以風險在線監控為導向的財務內控管理

張玉

摘 要：本文以財務內控管理為主題，并在以風險在線監控導向背景下對其展開相關論述，首先對其進行了必要概述，介紹了其重要作用，著重從實現在線監控手段、評價體系、財務內控制度等方面進行了詳細討論，希望通過本文初步分析可以引起更多相關內容的交流與探討，同時希望可以給財務內控管理相關研究提供一些可資利用的信息，以供參考。

關鍵詞：風險；在線監控；財務；內控管理

伴隨我國經濟發展與現代化進程加快，企業內管理也漸漸趨于優化。而財務內控管理是達到這一優化管理的重要方法，總結以往經驗，通過對現代企業管理的研究與探討結果可以看出，以風險在線監控為導向的財務內控管理有效的提高了企業內部活動效率，也使整體的管理水平得到了一定的提升，因此，應該加強該方面的探析與討論。

一、概述

我國自改革開放以來，就從計劃經濟漸漸向市場經濟的方向轉型，以三十多年的經驗與成果來看，效果顯著。但是由于一些深化改革的具體問題的存在，還有待完善。從目前來看，尤其是對財務內控管理方面的改革，把企業內控管理工作提升到了一個新的階段，而且隨著市場經濟發展的成熟與各種有效調控機制的建立，大大的提升了企業資金運用率，也使風險評估與風險控制得到了有效的處理，不但把工作效率提高到了較之前很高的程度，更使其成為保證管理工作更規范、有序、穩妥開展的重要手段。

以下主要對其作用與發生原理進行簡要分析，以某企業的改革作為經驗，并通過對其認知，說明財務內控管理具體措施的構建與實施。

二、以風險在線監控為導向分析財內控管理

1.建立財務內控組織體系

系統論在本世紀得到了認可，并且被應用于各行各業，其功效得到了很好發揮。以風險在線監控為導向的財務內控管理，應該建立財務內控組織體系。一方面是從內控評價網絡建設方面實施具體情況，另一方面是明確崗位職責，把整體的管理化整為零，表面上看是各司其職，實質上是通過財務內控管理將所有的部門一一串聯起來，使其通過監督這條主線達到了整個機體功能的最大發揮。總之，明確職責、權責分明、規范標準等措施是有力的建立財務內控管理的組織體系的保證，反過來，也更好的使其管理得到促進，相輔相承。

2.健全財務內控的制度體系

大部分些企業在傳統的管理中重目標，其主要方式依托于結果，采用的是粗放型管理模式。而現階段，應該以現代化的企業化管理思維為主，引導其運用風險在線監控手段，把財務集約化管理提上日程，并且，現代化的財務內控管理，注重計劃與統計方法，對數據的采集與記錄，表格的設置等都明顯更精細，牽涉到的問題更多，把所有的問題都抓了起來，并通過對應的處理方式，一一進行對號入座，這樣，所有的財務支出與整體預算得到了很好的控制與監督，實際上是一種更有效的制度化體系的構建。

3.強化財務內控風險監控

以風險在線監控為導向，實質上指的就是提高防控風險意識，利用先進的管理與科學手段，立足信息化時代的影響因素，以數據進行精確化計算，達到風險的最低可控。表面上看，僅僅是梳理辨識了財務風險，并提出了預算管理風險、稅務風險、現金流風險等等，實際上是在對總的財務可能遭遇的風險進行了類型劃分與分類處理，總的目標還是在于整體的制度的革新、人員素質的提升、權責明確化、使所有的職能得到最大發揮。實際上，看似處理的是兩個完全不同的問題，但其目標與手段是緊緊關聯的，這一處理方式集中體現了局部與整體關系的處理原理，真正的做到了牽一發而動全身，同時又運用了對立統一的思維方式，把整體效果通過局部對立面的調整與轉化，達到治本的目的。

三、財務內控的評價體系分析

首先，突出了重點工作，以年度方案的形式加以確立。從原理上看，這主要是應用了法國哲學家、歷史學家丹納的環境理論，其具體體現為集中與特征突顯，這一藝術哲學理論用于財務內控的評價體系之中也頗有價值。

其次，是利用現代化以計算機為基礎的互聯網技術，搭建起信息平臺，使整體的管理得到了一個清晰明確的數據體現與具體結果的呈現，防止了內幕發生，從目前所采用的信息化平臺來看，有ERP、SG186，財務內控評價已經成了一條使整個企業聯系在一起的紅線，數據的調閱、過濾、分析、抽查等等不一而足，對重要問題進行專項財務解決，對于一般情況按照常規方法進行，這種交替與互補完全體現了有機結合的原理，使整個的機體獲得了新生，并煥發出了前所未有的活力。

最后，對于稽核報告可以規范評價，對于評價后的稽核檔案又進行分類存檔，而且有備份，電子檔與手寫檔案共同保存。利用現代化的互聯網管理思維，已經出現了更為精確的格式化文檔，而且對于測試事項的底稿予以保留，并經常進行底稿抽樣分析，以此方式增加了訓練，使專業從事人員的素質有所提升，更使整個工作的進行遺漏降低了不少。

四、企業改革與反思，用成果再生產

從認識論的角度來分析，對因果關系的分析應該靈活加以運用，應該做到由因到果，還應該能夠由結果追溯到原因。將該原理應用于財務內控管理之中，主要是通過對評價體系的作用將各種成果加以鞏固，利用結果返回到原有改革之中，一方面可以保證對改革的二次檢驗，另一方面，也可以利用它作為契機，進行深一步的改革反思。

以風險在線監控為導向的財務內控管理，應該在評價體系的基礎上，對各種成果進行再分析，把得到的成果再次利用。

具體來講，即是開展“回頭看”工作，定期不定期的通過反思后的總結來檢查稽核意見的落實與整改情況，換句話說，即是通過評價體系所得出的結果，進行再一次核對，通過結果向回推，從而實現進一步的核實，就如同打了一個“回馬槍”。實際上是進一步鞏固財務內控管理的成果。

還應該注意，風險在線監控應該注重整個運作成果的再次利用，對有效的可以整理成冊，編成手冊或者指導規范，來進一步加強財務內控工作管理。

五、預估效果

實施以風險在線監控為導向的財務內控管理，可以將風險進行辨識、提前預測、做出內控評價，所以在這一方面，可以有效的提高數據的真實性，強化了企業經濟活動的控制管理，而且是全程管理，無懈可擊。其二，此種內控管理有產的實施了約束，本身就將財務內控管理轉變為一種監督制度，使企業內部貪腐行為的發生率降到了最低點，最主要的還是使所有的經濟活動開展正常，并且把錢用在了刀刃上。其三，數據準確、有效、一項制度盤活了整個企業機體，資源得到了集中管理，預算能力、財務分析能力，包括對于財務的日常支配與特殊支配都有了明確的方法，有程序，有標準，有規范，因此，實際上是增強了其管理的有效性，一方面工作效率提升，服務效率提高，另一方面防范風險能力提高，對各種資源的利用實現了優化配置。

所以，應該正確的去評價以風險在線監控為導向的財務內控管理，并通過經驗總結與研究分析，不斷去完善。

六、結束語

總而言之，以風險在線監控為導向的財務內控管理，實質的內核集中于管理與控制兩方面，因此，為了達到企業內部管理的科學、合理、經濟，應該盡可能以時代發展要素為吸收對象，建立信息化的企業財務內控機制，將風險在線監控作為導向，這樣有助于企業居安思危，有助于對各種情況及時、具體的加以掌握，也可以利用這種手段使企業向可持續方向發展。

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