統的運行，使得企業利用信息化手段，借鑒標準成本理念，細化成本核算，重設產品成本核算流程及方法。同時，通過建立出有效的監督體制，重視財務人員的崗位設置分配，要求自查與業務循環測試相結合，在企業內部加強各種監督，開拓創新財務管理思路，將財務管理的監督工作落到實處，有效展示出制度創新升級的保障作用。

［責任編輯：紀姿含］

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1005-913X（2015）10-0211-02

2015-05-05

商龍燕（1976-），女，山東聊城人，會計師，碩士，研究方向：管理會計。