美國收入分配運行分析及經驗借鑒

于哲　陳雪峰

摘 要收入分配問題是現階段各國政府普遍關注的重要問題，美國在調節收入分配方面取得了一系列成就，在收入分配運行方面做法獨特，歸納和總結美國在收入分配機制運行方面的成功做法，結合我國收入分配運行的實際加以吸收和借鑒，必將對縮小我國日益嚴峻的收入分配差距，改善和保障民生產生重大的影響。

關鍵詞美國；收入分配機制；啟示

[中圖分類號]F014.4 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0461（2015）05-0087-05

發達國家中，美國的收入差距最為懸殊。在收入分配運行結果關注效率的導向下，美國政府在初次分配、二次分配和第三次分配中分別扮演不同的角色，由此形成了其獨具特色的收入分配運行機制。在初次分配中，政府基本上采取放任市場機制的辦法，對收入分配不加干預。在第三次分配中，政府態度表現得更加積極。政府引導社會力量廣泛參與，積極引導慈善事業。由此可見，第三次分配在縮小收入分配差距中有著不可或缺的重要調節作用。

一、美國收入分配現狀

讓市場機制在初次分配領域中發揮積極作用是美國的典型做法，政府基本上采取放任態度，這也是致使美國在發達國家中收入差距最大的重要原因。2000 年至2010 年10年間，根據有關統計數據表明美國的基尼系數始終徘徊在在0.45至0.46之間。

美國是一個產業升級周期很短的國家，隨著產業的不斷升級對勞動者生產能力的需求也在不斷提高，而且不同的產業對勞動力的生產能力要求也會不同。由于初次分配中市場機制的主導調節作用，必然導致接受教育的差異造成收入的差距。具體而言，那就是受教育程度越高、技術越熟練的勞動者收入就越高，相反，那些未受過高等教育、技術又不嫻熟的工人收入會降低。有數據充分說明了這一點：1979年大學畢業生比高中生小時工資差高出23個百分點，2010年時，美國大學畢業生與高中生的小時工資差又將近翻了3倍。由此可見，在充分發揮市場調節的背景下，勞動力的教育投入與其工資的增長是成正相關關系的。[2]盡管在初次分配中，美國政府基本不進行干預，然而這并不意味著初次分配領域完全由市場機制決定，在初次分配中美國政府也通過反壟斷、最低工資制度等舉措保守介入。

二、美國收入分配機制運行經驗分析

美國在收入分配的不同階段，政府發揮了不同的作用，在調節收入分配方面扮演了不同的角色。

（一）初次分配中政府的有限干預

1. 美國政府依法懲治破壞市場競爭的壟斷行為

為了創設高效、公平、有序的市場環境，美國政府主要通過立法和司法手段對種種妨礙市場機制正常運行的社會障礙進行強力消除，以此保證反壟斷的有效實施。美國政府的反壟斷舉措主要依據《謝爾曼反托拉斯法》、《克萊頓反托拉斯法（1914年修正案）》和《聯邦貿易委員會法（1914年修正案）》3個法案，現代反托拉斯條例也大體上是由這3個法案和近百年以來的判決案例建構而成。現代反托拉斯法的實施主體主要是美國聯邦貿易委員會和司法部，聯邦貿易委員會是執行《聯邦貿易委員會法》和《克萊頓反托拉斯法》及其它一些貿易法規的主要部門，主要對企業兼并和不公平競爭等方面實施管轄。司法部則主要執行《謝爾曼反托拉斯法》和《克萊頓反托拉斯法》，其具體執行部門是下轄的反壟斷局，管轄范圍大多與價格固定或壟斷相關。除了以上兩個主要部門外，消費者或企業也可以對廠家的違反反托拉斯法行為進行起訴。為了有效維護相關反壟斷的法律法規，美國政府通過采取罰款、監禁、賠償、民事制裁等懲罰措施對干擾市場正常運行的壟斷企業進行強有力的規制，直至強制解散。如果企業出現危害競爭對手或消費者的行為還會被處以3倍于實際損失的罰金，而且其中2/3的罰金不能在所得稅中扣除，對于嚴重違規的壟斷企業采取強制解散的制裁手段。[3]

