鐵路審計管理信息系統分析與設計

李 健

（中國鐵路信息技術中心，北京 100844）

鐵路審計管理信息系統分析與設計

李 健

（中國鐵路信息技術中心，北京 100844）

本文結合審計信息化建設發展趨勢，對鐵路審計管理信息系統進行全面的分析與設計。文章通過對鐵路審計業務現狀和業務需求的分析，結合信息化規劃，提出系統建設規劃，描述了鐵路審計管理信息系統的設計思路、體系架構，結合行業特點提出系統功能框架以及在系統建設過程中需要解決的問題，充分利用信息技術提升鐵路審計工作效率。

鐵路審計；信息系統；設計

信息技術已經廣泛應用于鐵路運輸生產經營的各個領域，鐵路審計機構在審計信息化建設中也不斷進行探索和實踐，2003年以來，全路各級審計機構一直在使用自主開發的計算機輔助審計軟件完成現場審計查證工作，沒有形成一套完整統一的審計信息系統。為適應信息技術發展的需要，就必須加快改進審計技術方法和審計作業手段，實現審計工作的信息化，建設統一的鐵路審計管理信息系統，結合具體業務需求，按照集中和分布式相結合的方式進行部署，便于審計機構開展聯網審計和審計監控數據的獲取，降低審計成本，提高管理能力。

1 系統架構

鐵路審計管理信息系統依托鐵路信息安全保障平臺和鐵路硬件網絡基礎平臺進行設計，采用集中與分布式相結合的體系結構，系統既能進行集中部署同時又能夠進行分布式部署，保證系統的靈活性，便于系統結構的擴充。系統應用軟件設計涵蓋完整的審計工作流程，結合鐵路行業自身業務特點，面向鐵路各層級審計人員，滿足鐵路審計業務的總體需求。系統架構主要包括審計門戶、應用軟件、硬件網絡支撐、信息安全保障、外部系統接口5部分組成，系統的總體架構如圖1所示。

圖1 系統總體架構圖

2 系統功能框架

系統功能框架由審計門戶、審計管理、審計作業、分析預警、決策支持、數據管理平臺及系統管理7部分內容，系統功能框架如圖2所示。

2.1 審計門戶

審計門戶主要是提供審計管理層和審計人員集成化、統一的工作界面，對鐵路審計機構內部來說，該門戶除提供日常的通知公告、信息交流、工作動態等功能外，還可按照審計人員的不同權限實現對各類審計應用系統的訪問和應用，實現整個鐵路審計機構人員的統一登錄管理，對外作為審計機構的集成門戶與企業整體信息化體系進行鏈接，全面展示和宣傳審計機構工作成效。主要內容包括審計新聞、審計動態、審計公告、審計通知、學習園地、站內消息、友情鏈接等。

鐵路審計管理信息系統功能框架

圖2 鐵路審計管理信息系統功能框架圖

2.2 審計管理

審計管理功能主要是集中管理審計工作所需的各種資源，以審計項目管理為核心，通過審計準備、實施、終結、整改4個主要階段的管理實現審計工作全過程的管理和質量控制，提高審計業務管理的規范化水平。

2.3 審計作業

審計作業功能為審計業務提供計算機輔助審計技術支持，是審計人員進行現場審計或遠程審計的工具，也是內部審計信息化的重中之重，要求系統能夠適應集中和分布式處理，既能提供在線作業也能夠提供離線作業功能。

2.4 決策支持

決策支持功能是審計機構領導和審計業務主管的工作平臺，根據審計業務系統日常操作和審計資源庫的信息記錄積累，各級審計機構可以對本級及所屬下級審計部門的人員、計劃、項目、檔案、審計問題、整改情況、臺賬、報表等進行多條件、精確到模糊、簡單到復雜的高級綜合查詢和分析。決策支持平臺從數據中心提取數據進行分析、決策，按照管理要求快速生成統計報表，能夠以多種格式輸出進行各種展示，為各級領導決策提供有力支持。

2.5 分析預警

利用系統建立的審計專業數據庫、財務、業務數據庫，通過構建專業數據分析模型，建立審計風險預警模型監測指標庫，按照預警模型對預警指標進行自動監控，將預警結果以統計報表或圖表的方式展現給審計人員，審計人員對預警結果進行深入查詢分析，篩選審計疑點，對疑點數據進行統計分析，為審計作業提供疑點線索，提高審計工作效率，降低審計成本，同時依據風險預警規則實現跟蹤審計，實現企業重點領域的風險預警，達到防治并舉、重在預防的效果。

2.6 數據管理

審計數據管理功能主要完成審計管理系統的數據獲取、加工整理并建立審計數據集市，是系統應用的數據基礎。按照審計數據分析要求通過ETL等工具完成外部審計數據的采集加工，依照審計數據規劃和計算機審計方法體系，建立審計主題數據集市，為審計數據的深度挖掘與分析提供支撐，數據處理如圖3所示。

圖3 審計數據處理

2.7 系統管理

系統管理功能實現整個審計信息系統的各類基礎字典維護，管理系統的用戶和權限，進行業務設置、系統設置，對系統運行的安全進行管理和監控，并提供各種系統安裝、配置、升級工具。

