試論企業(yè)營運資金預(yù)算管理

摘 要：營運資金預(yù)算管理對改善營運資金管理和提高企業(yè)運營效率非常必要，是企業(yè)實現(xiàn)管控的重要手段，企業(yè)必須科學(xué)有效的加強營運資金的預(yù)算管理。本文就企業(yè)運營資金預(yù)算管理中存在的問題及如何準(zhǔn)確進(jìn)行資金預(yù)算避免出現(xiàn)漏洞的措施進(jìn)行闡述，以期對企業(yè)有效地使用營運資金，發(fā)揮營運資金的最大效益提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：營運資金；預(yù)算管理；提高效率

營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理，營運資金管理的核心內(nèi)容是對資金預(yù)算、運用和籌措的管理。企業(yè)營運資金預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的營運資金的需求進(jìn)行測算、籌劃和優(yōu)化配置的過程。營運資金預(yù)算管理對改善營運資金管理和提高企業(yè)運營效率非常必要。資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行、分析考核等組成了營運資金預(yù)算管理。營運資金預(yù)算主要是對預(yù)算期內(nèi)所經(jīng)營的活動需要資金的安排，對成本費用的預(yù)算是最主要的，包括財務(wù)費用、管理費用等期間資費以及維修、材料等的預(yù)計經(jīng)費。本文簡單分析了企業(yè)運營資金預(yù)算管理中的誤區(qū)，并就科學(xué)有效地進(jìn)行營運資金預(yù)算管理的措施進(jìn)行簡單闡述。

一、企業(yè)運營資金預(yù)算管理中的誤區(qū)

通常情況下，企業(yè)的營運基金預(yù)算具有利益性、安全性和流動性等特點，想要保證營運基金運營資金預(yù)算準(zhǔn)確合理，就必須結(jié)合企業(yè)中多個部門的花銷與盈利進(jìn)行合理的預(yù)算，還應(yīng)該結(jié)合市場發(fā)展規(guī)律，估計企業(yè)運營過程中出現(xiàn)的紕漏與損失，只有這樣才能做到準(zhǔn)確進(jìn)行資金運營預(yù)算，對企業(yè)未來資金流向進(jìn)行預(yù)估，確保企業(yè)不因出現(xiàn)資金問題而影響正常的運行。但是在現(xiàn)實的工作中，企業(yè)資金預(yù)算往往會陷入以下幾個誤區(qū)當(dāng)中：

1.不能正確理解預(yù)算目的

進(jìn)行企業(yè)資金預(yù)算的目的在于明確企業(yè)資金流向，保障企業(yè)的正常運行，但是，現(xiàn)在有許多企業(yè)進(jìn)行的資金預(yù)算趨于形式化、表象化，他們往往是為了預(yù)算而預(yù)算，只強調(diào)預(yù)算工作的形式，而不注重其根本的作用，忽略了企業(yè)發(fā)展中資金合理運行的重要性，而導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)漏洞。

2.為了節(jié)約資金而預(yù)算

雖然進(jìn)行資金預(yù)算是為了避免不必要的花銷，節(jié)約費用。但是有些企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算時為了節(jié)約費用而將所有的費用預(yù)算在最低標(biāo)準(zhǔn)，而忽略了企業(yè)運行過程中的失誤與損失，導(dǎo)致資金預(yù)算不準(zhǔn)確。進(jìn)行資金預(yù)算本質(zhì)上是為了合理分配資金、節(jié)約費用，但是并不是過度節(jié)約。

3.運行中過于遵照預(yù)算

企業(yè)各部門交叉繁雜，財政調(diào)控工作更是異常復(fù)雜，所以，進(jìn)行財政預(yù)算非常重要。企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算時，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)運行的實際情況進(jìn)行預(yù)算。在之后的企業(yè)預(yù)算中，則應(yīng)該以預(yù)算中的支出與收入為標(biāo)準(zhǔn)，但是不能過于遵照預(yù)算，因為在企業(yè)運行中錯誤與損失在所難免，在企業(yè)運行中，應(yīng)靈活資金流動，及時對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

