銀校互聯在高校國庫集中支付中的應用研究

□雷妍(北京航空航天大學財務處 北京100191)

科學、高效的財務管理對一個高校的發展非常必要，但是先進的財務管理遠不止“會計電算化”那么簡單，應該樹立“核算是基礎、管理是關鍵、效益是目的”的管理理念，努力創造一流的服務環境、一流的核算質量和一流的管理水平。同時，隨著數字化校園的構建和銀行網銀平臺新型支付方式的出現，傳統的現金結算方式逐步被電子轉賬、網上銀行等結算方式所代替，且成為目前最先進的財務核算、資金結算管理辦法。通過與多家銀行網銀平臺對接的銀校互聯、網銀支付模式，真正實現了無現金報賬，公務卡結算等的應用，成為高校財務管理模式的重大突破。

一、高校財務報銷管理現狀分析

在高校財務部門，最基本但量最大的是報銷業務，隨著教學科研項目的不斷增多，報銷預約叫號、排隊已成為各高校普遍的現象，盡管賬務處理信息化已廣泛應用，但報銷過程中審核程序依然耗費大量時間。以北航記賬憑證數為例，據粗略統計，2010-2014年記賬憑證數量每年都有大幅度的增長（見表1）。而新的高等學校財務制度增加了國庫集中支付和票據管理的規定，要求嚴格執行國庫集中支付制度，依法加強各類票據管理，這給高校財務部門的資金管理和服務效率的提升帶來極大挑戰，同時，日常資金收付壓力和資金風險也大大增加，對財務管理人員和財務管理系統都提出了更高的要求。

表1 北航2009-2014年記賬憑證單數增長率統計表

二、高校基于銀校互聯管理的報銷

(一)銀校互聯系統。銀校互聯系統，也叫銀校直連系統，它改變了傳統的資金收付方式，借助銀行卡、網上銀行等先進手段，推行資金收支業務的電子劃轉，最大限度地減少現金流動，提高工作效率，降低現金周轉風險。

(二)北航銀校互聯的報銷管理

目前，北京航空航天大學財務管理使用的是天津神州浩天科技有限公司開發的“天財高校財務管理系統5.0版”，此平臺提供了豐富的業務組件，其范圍涵蓋了高校財務核算工作要使用的賬務管理、銀行對賬、出納管理、往來管理、項目賬管理查詢、IC卡管理、報表管理、預算管理、固定資產管理、學生收費管理（助貸學金）、公積金管理、個人收入管理、財務分析以及高校人力資源管理、銀校互聯等系統模塊，覆蓋了財務工作的方方面面。

北航目前實行的預約管理模式下的無現金報銷管理，報銷流程如圖1所示。

由圖1可知，為了保證網銀發放金額的正確性，北航財務管理系統加入了收單、會計做賬、審核、網銀發放四級審核流程，并且是目前全國首先支持國庫網銀發放的單位。

三、銀校互聯系統下國庫經費公務卡消費報銷的應用

隨著國家公共財政體制改革的進行，公務卡結算制度已開始推行，這也是財政國庫集中支付制度改革的進一步深化和完善。2015年，在銀校互聯系統基本完善的情況下，北航開始全面啟用公務卡結算制度。公務卡結算監控范圍目前主要是國庫經費及學校運行經費，其余經費鼓勵使用公務卡的方式進行結算。

(一)公務卡。這里的“公務卡”，是

指學校教職工個人持有、保管和使用，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的銀聯標準個人信用卡。公務卡啟用后，不再辦理現金借款，中央預算單位公務卡強制結算目錄中的項目：辦公費、印刷費、咨詢費等16項消費必須使用公務卡結算，否則將不予報銷。

(二)銀校互聯系統在公務卡中的應用。銀校互聯系統設置了審批限額，審批限制額度以下的報銷，網銀出納接到記賬憑單后，即可直接支付。國庫支付及零余額賬戶支付，目前全國實現網銀支付的高校中，北航是全國首家實現零余額賬戶網銀實時支付的高校，也是全國首家實現公務卡網銀通用直連還款的單位。國庫項目還款資金從零余額賬戶中支出，通過銀校互聯系統由國庫集中支付直接還款至公務卡中，報銷完成也即還款完成。相比于之前，報銷完成后，師生需要到柜臺還款至公務卡的情況，目前基于銀校互聯的公務卡報銷還款模式不耽誤還款時間，有利于公務卡的大力推廣使用。

(三)銀校互聯在國庫經費公務卡報銷還款過程中的優勢。

1.突破了時間和地域的限制，便于安全實時還款，不會長時間占用公務卡的信用額度。通過銀校互聯平臺，一方面，可以避免時間限制，不再需要領款人在規定的時間領取報銷款；另一方面，也可以避免地域限制，可以提供跨校區以及校外的勞務報銷業務。