2. 著力保護勞動者權益

勞動份額在國民收入中的比重較高是美國初次分配調節的成就之一。在初次分配格局中，勞動收入約占其國民收入的75%，資本收益只占其國民收入的25%。即便歷經了能源危機、計算機革命、全球化、通貨緊縮、通貨膨脹、金融危機等事件和經濟周期性波動的影響，然而美國勞動收入在其國民收入中所占的份額卻沒有受到太大的波及，從1985年至2009年間，美國國民收入中勞動占比都穩定在70.0%至75.6%之間，資產占比則在15.1%至20.7%之間，勞動報酬占比一直居于初次分配中的高位。這一事實得益于美國政府的介入，主要體現在：一是國家及時轉變收入分配格局的關注方向，由資本偏向轉向勞動偏向。在20世紀30年代的經濟危機中，美國政府認識到勞動者在拉動消費中的作用，而勞動者進行消費的前提就是充分就業，因此，為了刺激消費，治理周期性的經濟危機，政府必須千方百計促進就業。2008年以來，金融海嘯所帶來的經濟低迷使美國的低收入群體就業問題浮出水面，為促進就業，政府相繼出臺《2009美國復蘇與再投資法案》，奧巴馬政府也提出了旨在創設或維持350萬個工作崗位的7 870億美元經濟刺激計劃，這個計劃中包括以低收入群體為受益者的項目，其中825億美元用來援助低收入工人、失業者和退休人員，400億美元用于失業救濟，39.5億美元用于一般性人員的就業及培訓，5億美元用于殘疾人的就業及培訓，4億美元用于就業服務。[4]二是國家保護的重點實現了由產權向人權的轉移。二戰后，美國在發展上，由過去單純傾注于資本的積累利益逐漸轉向資本積累利益與社會利益相結合，這樣做的目的是為了平衡財產權和勞動權。為此，美國國會所通過的《國家勞資關系法》中就規定了勞動者有權參加勞工組織，集體協議工資和其他權益。[5]美國聯邦制定的《公平最低工資法》規定，最低工資每小時為7.25美元。美國勞工部工資工時處負責具體監督，當發現雇主存在違法行為時，首先會建議雇主改正并要求雇主支付拖欠雇員的工資。雇主如有故意違法行為可能會被追究刑事責任和處以最高l萬美元的罰金，再次違法可能會入獄?？梢?，美國政府通過立法對勞動環境和勞工標準的限制達到可控層面。endprint

（二） 美國再分配的運行

1. 以稅收為杠桿調節居民收入分配

在保障個人所得稅調節主體地位的同時，輔助使用遺產稅、贈與稅、個人財產稅、個人消費稅、社會保障稅等稅收手段。個人所得稅和遺產稅（贈與稅）實行累進稅率，即個人應稅收入與征稅比例成正比，具有明顯調節收入差距的效果。[6]而個人消費稅、社會保障稅比例稅率的實施，盡管不如個人所得稅和遺產稅效果明顯，卻同樣具有調節收入分配差距的功能，各種稅種相輔相成、相得益彰。在整個稅收調節體系中，個人所得稅是最為有效的收入分配調節工具，對居民收入分配的調節效果最為顯著。[4]個人所得稅的稅率結構和稅收政策其宗旨是“劫富濟貧”，具體表現在：一是針對高收入納稅人設置隨應納稅所得額遞增逐步減少分項扣除額和寬免額的征管體系。二是對應納稅所得額設置上限，達到上限全額適用最高一級的邊際稅率。三是對中低收入家庭則實行抵稅福利、低稅率等眾多的稅收優惠政策，有效維護了數千萬美國家庭利益。2009年美國共計有47%的家庭免繳聯邦個人所得稅，這些家庭或因為收入過低，或享有足夠抵稅額、扣減額和扣除額，因此獲得免繳資格。四是公平原則下的動態收入調整。2009年，奧巴馬政府推出給富人增加稅收的新稅政策，這一政策通過對95%的工薪階層實行減免稅來有效調節貧富差距。除此之外，美國政府建立了嚴格的稅收監管制度和納稅激勵制度。在美國，納稅人的社會保險號碼是唯一的，這一帳號匯集了納稅人的各項收支信息，稅務局通過與各金融機構聯網，進而建立強大的居民個人收支信息稽核系統，這一舉措使稅務機關能及時掌握個人收支情況。美國對偷漏稅行為進行嚴厲的法律制裁，納稅人如有惡意欠繳或不繳稅款的行為將會被凍結銀行賬戶和所有資產，情節惡劣者甚至傾家蕩產、判刑入獄，個人誠信缺失其承載的缺失代價也是相當巨大的。與上述情形相反，如果納稅人依法納稅將會得到豐厚的回報。美國政府每年都會給守法納稅人寄一份表格，累計其個稅信用值，其憑借納稅證明，可以享受多項退稅優惠，在申請各類貸款、補助、福利或投資時也可享受一定幅度的優惠待遇，合法納稅與未來福利相掛鉤，納稅人的個稅信用值累積超過一定數額，59歲后即可按月領取1 000多美元的補助金；如因故傷殘，其配偶和孩子每月可以領取700美元的補助金；在美國的個別州，納稅人如果持續主動繳稅一年以上，其孩子出入一些公共場所也將享受免費待遇。[7]

