淺析我國企業納稅籌劃及其建議與意義

田震

摘 要：隨著我國社會經濟的發展，人們的生活水平不斷提高，市場經濟活動日益豐富，競爭也日益激烈。市場經營活動的主體，即企業越來越重視自身的經濟效益，企圖通過各種方式使自身利益最大化，進而提高企業產品的競爭力和市場占有率，其中，納稅籌劃就是實現企業目標的一劑催化劑。本文通過對企業納稅籌劃介紹，提供一些納稅籌劃的建議，又簡要分析企業進行納稅籌劃的意義，旨在讓更多不了解企業納稅籌劃、誤解納稅籌劃的人群能夠端正思想，為我國稅收體系的健康運行貢獻一份力量。

關鍵詞：經濟效益；競爭力；納稅籌劃

一、企業納稅籌劃的介紹

首先要明確定義，當我剛看到企業納稅籌劃這個詞的時候，我下意識認為納稅籌劃是企業籌劃如何繳納稅款的一種方式。當我仔細研究之后才發現，我理解的太淺顯了。企業的納稅籌劃確實是關于企業如何繳納稅款的，是企業財務管理的一部分，具體指的是企業在不違反國家法律及稅收法規的基礎上，以合理合法的方式，對企業生產經營、投資理財等涉稅事項進行事先安排，使稅后收益最大化。也就是說，企業的納稅籌劃活動是以減輕企業稅負，提高企業自身利益為目的，對當前及未來生產經營活動中稅務的一個整體規劃。

納稅籌劃活動是企業對國家稅法的一種反饋行為，企業之所以要進行納稅籌劃，是企業自身利益的驅使。稅收是國家財政收入的一大源泉，也是國家經濟能夠得以正常運行的關鍵，國家稅收的一部分是企業納稅構成的，然而稅收卻是企業經營的一大成本，所以企業往往通過各種方式減輕自身的納稅負擔，納稅籌劃恰恰是最合適的方法。

二、企業納稅籌劃的建議

1.正確認識企業納稅籌劃。“方向比努力更重要”這句話我認為用在企業納稅籌劃方面最恰當，如果企業不能夠正確認識納稅籌劃，把握不好方向，很可能會使企業損失更大。納稅籌劃是企業諸多減輕稅負手段中的一種，但是企業進行納稅籌劃與普通的漏稅、偷稅、逃稅等手段不同，納稅籌劃是以合法為前提，而偷稅、漏稅甚至逃稅是以違法手段來達到減輕企業稅收負擔的目的的行為。單就這一點，就足以體現企業納稅籌劃的合理性。如果企業不能正確認識這一點，混淆了其概念，會使企業誤入違法避稅的錯誤中。

2.正確理解并掌握國家稅收法規及動態。企業納稅籌劃是一個具有專業性和技術性的行為，納稅籌劃的前提是要理解并掌握當前國家的稅收法律、法規，只有充分理解國家的稅收政策，才能提高企業納稅籌劃的可操作性，如果不能夠正確掌握稅收規定，企業進行的納稅籌劃很容易與我國稅法相沖突；另一方面，社會經濟每天都在發展變化，國家的稅收政策也會時不時的發生變動，企業需要擁有隨時把握當前稅收政策動態并能夠及時調整納稅籌劃的能力。

3.培養高素質納稅籌劃人才。企業納稅籌劃人員的素質對企業納稅籌劃的成功率和效率有著重要的影響，由于我國稅法比較繁雜，稅目稅種較多，且稅收政策也是層出不窮，要求納稅籌劃人員不僅要對我國稅法以及相關知識有一個整體全面的把握，還要能夠在國家宏觀財稅政策的背景下，結合企業本身的特點，為企業量身打造一個最契合最保險的籌劃方案。重視納稅籌劃人員的職業道德素養，加強對相關工作人員的專業技能培訓，并且在深入研究把握稅法規定的基礎上，根據企業當前的納稅情況，對未來稅收變動的發展趨勢能夠清晰準確的預測，提高企業在納稅方面的應變能力。

4.有效運用國家稅收優惠政策。雖然國家以稅收的方式，從企業征納一部分收入減少企業的利潤水平，但是國家也出臺了一些稅收優惠政策，給企業機會緩解納稅壓力。企業的納稅籌劃的效益與能否運用好國家的稅收優惠政策有很大的關系。例如國家對高新技術企業的稅收減免政策、助力創業創新的減稅降費政策以及對在西部地區符合國家規定企業所得稅的減征稅率的政策等，都是企業在進行納稅籌劃時可以有效利用的政策資源。由于我國稅收優惠有不同的形式，如減稅、加計扣除、稅收抵免、減稅等，需要企業內部納稅籌劃人員全面掌握我國的稅收優惠政策，充分利用好企業能夠享受到的各項優惠政策，在不違法的前提下，籌劃出符合企業發展的納稅方案。

5.樹立納稅籌劃風險意識

作為市場經濟主體的企業，納稅籌劃是其獨立的主觀性行為，企業在進行納稅籌劃過程中難免會受到不確定性因素的影響，例如籌劃人員對稅收政策理解出現偏差、國家稅收政策變化使當前企業納稅籌劃方案失效、企業為開展納稅籌劃所付出的成本代價等。由于企業進行納稅籌劃會面臨諸多風險，需要企業樹立納稅籌劃風險意識，加強稅收風險監管，并且要設計出多種納稅籌劃備選方案，以備不時之需。

三、進行納稅籌劃的意義

企業進行納稅籌劃，從微觀層面考慮，有利于提高企業的經營管理水平，完善企業的稅收管理制度，以至于提高納稅企業的納稅意識，防范稅收風險，提高企業的整體效益，是對企業戰略實施的助力作用；從宏觀層面考慮，企業進行納稅籌劃有利于國家稅收政策的有效實施，能夠保證國家的稅收收入，也有利于完善國家稅法制度。納稅籌劃無論對企業本身還是國家都是有益處的。

四、結束語

納稅籌劃作為企業的一種財務管理手段，越來越受到廣大企業的重視，企業在通過納稅籌劃降低稅負，實現自身的經濟利益最大化的同時，也有助于國家稅法的順利實施，從整個社會經濟體考慮，達到了雙贏的效果。相信隨著國家稅收法規的逐步完善，會有更多的企業通過合法合理的納稅籌劃手段規避稅收風險，減少企業違法避稅的現象，保證國家稅收收入。

參考文獻：

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