中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及對策

摘 要：改革開放至今，我國的民營企業(yè)得到了長遠的發(fā)展，其中中小企業(yè)更是發(fā)展迅速。目前，中小企業(yè)已經(jīng)逐步發(fā)展成為市場經(jīng)濟的主體，這在一定的程度上推動了我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。中小企業(yè)的快速發(fā)展，不僅緩解了當前人們的就業(yè)壓力，還使企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到了較大的優(yōu)化，極大的促進了我國經(jīng)濟的健康發(fā)展。但隨著中小企業(yè)的發(fā)展，各種各樣的問題也顯露出來，其中資金管理的問題尤為突出。目前有不少中小企業(yè)在資金管理方面存在問題，進而導致企業(yè)的發(fā)展受到限制，有的甚至導致了企業(yè)走向破產(chǎn)的道路。本文主要研究中小企業(yè)的資金管理問題，主要對中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀進行分析，并針對現(xiàn)狀所反映出的問題提出了對應的建議和措施，以期促進中小企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；對策

一、中小企業(yè)加強資金管理的重要意義

資金決定了中小企業(yè)的長期發(fā)展，是中小企業(yè)的核心力量。所以中小企業(yè)要學會加強資金的管理，強化企業(yè)內(nèi)部財務的管理，才能保障中小企業(yè)平穩(wěn)長期的經(jīng)營和發(fā)展。

1.資金是中小企業(yè)發(fā)展的核心力量，所以資金的管理十分重要。企業(yè)的主要運作環(huán)節(jié)是供產(chǎn)銷，這個環(huán)節(jié)的資金需求量十分大。所以中小企業(yè)要加強資金的管理，保證企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的正常運作，促進中小企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。如果這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金短缺，中小企業(yè)將無法繼續(xù)運營，甚至走向滅亡。

2.中小企業(yè)不僅是要注入大量資金維持正常的運營，而且還要提高資金的使用效率，以最少的資本投入獲取最大的經(jīng)濟利益。所以對資金的有效管理不僅可以高效優(yōu)質(zhì)的配置資金，還可以讓資金的使用處在一個合理的范圍內(nèi)。企業(yè)的運營由多個環(huán)節(jié)組成，如果對資金的使用不加以控制，容易出現(xiàn)資金的流失，進而導致資金鏈的斷裂，不利于中小企業(yè)的健康發(fā)展。所以中小企業(yè)要合理使用資金，實現(xiàn)利益的最大化。

3.加強資金的管理，還可以規(guī)避企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。企業(yè)的管理者和財會人員是企業(yè)資金的主要管理者，如果資金的管理不規(guī)范可能會出現(xiàn)貪污現(xiàn)象，致使公司財產(chǎn)受到損失。所以加強企業(yè)資金的管理，不僅有利于規(guī)范企業(yè)員工的行為，還可以提高資金的利用效率。

二、中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)資金使用效率低

目前，中小企業(yè)的資金管理混亂，大量資金流失。中小企業(yè)的資金由公司管理者集中管理，但許多中小企業(yè)的法人眾多，資金分散，各種矛盾和問題不斷暴露出來。一些集團公司旗下設(shè)立了許多的分公司、子公司，集團和每個公司都開有各自的戶頭，資金分散現(xiàn)象比較嚴重，難以集中管理。有的企業(yè)沒有經(jīng)過市場調(diào)查和評估，將大量的資金進行盲目投資，且忽略自身企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展目標，致使企業(yè)資金大量損失，出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，威脅到公司的正常發(fā)展。此外，部分企業(yè)資金的使用不合理，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)投入大量資金而短時間很難收回，導致周轉(zhuǎn)速度緩慢，令企業(yè)獲取利益的能力下降。

2.企業(yè)監(jiān)管乏力

目前，我國大多數(shù)的企業(yè)仍以國有企業(yè)居多。部分國有企業(yè)的管理者對企業(yè)內(nèi)部、分公司的資金監(jiān)督和管理不善，甚至出現(xiàn)挪用公款、私自占有國家資產(chǎn)等現(xiàn)象，嚴重損害了企業(yè)和國家的利益。作為公司管理者，應對企業(yè)資金收支、投融資情況、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大財務問題進行監(jiān)督，時刻掌握企業(yè)資金的流向，確保企業(yè)利益不受損失。許多集團公司對子公司的資金管理不到位，導致企業(yè)資金過于分散，生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)時常面臨資金短缺現(xiàn)象，財務問題突出。

監(jiān)督工作的開展往往不能即時進行，大多都有延后性。企業(yè)的財會人員受到企業(yè)管理者的管理，處理財務工作時受到領(lǐng)導決策影響，所以財務部門對財務的監(jiān)督都只是表面文章，財務監(jiān)督無法及時有效的進行，因而企業(yè)資金的管理存在大量的問題。

