職業(yè)年金引關(guān)注

趙鵬

作為我國終結(jié)養(yǎng)老金雙軌制政策的重要一環(huán)，《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》4月6日正式發(fā)布。辦法明確提出職業(yè)年金個人賬戶資金可轉(zhuǎn)移，而單位繳費存在記賬方式和實賬積累兩種情況。該辦法自2014年10月1日起實施。專家認為，公務(wù)員工資預(yù)計不會明顯降低，但公務(wù)員跳槽等人才流動將會日趨普遍。

辦法出臺

單位繳8% 個人繳4%

辦法規(guī)定，職業(yè)年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔(dān)。單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。單位和個人繳費基數(shù)與機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)一致。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r，國家適時調(diào)整單位和個人職業(yè)年金繳費的比例。

辦法規(guī)定，職業(yè)年金基金投資運營收益，按規(guī)定計入職業(yè)年金個人賬戶。同時規(guī)定，職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理，保證職業(yè)年金財產(chǎn)獨立性，不得挪作其他用途。

退休后可按月領(lǐng)取

辦法還指出，當(dāng)工作人員變動工作單位時，職業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。工作人員升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，其職業(yè)年金個人賬戶由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理運營。新就業(yè)單位已建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，原職業(yè)年金個人賬戶資金隨同轉(zhuǎn)移。

關(guān)于領(lǐng)取，辦法規(guī)定了三種條件：一是退休后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式。可一次性用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險契約領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)；可選擇按照本人退休時對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)計發(fā)職業(yè)年金月待遇標準，發(fā)完為止，同時職業(yè)年金個人賬戶余額享有繼承權(quán)。本人選擇任一領(lǐng)取方式后不再更改。二是出國（境）定居人員可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。三是工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

焦點關(guān)注

公務(wù)員何時繳納？

今年起與養(yǎng)老保險同步繳納

“機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金今年就會繳納，與機關(guān)事業(yè)單位繳納基本養(yǎng)老保險是同步的。”人力資源和社會保障部社會保障研究所所長金維剛在接受記者采訪時說。

國務(wù)院《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》明確提出，“機關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金”。

“職業(yè)年金是機關(guān)事業(yè)單位工作人員的補充養(yǎng)老保險。”金維剛說，養(yǎng)老“并軌”后，機關(guān)事業(yè)單位及其人員都要參加養(yǎng)老保險，繳費標準和待遇發(fā)放與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基本是一致的，這部分養(yǎng)老金的替代率（占在職工資的比重）不會超過60%，而改革前機關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老金替代率在70%至90%。

為了保障機關(guān)事業(yè)單位人員退休待遇不降低，職業(yè)年金將發(fā)揮至關(guān)重要的作用，通過投資運營等，預(yù)計能將替代率提高20個百分點以上。

繳費基數(shù)怎么算？

獎勵性補貼不納入繳費基數(shù)

“我最關(guān)心的就是繳費基數(shù)是多少。”國家某部委公務(wù)員王欽任職正科3年，月收入5400元左右，其中工資只有1900元左右，其他都是津補貼。“要是按照1900元的工資繳費，那就虧大了。”他說。

人社部相關(guān)負責(zé)人告訴記者，對于公務(wù)員和參公人員，繳費基數(shù)是上一年的基本工資、國家統(tǒng)一的津補貼和已經(jīng)規(guī)范后的津補貼；對于事業(yè)單位人員，繳費基數(shù)是基本工資、國家統(tǒng)一的津補貼以及績效工資。

“改革性的補貼、獎勵性的補貼暫時不納入繳費基數(shù)。”這位負責(zé)人說。

專家釋疑

是否會導(dǎo)致公務(wù)員工資降低？

隨著養(yǎng)老“并軌”再進一步，公務(wù)員將參加養(yǎng)老保險以及職業(yè)年金，根據(jù)規(guī)定，這兩者的繳納比例占到了工資的12%，這會不會使得公務(wù)員到手的工資有所降低？

對此，人社部專家委員會委員、清華大學(xué)就業(yè)與社保研究中心主任楊燕綏表示，此前國務(wù)院《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》出臺后，已確定公務(wù)員要參加養(yǎng)老保險，人社部也宣布，按全國平均水平計算，公務(wù)員月人均將實際漲薪300元左右。預(yù)計隨著職業(yè)年金制度的實施，有關(guān)部門可能還會通過財政補貼等方式，彌補公務(wù)員因繳費而產(chǎn)生的新支出。換言之，預(yù)計公務(wù)員的工資將在自行繳費之后，還能基本維持之前的待遇水平，不會出現(xiàn)明顯降低。

為何不允許一次性全部領(lǐng)取？

辦法規(guī)定，工作人員在達到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式，不能夠一次性全部領(lǐng)取個人賬戶的資金。對此，楊燕綏解釋，按月領(lǐng)取主要是考慮到職業(yè)年金作為一種補充養(yǎng)老保險制度的設(shè)定。只有按月領(lǐng)取，才能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險為解決勞動者達到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，在退出勞動崗位后為其基本生活提供穩(wěn)定可靠的生活來源的目的。反之，如果允許一次性領(lǐng)取職業(yè)年金個人賬戶的全部資金，這將使職業(yè)年金成為一種零存整取的儲蓄，使其喪失了社會保險的功能。