3 系統建設實施

由于審計業務特點，做好審計信息化建設不僅要做好審計自身信息化應用還要依賴整個企業的信息化建設，審計管理系統的建設涉及面廣，數據的采集包括企業的主要生產經營管理系統，如會計核算系統、客貨票系統、預算、資金、收入管理系統等，隨著審計業務應用的深入，還要集成更多的業務系統，采集更多的企業生產經營信息。因此，系統在設計建設中既要考慮近期目標的實現，又要為后續功能實現提供足夠的擴展能力，滿足審計業務發展的需要。

3.1 系統應用部署

目前，鐵路審計機構主要分布在鐵路總公司和鐵路局，按照審計系統特點結合鐵路信息系統發展現狀，對審計系統的整體應用進行分級部署，即在鐵路總公司和鐵路局進行系統應用部署。同時為便于系統的擴展，在應用軟件結構設計中預留擴展能力，鐵路總公司數據中心建成后可以實現審計系統的集中部署。

分級部署的每級服務器系統均分級管理，既獨立運轉又相互關聯，數據交互采用標準的數據接口，以主、從服務器的方式，對特定業務數據統籌管理，資源共享。為保證分級部署情況下各級單位的數據交互同步的準確性、可靠性、安全性和高性能運作，必須做好分級部署的主服務器、從屬服務器相應的數據同步工作。

兩級部署中，鐵路總公司統管數據共享資源，如圖4所示。審計人員直接進入鐵路局服務器開展審計工作。計劃信息、項目信息、審計疑點、工作底稿、審計證據、審計報告、項目臺賬、項目檔案、審計報表等全部審計工作成果都傳回鐵路總公司。

圖4 系統部署兩級應用示意圖

3.2 系統實施中需要解決的問題

（1）領導重視，積極推動。在企業內部大力宣傳推動，認真總結以往的經驗和做法，通過使領導和審計人員全面準確地理解審計管理信息系統建設的重要性、緊迫性，把系統建設工作列入整體工作的一個重要組成部分。

（2）轉變觀念，正確認識。系統在審計工作中的定位應明確為“輔助性”，它不是取代，也不可能代替專業人員的審計，減少系統實施過程中的阻力，為推進審計管理系統奠定堅實的思想基礎。

（3）適應形勢發展需要，提升審計人員綜合能力。不斷優化審計隊伍的知識和能力結構，培養一專多能的復合型人才，使既熟悉審計業務，又掌握信息技術、法律、經濟管理、工程技術等知識的人員充實到系統建設隊伍中，同時儲備一批高素質的人才。

（4）建立專門的信息技術隊伍。提高信息技術人員將信息技術與審計思路相結合的能力，掌握新的審計方法，創造性地開展工作。信息技術人員能夠適應審計業務變化，不斷優化和完善系統功能，做好審計工作的技術支撐。

（5）統一會計核算等系統數據接口。會計核算系統的數據獲取是審計管理系統實施的基礎和關鍵，及時有效的采集數據才能發揮系統的功能。審計管理系統要建立與之相適用的數據采集轉換接口，增加電子數據的規范性和透明性，使審計人員能夠在有限的時間內將工作重點由數據采集、轉換、清洗轉移到數據分析、挖掘、開展審計上來。

（6）建立數據傳輸機制，理順工作關系。無論是進行項目審計還是系統監控預警功能，都需要從外部獲取審計數據，鑒于審計工作特點，在做好對外宣傳工作的同時還有必要制定正常獲取審計數據的管理辦法，建立審計數據獲取的考核措施，同時提高審計系統安全性，加強數據安全保障，才能夠更好的發揮系統功能。

4 結束語

審計信息化建設會為審計工作帶來新的發展機遇。鐵路審計管理信息系統的設計和實施也必然會促進新興信息技術運用和審計理念的發展，成為企業審計工作的有效支撐手段。目前，該系統正在鐵路總公司試點運行，下一步，將充分考慮鐵路經營管理的實際需要，選取鐵路局進行試點，不斷對系統進行完善和優化，爭取盡早實現在全路的推廣應用，使審計管理信息系統在鐵路審計工作中發揮更好的作用。

[1] 中華人民共和國審計署.審計署令第4號 審計署關于內部審計工作的規定[S].北京：中華人民共和國審計署，2003.

[2] 中華人民共和國審計署.審計發〔2009〕48號 審計署關于印發《聯網審計系統》規格說明書—計算機審計實務公告第19號的通知[Z] .北京：中華人民共和國審計署，2003.

[3]周德銘.信息化環境下新的審計方式探索[J].中國審計，2008（4）.

[4] 李雄飛.數據倉庫與數據挖掘[M].北京：機械工業出版社，2013.

責任編輯 徐侃春

Analysis and design of Railway Audit Management Information System

LI Jian
( China Railway Information Technology Center, Beijing 100844, China )

The article made a thorough analysis and design of the Railway Audit Information Management System in the trends of the information based Audit System, described the design and the structure of the System according to the analysis of current needs and condition of the railway audit services. Considering the characteristic of the railway industry, the overall architecture of the system function and problems need to be solved that arise during the development of the system are also shown in the article. This System increased the eff i ciency of the railway audit service by using enhanced information technologies.

railway audit; Information System; design

U29∶TP39

A

1005-8451（2015）12-0028-04

2015-04-28

李 健 ，高級工程師。