2. 社會保障在收入分配調節中也發揮了不可或缺的重要作用

美國的社會保障由社會救濟、社會福利和社會保險三部分組成，其中，社會救濟和社會福利項目由聯邦或州政府出資管理，主要用于救助社會貧困線下的低收入者、喪失勞動能力的人以及其家庭中的未成年人及其父母，救助的主要形式是提供現金補貼、食品券、住房補貼、醫療補貼等。[8]社會保險則通過政府立法強制實施，保險費用由雇員和雇主共擔承擔，社會保險項內容涵蓋了養老、醫療、失業、殘疾、工傷與職業病等主要項目，政府對這些項目只提供基本保障。這些項目遍及各個區域和各個行業。在社會保險方面，突破了政府單方面救助，充分發揮市場的補充作用，在美國商業保險和私人保險非常發達，商業保險公司等金融機構承載私人團體年金、醫療保險和個人儲蓄計劃等多項保險業務，政府主要通過委托方式和減免保費投資收入賦稅等辦法鼓勵市場力量參與社會保障，據測算，美國政府因此每年要減少上千億美元的稅收。[6]美國設有專門服務于窮人的醫療服務救助系統，主要面向買不起醫療保險的低收入家庭，所有費用由政府支付。2010年3月，奧巴馬總統簽署法案，宣布新一輪的醫療改革實施，在眾多舉措中，再次降低醫療救助的標準，使之低至貧困線的133%的舉措使更多的美國人納入醫療救助體系。[4]

（三）特色鮮明的美國第三次分配

政府鼓勵下的美國第三次分配十分發達，在調節收入差距方面效果顯著，有效緩解了社會成員之間的矛盾，保障了經濟和社會的正常運行。美國政府主要通過稅收手段引導和促進企業、個人捐贈來完成第三次分配：如果企業和個人財產用于慈善捐助或公益事業支出，可以享有一定比例的稅賦扣除待遇，具體而言，機構捐贈可以獲得15%的稅前抵扣；如果給公眾募款機構進行個人捐贈、現金部分捐贈，可以享有50%的稅前扣除；捐贈給基金會，則會享有20%的稅前扣除；如果是捐贈證券，享有30%的稅前扣除；如果是個人遺產的全部捐贈，則100%稅前扣除。[9]高額的遺產稅和贈與稅極大限制了富人的資產轉移。一方面鼓勵捐贈，另一方面限制富人資產轉移，這樣的稅收政策對于推動美國第三次分配的發展發揮了極大的促進作用。據統計，每年全美有70%以上家庭捐助慈善事業，企業、個人、教會組織也通過各類基金會進行慈善公益捐助，占據了國內生產總值的10%。美國的慈善公益組織，除了捐贈享有稅收優惠政策外還可以獲得政府提供的直接財政資助，政府直接資助慈善組織，慈善組織受政府委托開展相關慈善公益活動。[2]

