中小企業(yè)如何進行財務風險防范與控制

譚學洋　劉曉霞

摘 要：隨著我國經濟快速發(fā)展，改革進一步深化，中小企業(yè)越來越多。財務是中小企業(yè)立足之根本，一旦遭遇風險，則可能使企業(yè)瀕臨破產。所以本文重點分析中小企業(yè)會遭遇到的財務風險以及防范與控制措施。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；防范與控制

一、緒論

中小企業(yè)在我國經濟市場中處于重要地位，是一股經濟活力，直接關乎就業(yè)、創(chuàng)新和出入口等重要元素。中小企業(yè)在成長發(fā)展過程中遭遇的最大問題就是財務風險。財務問題如果不能得到及時解決可能會使企業(yè)被迫破產。我國經濟市場中，中小企業(yè)會遇到各種類型的財務風險問題，這些問題事出有因，有的來自與企業(yè)本身，有的來自于外部環(huán)境。下面將詳細分析這些風險類型及產生原因，找出防范和控制風險的方法。

二、中小企業(yè)存在的主要財務風險

1.籌資風險。債券融資、股權融資、金融機構借款等方法是企業(yè)籌集資金的重要手段，但是中小企業(yè)不具備股權和債券融資的能力，基本上還是依靠向金融機構借貸來獲取資金。然而通過銀行等金融機構借貸利息較高，企業(yè)發(fā)展初期需要資金龐大，而且還沒有盈利，很容易使得資金流動周轉不過，導致企業(yè)停業(yè)乃至倒閉。

2.投資風險。企業(yè)在發(fā)展過程中會通過向外投資來不斷壯大自己。但是投資本身也具有風險。第一是來自一些外部的不可控因素，導致投資沒有達到預期效果。第二是投資者本身的眼光和專業(yè)能力。如果眼光淺薄，能力不足，很容易投資失利。

3.經營風險。生產風險、采購風險、存貨變現(xiàn)風險是企業(yè)經營過程中常常遇到的財務風險問題。這些涉及到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，每一個環(huán)節(jié)都存在不確定因素。一旦出現(xiàn)問題或者失誤都會直接影響財務，導致資金流動出錯。

4.擔保風險。擔保風險是指利用企業(yè)財產、信用為其他企業(yè)借貸資金提供信用擔保而承擔的不確定風險。如果被擔保的企業(yè)出現(xiàn)財務狀況，面臨停業(yè)或者倒閉問題，則會影響到自己企業(yè)的信譽及財務，會涉及到責任的承擔及賠償事務。

三、中小企業(yè)財務風險產生的原因

1.內部原因。（1）資本結構不合理。由于中小企業(yè)融資集資的方式較少，對金融機構借款依賴較大，往往會出現(xiàn)資本結構不合理現(xiàn)象。利息支付過多，收益過少，使得企業(yè)還貸和經營的風險程度變高。（2）內部財務制度混亂。中小企業(yè)不具有大型企業(yè)高薪招攬人才的能力，往往缺乏高素質的專業(yè)人才，尤其是財務部門，沒有合理完整的財務制度，資金管理不嚴格。企業(yè)在經營一段時間后，財務會出現(xiàn)混亂局面。（3）缺乏風險管理意識。管理層缺乏風險管理意識會讓整個企業(yè)處于財務漏洞不斷出現(xiàn)的窘態(tài)當中。只為追求利益，不顧財務風險。管理者的不重視使得企業(yè)沒有專業(yè)的風險評估師。沒有資金成本結構分析，投資風險預估都措施。（4）內部控制、監(jiān)督機制不健全。對于財務的監(jiān)管不到位，相關監(jiān)督部門沒有落實監(jiān)督工作導致財務周轉或者流動出現(xiàn)問題，乃至資金的流失。（5）投資決策失利。科學的投資決策機制和高素養(yǎng)的投資專業(yè)人才是很多中小企業(yè)所缺乏的。所以在投資的過程中往往不能洞悉市場發(fā)展趨勢，無法摸清市場發(fā)展規(guī)律，加大投資風險，導致屢屢失利。

2.外部原因。導致中小企業(yè)財務風險的外部原因很多，十分復雜，主要有國家政策、法律因素、自然因素、經濟因素、社會因素等。這些外部因素產生的財務風險往往是無法改變的，也存在突發(fā)性，所以中小企業(yè)只有及時調整自己來適應外部因素的改變。如2008年的從東南亞開始引發(fā)的金融危機，其影響力直到今天仍然存在。

四、中小企業(yè)財務風險防范與控制措施

1.樹立財務風險意識。不管是管理者還是基層的員工都需要樹立財務風險意識，尤其是把握企業(yè)資金鏈的財務部。時刻關注國家政策的改變和經濟市場的浮動，評估財務風險產生的可能性來做出相應的防范措施。注意企業(yè)內部潛在的可能誘發(fā)財務危機的不定因素。保持絕對的警覺性，防患于未然。

2.建立企業(yè)內部監(jiān)督機制。企業(yè)應該建立一個獨立與其他管理部門的監(jiān)管單位，直接隸屬于總經理管理。保持監(jiān)管單位的純潔性，避免遭到利益的侵害，以保證監(jiān)管人員監(jiān)理工作的公平公正。完善的監(jiān)督機制需要隨時隨地的監(jiān)控企業(yè)內部資金的流動和外部的周轉，防止出現(xiàn)資金漏洞或者資金鏈斷開。

3.加強企業(yè)內部管理工作。（1）建立職務分工制度。根據員工職務的不同來劃分分工，禁止不同部門或者員工之間公務上的交錯。各部門之間要互相監(jiān)督和制約。（2）建立健全會計系統(tǒng)。會計制度直接涉及資金流動，健全的會計系統(tǒng)能保證資金流動有依據可尋。每一筆賬的出入都有及時記錄。有利于企業(yè)流動資金的投放與管理。（3）加強核對制度和實物控制。任何資金的使用，財務的變動都需要及時核對，有利于建立一個清晰的賬目。任何涉及到采購或者付款過程都應該清查實物，保證賬目可以一一核實。做到有賬有物。

4.建立財務危機預警系統(tǒng)。中小企業(yè)的管理層應該加強對財務風險的分析，適時的調整企業(yè)營銷策略，處置不良資產，控制存貸結構，控制資金投放量，減少資金占用，同時需要注意存貨和賬款的周轉，使其盡快轉化為貨幣資產，盡量減少壞賬帶來的損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。

5.政府宏觀調控扶持。中小企業(yè)作為市場經濟中重要的組成成分，具有很大的作用。不僅能刺激中國經濟的成長，更解決了許多就業(yè)問題，增加了社會財富。但是由于自身的局限和國家政策的限制，在面對財務危機時往往不能自避或者妥善處理，所以國家的相關政策十分重要。國家應該重視和保護中小企業(yè)的成長發(fā)展，通過宏觀調控在一定程度上予以支持。

五、結論

以上的詳細分析重點介紹了中小企業(yè)可能遭遇到的財務風險類型及產生原因，也從不同層面考慮來提出解決風險問題的方法措施，讓中小企業(yè)在發(fā)展過程中能盡量避開這些風險，或者說在遭遇這些風險時，能夠及時處理，控制風險，將損失降到最小。希望本文能夠給大家提供參考作用。

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