4.監(jiān)督管理過于依照預(yù)算結(jié)果

預(yù)算結(jié)果只能作為管理時的依據(jù)，并不能作為管理的法則。所以，企業(yè)管理者在進(jìn)行監(jiān)督管理時，應(yīng)該靈活處理資金運行時與預(yù)算不符的地方，不能過分要求員工做到完全按照預(yù)算進(jìn)行資金收支，否則會造成資金缺口，影響公司工作的正常進(jìn)行。

二、科學(xué)有效地進(jìn)行營運資金預(yù)算管理的措施

1.統(tǒng)籌謀劃，保證資金的合理使用

企業(yè)營運資金預(yù)算應(yīng)該具有整體性和前瞻性，作為企業(yè)發(fā)展計劃的重要組成部分，資金預(yù)算應(yīng)該準(zhǔn)確的反映出企業(yè)資金的未來走向，對資金進(jìn)行準(zhǔn)確的分配，將資金先分配給對公司發(fā)展有重要意義的工作方面，明確業(yè)務(wù)重要性的先后順序，對非核心業(yè)務(wù)的資金支出進(jìn)行調(diào)整，從而保證資金的合理使用。

2.調(diào)控收支，避免資金浪費與資金缺口

進(jìn)行合理的資金預(yù)算，就必須對每個部門的收支情況準(zhǔn)確了解，并了解各個部門的工作重點與資金投入，依照這些對每個部門的未來收支進(jìn)行調(diào)控，如果發(fā)現(xiàn)有個別的部門與預(yù)算相差過多，則應(yīng)及時對改部門資金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題并及時處理問題，避免更大的資金漏洞的出現(xiàn)。

3.充分論證，完善資金預(yù)算提高企業(yè)效率

進(jìn)行資金預(yù)算需要深入到企業(yè)運行的方方面面，通過資金預(yù)算，對企業(yè)運行機制進(jìn)行完善與改進(jìn)，將損失降至最低，凈收入升至最高，促進(jìn)預(yù)算工作與實際工作的協(xié)同發(fā)展，提高企業(yè)效率。

4.強化制度，增強預(yù)算對生產(chǎn)經(jīng)營的支撐作用

為了確保營運資金預(yù)算管理能夠達(dá)到預(yù)期的目的，實現(xiàn)預(yù)算對生產(chǎn)經(jīng)營過程的指導(dǎo)和監(jiān)控，需要強化營運資金預(yù)算管理制度的地位，并作為生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)必須遵循的基本指標(biāo)加以推行，并在實際的經(jīng)營過程中，實施定期的考核和監(jiān)控，以確保預(yù)算體系對實際經(jīng)營計劃的吻合程度，不斷增強營運資金預(yù)算對生產(chǎn)經(jīng)營的支撐作用。

綜上所述，合理配置企業(yè)資金資源的有效手段就是要加強和改善企業(yè)營運資金預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是當(dāng)前各國企業(yè)普遍使用的一種現(xiàn)代化管理方法，迎合了市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作水平上一臺階的重要環(huán)節(jié)，在開拓市場、促進(jìn)企業(yè)強化內(nèi)部管理、降低成本以及提高效益等方面作用極其顯著。營運資金預(yù)算管理是企業(yè)實現(xiàn)管控的重要手段，要抓住營運資金預(yù)算管理的編制、執(zhí)行、考核三個環(huán)節(jié)，做到事前有預(yù)算、事中有控制、事后有分析，促使?fàn)I運資金的良性循環(huán)，最大限度的提高資木運營效能。

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作者簡介：杜康麗（1991.08- ），女，山東省東營市人，中國海洋大學(xué)在讀研究生，研究方向：營運資金管理