2.有利于資金的動態監控。銀校互聯的轉賬方式，在減少現金和支票的同時，對資金的來源去向實施了動態的監控，也進一步保證了高校資金的安全。

3.減少現金流，大大減輕了現金出納的收付款工作，為零現金的實現奠定了基礎。報銷款項直接打入師生的銀行卡，不需再領取現金。

4.減少資金的墊付，提高資金使用率。公務卡本質就是信用卡，信用卡作為貸記卡主要的功能是透支功能，減少了公務卡在使用中的資金墊付，及時的還款減少了大量的借款不及時歸還，提高了資金的使用效率。

圖1 北航基于銀校互聯的無現金預約報銷流程圖

(四)問題與改進。經過近兩年的運行及多次改進，目前北航的銀校互聯系統功能趨于穩定，并具有了個性化的特點，例如，回單打印增加了批量打印的功能，網銀流水支付業務增加了制單會計篩選功能，對私（多人）回單驗證內容能夠長期存在，顯示驗證時間等。為了促進公務卡在日常報銷過程中的廣泛應用，還需要解決如下問題：

1.改善公務卡的消費環境。作為公務卡的消費載體，國家政府職能部門應出臺鼓勵商戶使用POS機的優惠和補貼政策，為公務卡的廣泛應用提供良好的市場環境。另外需要金融機構的支持與配合，大力發展銀行卡產業。例如，當公務卡的發卡銀行與商家使用的POS機代理銀行不同時，針對銀行間資金的流動降低刷卡消費的手續費。

2.提高公務卡的師生認同度。高校一方面在制度上應該確立公務卡結算的強制性，另一方面要做好公務卡制度改革的宣傳工作，使廣大師生了解并熟悉公務卡結算的報銷流程及使用方法，從而進一步轉變廣大師生的消費理念，從習慣現金的使用轉變為刷卡消費。另外目前公務卡只為教師提供，學生單獨出差時可以用教師的公務卡通過網絡購買車票和預定住宿，但是實際差旅過程中全部使用公務卡還是存在一些無法處理的實際問題。

3.提高財務人員及全體師生的財務基本知識。例如，在選擇對公網銀時，需要提供對方單位的戶名、賬號、開戶銀行，需要辦理報銷的師生仔細核對，相應的，財務人員在處理賬務時也一樣需要逐一核對，以防出現對方賬號戶名不符款項被退的情況，提高匯款效率和準確率。

4.加快高校及開戶銀行間的網絡信息通道建設。高校及開戶銀行間的網絡信息通道是公務卡結算信息交換的關鍵環節，該通道的暢通直接關系到銀校互聯系統的效率。建設暢通的信息通道不僅需要政府的支持和銀行的技術開發，還需要高校的大力配合。例如，年底工作量大的情況下，網速慢就會大大降低網銀支付的效率。

四、結論與展望

(一)結論。本文從高校報銷管理過程入手，以國庫經費公務卡應用為例，展示了銀校互聯系統下的現代高校報銷方式。公務卡的使用不僅僅是增加了一種結算方式，也是一種管理方式，應該通過相應的制度，使公務卡結算方式與財務管理方式有效地結合，成為高校財務管理的一種新手段。公務卡的推行在一定程度上可以防治腐敗，加強廉政建設，但是在使用過程中要防止套現等舞弊行為，要進一步建立和健全監督監管機制。重要的還是要從人的思想上入手，提高使用人的思想覺悟，加強廉政自律教育和黨風廉政建設。

(二)展望。社會的進步，科技的提高，人們都越來越重視工作的高效率，不愿意把時間花費在報銷排隊等待中，網銀實時支付作為高效率的報銷系統，必然會成為發展的大趨勢。隨著國家反腐倡廉工作的推進，公務卡的推廣應用也必然成為發展的趨勢。相信隨著公務卡的廣泛應用，銀校互聯零余額賬戶支付功能也將為越來越多的高校師生提供便捷的報銷還款服務。

目前實施的銀校互聯系統，國庫業務截止時間是每日15∶30，但隨著公務卡的大量應用，假如報銷日是還款最后一天，并且賬務處理時間在15∶30之后，這樣便會出現網銀出納不能及時支付，從而出現還款過期問題，就會給師生和財務部門之間帶來不必要的矛盾。解決這種情況，一方面是建議師生盡早的辦理公務卡報銷，給賬務處理留出必要的時間；另一方面，希望負責處理網報的會計，當發現國庫的公務卡報銷時，能夠優先處理并復核，給網銀出納支付留出必要的時間；再者，希望軟件開發商與銀行之間進行技術升級改造，從而延長國庫業務的網銀支付時間。