3.企業(yè)缺乏有效的資金管理方式和手段

企業(yè)不同于其他社會組織，盈利是企業(yè)生存和發(fā)展的第一目標。所以大多數(shù)企業(yè)只注重生產(chǎn)發(fā)展，獲取更多的經(jīng)濟利益，資金管理意識薄弱，導致在財務管理中出現(xiàn)大量的漏洞。我國實行帶有中國特色的市場經(jīng)濟，市場競爭激烈，各種生產(chǎn)經(jīng)營活動眾多，產(chǎn)品也各不相同，市場需求日益增多，市場出現(xiàn)復雜化、國際化。在這樣的市場環(huán)境下要求企業(yè)實行集中的管理和大規(guī)模的生產(chǎn)。但是管理和生產(chǎn)都是需要獲取大量有效的信息才能做出正確的決策，傳統(tǒng)的管理模式無法及時準確的獲取資金、物流、信息流等這些龐大的數(shù)據(jù)量。企業(yè)的生產(chǎn)是運營的重要環(huán)節(jié)，也是資金消耗最多的環(huán)節(jié)。大多數(shù)企業(yè)投入了大量的資金在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，但由于資金管理不善，材料占用資金數(shù)量無法準確統(tǒng)計，材料的消耗無法精確計算，使企業(yè)的資金沒有得到合理的運用。傳統(tǒng)模式都是依靠手工作業(yè)計算來統(tǒng)計生產(chǎn)環(huán)節(jié)中資金的消耗情況，不僅效率極低，還受到管理幅度、交通通訊、地域分布等方面的限制，使資金的監(jiān)督和管理不能及時準確。

三、加強中小企業(yè)資金管理的對策

1.強化中小企業(yè)的資金管理意識

中小企業(yè)必須引進先進的資金管理理念，意識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，制訂出適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理體系。首先，企業(yè)內(nèi)部要有強烈的資金管理意識，合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用和分配。其次，企業(yè)要具備現(xiàn)金流量的思想，嚴格控制現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金流量的大小決定了企業(yè)日常業(yè)務中的支付能力和償債能力，所以企業(yè)要制訂現(xiàn)金流量管理計劃，對企業(yè)的現(xiàn)金流進行分析和控制，增強企業(yè)抵御市場風險的能力。最后，企業(yè)最重要的是要增強對資金管理的意識，明確資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，并加強對企業(yè)資金管理的控制力度和監(jiān)督力度。但是，企業(yè)不能閉門造車，忽略市場環(huán)境的變化，資金管理也要時刻隨著市場的變化而做出相應的調(diào)整和改進，提高資金在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的利用效率。由于各個企業(yè)的經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)務、企業(yè)規(guī)模等各不相同，所以企業(yè)在引進資金管理理念時要結(jié)合企業(yè)自身的狀況，適當調(diào)整和改進，制定出適合自身企業(yè)發(fā)展的資金管理體系。

2.完善資金管理控制制度

內(nèi)部監(jiān)督控制是執(zhí)行資金管理計劃的保障，所以中小企業(yè)不僅要完善企業(yè)資金管理體系，更要加強內(nèi)部的控制和監(jiān)督。內(nèi)部控制要包括以下幾點：第一，企業(yè)內(nèi)部各個部門設(shè)置完善，制訂出各個部門的權(quán)利和義務，明確部門分工情況，實行獨立核算，規(guī)范各個部門的行為準則。完善的部門制度是內(nèi)部控制的根本條件。第二，要建立企業(yè)的管理制度，明確企業(yè)員工的工作職責，約束企業(yè)員工的日常行為。企業(yè)內(nèi)部要時刻對企業(yè)員工進行定時或不定時的審查，將員工的責任和權(quán)利以制度的形式確立，確保員工積極認真工作，不出現(xiàn)損害公司利益的行為。此外，公司制訂的資金管理制度要時常接受企業(yè)員工的評價和審核，適應員工的日常工作，不斷改進和完善。

3.拓寬資金管理手段

科技的進步推動了信息技術(shù)的發(fā)展，不少大型企業(yè)引進先進的信息技術(shù)對企業(yè)實行新型的管理和監(jiān)督。財務軟件就是一項先進的企業(yè)管理技術(shù)。財務軟件不僅僅包含了傳統(tǒng)財務業(yè)務中的記賬功能，更能對公司的財務狀況進行控制和分析，代表了企業(yè)的管理理念、管理模式。所以中小企業(yè)應該積極引進先進的財務軟件，建立自己的資金管理系統(tǒng)，對企業(yè)資金實現(xiàn)高效的控制和監(jiān)督。資金管理系統(tǒng)要實現(xiàn)對企業(yè)在生產(chǎn)、銷售等整個環(huán)節(jié)資金使用、分配的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，確保資金的利用率達到最大化，真正發(fā)揮財務的監(jiān)督控制職能，確保企業(yè)資金不出現(xiàn)流失現(xiàn)象。

