混合所有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)促進(jìn)評(píng)估行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的思考

一、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的背景分析

1992年10月黨的十四大確立了改革的目標(biāo)——建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。1997年9月黨的十五大確立了我國(guó)的基本經(jīng)濟(jì)制度，即公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的制度，并首次提出了混合所有制的概念，闡述了公有制與混合所有制的關(guān)系。1999年9月黨的十五屆四中全會(huì)進(jìn)一步提出，要通過(guò)規(guī)范上市、中外合資和企業(yè)互相參股等形式，將宜于實(shí)行股份制的國(guó)有大中型企業(yè)尤其是優(yōu)勢(shì)企業(yè)改為股份制企業(yè)，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。2002年11月黨的十六大明確提出，大力發(fā)展國(guó)有資本、集體資本和非公有制資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。2007年10月黨的十七大提出，以現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。

從上世紀(jì)九十年代開(kāi)始，我國(guó)開(kāi)始發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，在國(guó)有企業(yè)改革中，允許非國(guó)有資本參與到國(guó)資領(lǐng)域，隨著國(guó)有企業(yè)改革的不斷深入，混合所有制在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中已經(jīng)具有舉足輕重的地位。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，截至2012年底，全國(guó)90%的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（不含金融類企業(yè)）完成了公司制股份制改革。中央企業(yè)及其子企業(yè)中，混合所有制企業(yè)戶數(shù)占公司制企業(yè)戶數(shù)的比例接近57%，中央企業(yè)資產(chǎn)總額的56%、凈資產(chǎn)的70%、營(yíng)業(yè)收入的62%已在上市公司。

從統(tǒng)計(jì)資料看，我國(guó)混合所有制企業(yè)從數(shù)量上說(shuō)已經(jīng)具有相當(dāng)?shù)囊?guī)模，但混合所有制企業(yè)的優(yōu)勢(shì)沒(méi)有充分顯示，作用也沒(méi)有充分發(fā)揮，仍存在不少問(wèn)題：政府對(duì)企業(yè)的干預(yù)過(guò)多，現(xiàn)代企業(yè)制度并未真正建立起來(lái)，公司法人治理結(jié)構(gòu)并不完善；在市場(chǎng)的準(zhǔn)入、信貸政策、政府監(jiān)管程度等方面非國(guó)資企業(yè)和國(guó)資企業(yè)存在著不平等的待遇；國(guó)內(nèi)企業(yè)創(chuàng)新能力不足、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)等。我們認(rèn)為解決以上問(wèn)題的關(guān)鍵是處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系。處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，才能破除國(guó)資與非國(guó)資的界限，建立平等的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，營(yíng)造各種所有制資本自由進(jìn)入市場(chǎng)，并實(shí)現(xiàn)由市場(chǎng)來(lái)決定資源配置，激發(fā)各方面創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新熱情，提升國(guó)內(nèi)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。黨的十八屆三中全會(huì)堅(jiān)持和發(fā)展黨的十五大以來(lái)有關(guān)論述，在新的歷史階段對(duì)基本經(jīng)濟(jì)制度內(nèi)涵進(jìn)行了豐富和發(fā)展，現(xiàn)階段發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)其戰(zhàn)略目標(biāo)可以概括為三個(gè)方面：一是實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)的資源配置由市場(chǎng)來(lái)決定，逐步減弱政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)能力；二是創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境；三是提升國(guó)內(nèi)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。

二、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的機(jī)遇

國(guó)企改革催生了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)，混合所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程清晰地反映了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展歷程。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化發(fā)展，混合所有制經(jīng)濟(jì)的不斷深入，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)也從服務(wù)于政府機(jī)構(gòu)的職能機(jī)構(gòu)逐步走向市場(chǎng)成為獨(dú)立的中介專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。黨的十八大把發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)提到了一個(gè)新的高度，意味著服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)也面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

