外貿單證審核中的風險問題

龍寧曲

摘 要 隨著改革開放的深入，出口貿易發展的速度越來越快，規模也在不斷擴大。出口貿易發展速度的加快，推動出口結構的改善，以此來帶動經濟的發展。但是在出口貿易活動活動實施的過程中，如何規避外貿單證審核期間面對的各種風險，是銀行與貿易商共同需要面對的問題。如果在此項操作中，存有不當之處，將會引起外國銀行對我國銀行的懷疑，影響我國正常的外貿往來。本文就外貿單證審核中存在的風險問題進行簡單分析，并提出有效的解決對策規避風險。

關鍵詞 外貿單證 審核 風險問題

一、引言

從我國加入世界貿易組織后，國際貿易業務不斷增多。在貿易活動實施期間，如何更好的應對外貿單證審核問題是銀行與商貿共同面對的問題。就出口貿易活動來說，出口單證就是貨物推定交付證明，同時也是結匯工具。作為一種貿易文件，單證在貿易活動中的流轉就構成貿易程序，單證始終參與商貿企業各項經營活動。因此，單證具有工作量大、時間性強以及涉及面廣等特點。在商貿經營活動實施的過程中，不僅要求企業各部門之間的達到良好的協調效果，還需要相關管理部門能夠緊密聯系?？梢?，在單證審核的過程中，必然面臨著各種各樣的風險，這些風險都可能影響單證審核的結果。

二、外貿單證審核中常見風險

在外貿單證審核期間，由于單證涉及到的內容非常廣泛，因而審核的時候會遇到各種問題。經過系統的分析發現，外貿單證審核的常見風險主要有以下幾種。

（一）信用證風險

就信用證來說，常見風險就是誤解信用證溢短裝，使得單證金額與數量與實際不相符。通常情況下，如果對信用證金額與數量有明確的規定，就需要按照出具的要求實施。但是如果沒有這方面的規定，就需要有5%的溢短裝。需要特別說明的一點就是根據UCP500條款，如果金額與數量的劑量單位是個或者只等，那么這項規定就是不實用的。同時，在外貿單證審核的時候，有的時候會出現信用證過期的現象。信用證過期就說明該信用證失去其原有的證明力。需要注意有一點就是有的時候信用證本身沒有過期，但是其記載的日期已經過期。這是單證審核期間非常容易遭到忽視的一個問題。信用證日期過期，即便信用證沒有過期，也不能發揮正常的作用。但是在過期方面，還有一個注意的問題就是，受益人交單時間過期。受益人在不受益期限內交付信用，那這也是難以兌現的。

（二）單據風險

就單據來說，其面臨的風險主要是匯票、發票與保險單。匯票售票人名稱、地址如果出現錯誤，就會影響外貿單證審核的正常進行。也就是說，匯票人名稱和匯票上記載的相關地址與實際情況不符，必然就會導致單證難以正常的審核通過。與此同時，發票中的受益人名稱、地址與信用證登記不一致，同樣會影響到單證審核的最終結果。另外發票、匯票、保險單之間名稱不一致或者是與正是單據的類型存不符合規定，必然會造成外貿單證順利審核完成。發票作為單據中一種比較重要的記載文件，而如果發票中描述的貨物與信用證不一致，就不會兌現貨物，單據的真實性也會受到一定影響。

（三）日期風險

實際上，在外貿單證的審核的過程中，日期中存在的風險具有非常重要的影響。就日期而言，其存在的風險主要有這么幾種，即匯票的日期早于發票的日期。匯票日期早于發票日期，那就說明其中能夠有一方存在偽造偽造日期的情況，而這是單證外貿單證審核必須面臨的一項至關重要的風險。與此同時，也有的匯票日期早于提單的日期。通常情況下，只要是具有相關性的文件日期存在不相符的情況，就說明外貿單證在審核的時候面臨著日期風險。

三、減少外貿單證審核風險的措施

就出口方來說，需要嚴格審核來證與制備單據。信用證具有銀行信用介入商業信用的特點，受益人在向銀行提交單據請求付款的時候，所提交的單據需要符合單證記載的所有的條款，這樣才能夠保證開證行付款承諾。即便是信用證本身有些條款相互背離，銀行照樣可以拒絕支付單據。因此，針對國外來證，需要進行嚴格的審核，這樣才能夠保證條款盡早的妥善解決和處理，在遇到難以解決的條款時，還可以咨詢銀行求得解答。

在外貿企業制單完成后，為保證一次性成功議付，向銀行提交單據之前，需要進行嚴格的審單。通常情況下，審單采用的是縱橫交替的方法，即首先將單證從頭至尾的閱讀一遍，對于涉及到的單據，需要立即與單據進行核對，以保證單證一致。橫審完成后，就以發票為中心，與其他的單據相互核對，尤其是注意各項單據簽發日期的合理性與共有項目的一致性，保證單單一致。審核期間，如果發現單證任何地方有不符點，就需要記錄在冊，并在記錄中寫上“改”、“加”、“補”。在單據糾正完成后，就可以劃圈，表示此次記載內容相符。

四、結語

總而言之，在外貿單證審核的過程中，必然會面臨著各種各樣的風險，這些風險的存在影響商貿交易正常實施的同時，還會對銀行產生一定的影響。因此，在外貿單證審核期間，需要正確對待，預防出現不良事件。

參考文獻：

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[2]李潔.信用證單證審核環節受益人所面臨的風險與對策[J].對外經貿，2010，12（21）：567-568.

（作者單位：湖南信息職業技術學院）