4.完善資金使用計劃，增強執(zhí)行力

資金使用計劃的建立和完善，有效合理的分配了企業(yè)資金使用。資金使用計劃不僅僅只是一個簡單的作業(yè)計劃，它涉及了企業(yè)管理的各個方面。合理有效的資金使用計劃可以減少企業(yè)生產(chǎn)投入成本、費用開支，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。所以企業(yè)應該在計劃制定前期做好充分的準備工作，確保資金使用計劃適合企業(yè)發(fā)展的實情。企業(yè)資金使用計劃不是一項只掛在墻上的公示牌，它影響著企業(yè)每一個項目的實施、每一次生產(chǎn)的投入、每一筆資金的運作，這些都可以通過資金使用計劃反映在公司的賬目上。資金使用計劃不能只是紙上談兵，更要通過實踐的檢驗。在實行過程中，要及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，更要將問題的解決意見和方法納入計劃之中，真正實現(xiàn)計劃的職能。執(zhí)行是計劃有力的保障，所以中小企業(yè)要重視資金使用計劃，徹底落實，增強計劃的執(zhí)行能力。

5.加強中小企業(yè)資金管理的控制

加強資金的控制和監(jiān)督，要做到以下兩個方面：

第一，、資金管理不僅要實現(xiàn)事后監(jiān)督，在事前、事中也要時刻保持監(jiān)督，實現(xiàn)企業(yè)對資金的全程控制，增強企業(yè)資金使用計劃的執(zhí)行能力。如今，中小企業(yè)的發(fā)展越來越壯大，企業(yè)生產(chǎn)、銷售數(shù)量不斷上升，對資金的需求也隨之提高。但中小企業(yè)資金短缺，所以必須利用最少的資金實現(xiàn)最大的利潤，這也成為了中小企業(yè)資金管理最難以解決的問題。中小企業(yè)在進行產(chǎn)品生產(chǎn)前，要對資金的消耗量進行統(tǒng)計和預測，對資金使用量高的環(huán)節(jié)進行控制，確保資金合理使用和分配，盡量減少資金的無效投入，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。中小企業(yè)應對企業(yè)資金的使用以及分配情況實施全程管理、監(jiān)督，這對企業(yè)項目的啟動和實施都具有極大的促進意義，并且還能為為下一個項目制定資金使用計劃提供經(jīng)驗，進一步改進企業(yè)資金的管理方式。所以，企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動中要對資金的使用情況實行嚴格控制，事前、事中、事后監(jiān)督都是必不可少的。這種全程監(jiān)控的模式不僅有利于企業(yè)管理者隨時掌控企業(yè)資金的使用情況和財務管理狀況，也有利于企業(yè)實行更多的目標和經(jīng)濟利益，促進中小企業(yè)的發(fā)展進程。

第二，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計應共同進行，起到雙重控制作用。審計不僅僅是國家審計單位的職能，也是企業(yè)內(nèi)部審計部門的職責。大多數(shù)大型企業(yè)都要設(shè)立資金審計部門，時刻審核財務狀況，為管理者提供決策依據(jù)。所以中小企業(yè)也應完善審計制度，針對企業(yè)的資金管理進行審核，及時發(fā)現(xiàn)問題，并為企業(yè)管理者提供各種決策的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部的審計部門不能與其他部門融合，是企業(yè)內(nèi)部獨立的單位。同時，企業(yè)管理者不能干預審計工作人員的工作內(nèi)容，確保審計人員在開展審計工作時不受外部環(huán)境影響，完成獨立有效的審計報告。審計部門對企業(yè)員工的審計結(jié)果要與員工的薪資待遇相結(jié)合，約束員工貪贓枉法的行為，提高員工的工作積極性，減少企業(yè)內(nèi)部資金隨意占用現(xiàn)象，提高資金的利用率。內(nèi)部審計的最終目的是加強企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金得到合理有效的利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，維持中小企業(yè)的正常發(fā)展和運營。所以，要積極發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，實現(xiàn)企業(yè)各項經(jīng)營活動的實施，增強企業(yè)的經(jīng)濟實力，確保中小企業(yè)的進一步發(fā)展。

四、結(jié)語

目前，大部分中小企業(yè)沒有專業(yè)的資金管理理念，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的資金管理模式，資金管理制度不夠完善，監(jiān)督力度過于薄弱。筆者認為要改善企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，應從以下幾個方面著手：首先中小企業(yè)加強資金管理理念的培訓，建立健全企業(yè)內(nèi)部對資金管理的控制和監(jiān)督制度。其次，企業(yè)內(nèi)部和國家相關(guān)部門要加強對資金的管理，學習先進的科學技術(shù)，制訂合理的資金使用計劃，確保企業(yè)的正常運營和發(fā)展。只有積極的處理好了中小企業(yè)在資金管理方面的問題，才能使得中小企業(yè)擁有更好的發(fā)展。

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作者簡介：廖學梅（1993.10- ），女，漢族，重慶銅梁，本科，研究方向：財務管理