（一）市場(chǎng)資源的優(yōu)化配置需要借助于資產(chǎn)評(píng)估來(lái)提高其效率

本次發(fā)展混合所有制的第一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)——實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)的資源配置由市場(chǎng)來(lái)決定，逐步減弱政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)能力，意味著市場(chǎng)化改革將進(jìn)一步深入，通過(guò)建立完善的現(xiàn)代市場(chǎng)體系，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用。《決定》中有關(guān)加快完善現(xiàn)代市場(chǎng)體系的五大要點(diǎn)分別是：建立公平開(kāi)放透明的市場(chǎng)規(guī)則、完善主要由市場(chǎng)決定價(jià)格的機(jī)制、建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場(chǎng)、完善金融市場(chǎng)體系、深化科技體制改革。對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)來(lái)說(shuō)，每個(gè)要點(diǎn)都蘊(yùn)含著新的機(jī)遇。

建立公平開(kāi)放透明的市場(chǎng)規(guī)則需要加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)和健全優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)化退出機(jī)制，無(wú)論是信用體系的建設(shè)還是市場(chǎng)化退出機(jī)制的完善都需要評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)揮其獨(dú)立客觀公正的專業(yè)評(píng)價(jià)作用。完善主要由市場(chǎng)決定價(jià)格的機(jī)制，由市場(chǎng)來(lái)定價(jià)，特別是推進(jìn)水、石油、天然氣、電力、交通、電信等領(lǐng)域價(jià)格改革，需要評(píng)估機(jī)構(gòu)在合理定價(jià)方面提供技術(shù)支撐。建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場(chǎng)，在一定條件下允許農(nóng)村集體經(jīng)營(yíng)性建設(shè)用地出讓、租賃、入股，實(shí)行與國(guó)有土地同等入市、同權(quán)同價(jià)需要評(píng)估機(jī)構(gòu)在原國(guó)有土地估價(jià)豐富經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上為集體用地提供公允、客觀的估值服務(wù)。完善金融市場(chǎng)體系指不僅通過(guò)股票市場(chǎng)，更要利用好股權(quán)投資基金、證券化產(chǎn)品、債券、信托、產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)等其他途徑實(shí)現(xiàn)混合所有制經(jīng)濟(jì)，而這些途徑都需要資產(chǎn)評(píng)估對(duì)其客觀公允的進(jìn)行估值。深化科技體制改革中技術(shù)創(chuàng)新和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合理估值非常關(guān)鍵，這也需要資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為技術(shù)創(chuàng)新和知識(shí)產(chǎn)權(quán)提供科學(xué)的價(jià)值基礎(chǔ)。

（二）創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境需要資產(chǎn)評(píng)估提供獨(dú)立客觀的估值服務(wù)

建設(shè)平等競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境要保證各種所有制經(jīng)濟(jì)平等使用生產(chǎn)資料，公平參與競(jìng)爭(zhēng)。《決議》中提出發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)“允許更多國(guó)有經(jīng)濟(jì)和其他所有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展成為混合所有制經(jīng)濟(jì)。國(guó)有資本投資項(xiàng)目允許非國(guó)有資本參股。允許混合所有制經(jīng)濟(jì)實(shí)行企業(yè)員工持股，形成資本所有者和勞動(dòng)者利益共同體。”國(guó)有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合、員工持股均涉及資產(chǎn)的作價(jià)。雖然可以通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的“招拍掛”方式獲得資產(chǎn)交易的公允價(jià)值，但是由于信息的不對(duì)稱性可能導(dǎo)致資產(chǎn)作價(jià)的不公允。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立于各方當(dāng)事人的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，可以為交易的公平公正、定價(jià)的合理、競(jìng)爭(zhēng)的充分提供獨(dú)立客觀公正的估價(jià)服務(wù)。

（三）提升國(guó)內(nèi)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力需要資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為科技創(chuàng)新成果提供科學(xué)的估價(jià)