為何只能轉(zhuǎn)移個人賬戶資金？

辦法提出，工作人員變動工作單位時，只有職業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。對此，國家行政學(xué)院決策咨詢部副主任丁元竹教授解釋，當(dāng)前在一些未實現(xiàn)養(yǎng)老金省級統(tǒng)籌的地區(qū)，個人在省內(nèi)的地市間轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險，也是只轉(zhuǎn)移個人繳費部分，而不轉(zhuǎn)移單位統(tǒng)籌部分。這主要是因為地方財政在單位統(tǒng)籌部分的補貼額度并不一致。職業(yè)年金與此類似，受籌資來源的限制，各地間的財政補貼額度預(yù)計也會存在差異，因此有關(guān)部門才明確了職業(yè)年金只有個人賬戶資金才可以隨同轉(zhuǎn)移。不過，如果今后我國社保制度完全實現(xiàn)統(tǒng)一，職業(yè)年金單位繳費部分也可能轉(zhuǎn)移。

是否會拉大與企業(yè)職工差距？

丁元竹表示，當(dāng)前我國確實存在著機關(guān)事業(yè)單位職工退休金替代率遠高于企業(yè)職工養(yǎng)老保險養(yǎng)老金替代率的問題。不過，也不能一概而論職業(yè)年金制度建立后，就會拉大其與職工養(yǎng)老待遇的差距。例如一些效益好的外企和國企，其部分職工月薪可能達到數(shù)萬元，不僅在職時工資遠高于公務(wù)員，由于養(yǎng)老保險繳費水平高，退休待遇也要高于公務(wù)員。因此公務(wù)員、事業(yè)單位人員與職工養(yǎng)老待遇的差距，與企業(yè)職工收入水平以及是否建立了企業(yè)年金均有重大關(guān)聯(lián)。

是否會引發(fā)更多公務(wù)員跳槽？

丁元竹表示，機關(guān)事業(yè)單位職工需要自行繳費參加社保以及職業(yè)年金，這從制度方面已經(jīng)拉近了企業(yè)與機關(guān)事業(yè)單位的距離，為人才流動提供了更好的基礎(chǔ)條件。

此外，目前我國社保制度還存在碎片化的問題。如在職工養(yǎng)老保險體系內(nèi)，各地統(tǒng)籌層級尚不一樣。而職工養(yǎng)老保險與機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度也存在不共用基金統(tǒng)籌的問題。但預(yù)計5到10年之間，我國社保制度將逐步趨向統(tǒng)一，統(tǒng)籌層次會基本趨同，因此各種人才間的流動也會更加普遍。

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外國職業(yè)年金如何運作

作為一種“補充養(yǎng)老保險”，職業(yè)年金在一些發(fā)達國家的養(yǎng)老體系中發(fā)揮著重要作用。根據(jù)公開資料，記者梳理了部分發(fā)達國家的職業(yè)年金運作方式。

德國早在1889年就以立法形式確立了國家老年年金制度，德國目前的養(yǎng)老保險制度包括法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險三部分，其中的企業(yè)養(yǎng)老保險部分等同于職業(yè)年金。企業(yè)養(yǎng)老保險采取“直接支付原則”，即職工在工作期間積攢了多少企業(yè)養(yǎng)老保險，退休后他就能得到相應(yīng)數(shù)額的養(yǎng)老金。目前，德國法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險所支付養(yǎng)老金的比例大約分別為70%、20%和10%。

美國的養(yǎng)老責(zé)任由政府、社會和個人三方共同承擔(dān)。在基本社會保障制度之外，美國政府和一些公司還建有各自的退休金制度，即為美國版本的“職業(yè)年金”。以美國政府制定的“聯(lián)邦雇員退休制度”為例，政府工作人員除參加社會保障制度、繳納社保稅之外，還必須每月上繳工資收入的1.3%，政府工作人員退休后可根據(jù)其退休時的薪水、工齡長短等領(lǐng)取相應(yīng)的退休金。

英國的養(yǎng)老制度由國家養(yǎng)老金計劃、職業(yè)養(yǎng)老金計劃和個人養(yǎng)老金計劃等三個支柱構(gòu)成，其中職業(yè)養(yǎng)老金參與者占英國全部人口的45%左右，是大部分退休人員的主要收入來源。所有年收入7475英鎊以上、年齡在22歲到法定退休年齡之間、沒有參加任何職業(yè)養(yǎng)老計劃的都將“自動加入”職業(yè)養(yǎng)老金計劃。雇主繳納雇員工資的3%，雇員本人繳納4%，政府以稅收讓利的形式計入1%，合計8%的繳費注入雇員的個人賬戶。職業(yè)養(yǎng)老金計劃積累的資金主要投資于以股票為主的資本市場。

瑞典的養(yǎng)老金制度分為國民退休養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金和自愿養(yǎng)老金三個部分，職業(yè)養(yǎng)老金是通過雇主為雇員提供的養(yǎng)老保險，是雇員工資的組成部分，其費率取決于居民就職行業(yè)和參保人員年齡，平均費率為工資總額的3%～5%，目前，瑞典國民中90%以上的在職居民參加了職業(yè)養(yǎng)老金計劃，它的投資運營主要由各私營基金公司負責(zé)。

（稿件來源：《京華時報》，略有刪減）