在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算帶來(lái)的新技術(shù)革命來(lái)臨之際，十八大將中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力從“要素驅(qū)動(dòng)”、“投資驅(qū)動(dòng)”逐步轉(zhuǎn)向“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”，我國(guó)的企業(yè)正從主要依靠技術(shù)模仿向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展轉(zhuǎn)型。在轉(zhuǎn)型過(guò)程中對(duì)創(chuàng)新成果的客觀評(píng)價(jià)非常關(guān)鍵，創(chuàng)新公司的價(jià)值內(nèi)涵往往不同于傳統(tǒng)商業(yè)模式下的公司，如果一開(kāi)始無(wú)法合理估計(jì)創(chuàng)新技術(shù)的價(jià)值，可能會(huì)誤導(dǎo)技術(shù)研發(fā)的方向。健全技術(shù)創(chuàng)新市場(chǎng)導(dǎo)向機(jī)制，發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)技術(shù)研發(fā)方向、路線選擇、要素價(jià)格、各類創(chuàng)新要素配置的導(dǎo)向作用，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新活力，提升國(guó)內(nèi)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，需要評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)創(chuàng)新價(jià)值進(jìn)行科學(xué)的估價(jià)。

三、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的挑戰(zhàn)

黨十八大把發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)引入了一個(gè)新的階段，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵在深化，外延在擴(kuò)大。本次發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)具有簡(jiǎn)政放權(quán)、進(jìn)一步深入市場(chǎng)化改革，創(chuàng)造平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提升企業(yè)創(chuàng)新能力等顯著特點(diǎn)，對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，既意味著蘊(yùn)含了巨大的發(fā)展機(jī)遇，也面臨著新的挑戰(zhàn)。

（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的自身定位

國(guó)務(wù)院27號(hào)文出臺(tái)，加速了評(píng)估機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化改革和轉(zhuǎn)型的進(jìn)程，為更好地服務(wù)于發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)需要重新對(duì)自身進(jìn)行定位。簡(jiǎn)政放權(quán)使得資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)更加市場(chǎng)化，使得評(píng)估行業(yè)有了更廣的發(fā)展空間，同時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)面臨著的是市場(chǎng)的壓力、生存的壓力，不注重誠(chéng)信、不謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)都將會(huì)被市場(chǎng)淘汰，新形勢(shì)對(duì)機(jī)構(gòu)的自身定位和自律管理構(gòu)成了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

（二）由價(jià)值發(fā)現(xiàn)向價(jià)值管理鏈條延伸

積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，不僅并購(gòu)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)清算、企業(yè)改制、投資、上市等經(jīng)濟(jì)行為將更趨平凡，同時(shí)在逐步完善現(xiàn)代管理體制和市場(chǎng)體制的過(guò)程中，將要求資產(chǎn)評(píng)估不僅能提供估值服務(wù)，而且需要評(píng)估機(jī)構(gòu)提供進(jìn)一步的管理咨詢服務(wù)，比如項(xiàng)目論證、資產(chǎn)管理、海外并購(gòu)等提供綜合性專業(yè)判斷或者提供信用評(píng)價(jià)、資金績(jī)效評(píng)價(jià)、管理評(píng)價(jià)、效益評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制、公司治理等管理咨詢服務(wù)。新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然要求評(píng)估機(jī)構(gòu)的功能由價(jià)值發(fā)現(xiàn)向價(jià)值管理鏈條延伸。

（三）發(fā)現(xiàn)價(jià)值評(píng)估路徑的創(chuàng)新

發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，需要對(duì)創(chuàng)新企業(yè)的合理估值。在信息技術(shù)革命與互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)下，傳統(tǒng)的行業(yè)、企業(yè)概念及其商業(yè)模式、盈利模式均發(fā)生了轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的資產(chǎn)評(píng)估方法可能無(wú)法公允的反映一個(gè)創(chuàng)新企業(yè)的真正價(jià)值。如何在大數(shù)據(jù)時(shí)代和互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)下，創(chuàng)新價(jià)值評(píng)估的方法以公允反映“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”下企業(yè)的價(jià)值是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)面臨的一個(gè)課題。

四、評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)一步服務(wù)混合所有制經(jīng)濟(jì)的應(yīng)對(duì)措施

在新的契機(jī)面前，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)積極做好以下應(yīng)對(duì)措施，以便更好地服務(wù)于發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。

（一）建設(shè)誠(chéng)信價(jià)值體系

在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、推進(jìn)市場(chǎng)化改革的進(jìn)程中，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)作為推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革、規(guī)范資本市場(chǎng)運(yùn)作、維護(hù)國(guó)家和社會(huì)公眾利益等的專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)揮了其不可忽視的基礎(chǔ)作用，同時(shí)也承擔(dān)著重要的責(zé)任。為保障各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度的完善，需要評(píng)估機(jī)構(gòu)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，堅(jiān)守獨(dú)立客觀公正的原則。弘揚(yáng)誠(chéng)信為本、操守為重是我們?cè)u(píng)估行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中賴以生存和發(fā)展的立足之本，在改革轉(zhuǎn)型之際，誠(chéng)信價(jià)值體系的建設(shè)尤其顯得重要。

（二）加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升服務(wù)能力

國(guó)務(wù)院27號(hào)文的出臺(tái)，加快了評(píng)估機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化改革的步伐。原來(lái)一些法定的業(yè)務(wù)市場(chǎng)也將逐漸向競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域轉(zhuǎn)變，行業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)也將發(fā)生變化。如何在國(guó)家改革和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)是評(píng)估機(jī)構(gòu)面臨的第一個(gè)難題。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在這個(gè)關(guān)鍵時(shí)期從意識(shí)上重視起來(lái)，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升機(jī)評(píng)估機(jī)構(gòu)的綜合服務(wù)能力，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，力將資產(chǎn)評(píng)估作為經(jīng)濟(jì)管理、社會(huì)管理、企業(yè)管理的一個(gè)重要管理工具。

（三）進(jìn)一步完善評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)范體系

新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)的內(nèi)容、質(zhì)量、方式提出了全新的挑戰(zhàn)，對(duì)評(píng)估師執(zhí)業(yè)能力、道德素質(zhì)、專業(yè)視野和創(chuàng)新精神提出了更高的要求。評(píng)估準(zhǔn)則是執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基礎(chǔ)，評(píng)估準(zhǔn)則體系的建設(shè)需要適應(yīng)這些變化，從專業(yè)性、操作性、創(chuàng)新性、全球性等方面進(jìn)一步完善資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系。對(duì)于實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的共性問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行研究并對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，通過(guò)培訓(xùn)等方式加以推廣；針對(duì)評(píng)估新業(yè)務(wù)的技術(shù)瓶頸提供細(xì)化的指導(dǎo)，提升評(píng)估師執(zhí)行新業(yè)務(wù)的能力；同時(shí)，應(yīng)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)，積極借鑒國(guó)際同行的準(zhǔn)則制定理念。

（四）建設(shè)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，加大人才培養(yǎng)力度

人才是評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)展的根本保障，新時(shí)期評(píng)估行業(yè)人才培養(yǎng)需要從發(fā)掘人才能力和建立人才培養(yǎng)體系入手，要構(gòu)建誠(chéng)信執(zhí)業(yè)的人才體系，實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)化：把新時(shí)期經(jīng)濟(jì)形式的變化轉(zhuǎn)化為思想觀念的更新；把對(duì)專業(yè)能力的要求轉(zhuǎn)化為自身素質(zhì)的提升；把評(píng)估勝任能力轉(zhuǎn)化為有效提供服務(wù)的實(shí)踐。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)積極落實(shí)人才培養(yǎng)規(guī)劃，加大培養(yǎng)力度，可以通過(guò)分層次培養(yǎng)、專業(yè)化培訓(xùn)、與高校進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟、高端人才專門培育等方式，著力培養(yǎng)一批具有良好職業(yè)素質(zhì)、較強(qiáng)創(chuàng)新能力、擅長(zhǎng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、精通經(jīng)營(yíng)管理、具有戰(zhàn)略思維的人才，以更好的適應(yīng)市場(chǎng)的需要。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)新一輪的改革正在進(jìn)行中，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)該抓住機(jī)遇，從加強(qiáng)自律管理、建立誠(chéng)信體系入手，加大人才培養(yǎng)力度，加速轉(zhuǎn)型升級(jí)，為推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革、規(guī)范資本市場(chǎng)運(yùn)作、維護(hù)國(guó)家和社會(huì)公眾利益等發(fā)揮基礎(chǔ)作用，也為評(píng)估行業(yè)創(chuàng)造更好的明天。