為了樹立良好的慈善公信度，引導慈善發展方向，美國構建了一套集機構自律和政府監管在內的慈善事業運行機制。其中，機構自律主要來自慈善機構內部監管、行業自律和公共監督。美國的慈善基金會的具體運行借鑒了營利機構的董事會和首席執行官制，董事會主要負責檢查和審批基金會財務報告并監督其運作，財務報告提交董事會前，須經注冊會計師審計，審計得到批準后，結果要向公眾公布，不允許慈善組織中的任何人或任何有關公司以任何名目從慈善事業中牟利。對于基金會資金的具體使用情況，引入社會各界監督，新聞機構、任何個人都可以公開查詢，發現問題即可舉報。[10]聯邦政府的國內稅收署具體負責慈善機構的行政監管，每年，向國內稅務署上報詳細的年度財務報表是慈善機構的職責；地方政府則通過州總檢察長對慈善機構實施監管。慈善機構每年必須提交年度報告給總檢察長，內容涉及機構現狀、人員變動等方面，而且還可以代表公眾對觸犯公共利益的慈善機構提起公訴。

三、美國收入分配機制的經驗及對我國的啟示endprint

不同國家歷史、文化、經濟條件不同，其收入分配機制也必將形態各異，但通過對美國收入分配機制的分析發現，政府發揮著重要的、不可替代的作用，不同程度扮演著公平分配的引導者和推動者的角色。我國收入分配改革過程中出現的諸多問題盡管有其特殊性，但主要根源于正式制度、非正式制度和實施機制方面的供給不足或缺失。美國收入分配機制運行的成功做法為我國提供了可資借鑒的經驗，中國政府應充分發揮其應有的職能，在縮小收入分配差距，實現社會公平方面扮演更加重要的角色，提供相關的制度供給。

（一）明確政府定位，為市場機制順利運行保駕護航

美國初次分配領域中市場機制發揮了決定性作用，美國政府很好扮演了掃除市場機制障礙的重要角色。政府通過制度供給和法律手段為市場在初次分配領域充分發揮作用創造了有利條件，革除了阻礙市場機制運行的障礙。我國收入分配機制中市場機制的主要障礙來自壟斷，壟斷的存在極大破壞了市場公平競爭的原則和秩序，引發了社會主義和諧社會建設中的生產要素市場分割、行業收入差距、腐敗等一系列問題。我國政府應通過法律和制度手段逐步消除壟斷，完善收入分配機制：首先，應明確政府在初次分配領域的定位，明晰政府與市場的界限，著力提高生產要素市場化，打破產權與生產要素流動的行政壁壘，消除行政壟斷；其次，在配置資源方面，放寬壟斷行業市場準入標準，引入競爭機制，通過民營化和提高市場化率等方式推行投資主體多元化以消除行業壟斷的不公平性；再次，政府應通過相關法律法規的制定和完善來規制壟斷行為，同時通過壟斷監管部門的建立，把壟斷行為納入法治軌道，規范監管機構的職能、監管方式，使決策過程有法可依，依法監管壟斷行為。

（二）創設保護勞動者權益的制度機制和法律環境

多年來，我國的國民收入分配格局中，國民收入分配過多傾向于企業和政府，而勞動者報酬在整個收入分配格局中所占比重日趨下降，人力資本產權缺失，工資集體協商制度形同虛設，未能發揮應有作用，勞資矛盾日益凸顯。政府在初次分配領域，應著力提供制度供給和不斷完善法律法規，切實維護勞動者權益：其一，對國民收入分配格局進行調整，真正形成合理有序收入分配新格局，注重勞動者報酬在國民收入分配中比重的提升。其二，在法律上明晰人力資本產權，尋求資本權和勞動權平衡的現實路徑，以實現物質資本產權和人力資本產權的有機結合與平等合作。其三，要完善相關立法。通過法律對區域性、行業性工資集體協商機制予以確認，同時對工資集體協商的內容程序、有關部門的職責進行科學界定，建立和規范非公小型、微型企業的工資集體協商機制。

（三）構建和完善稅收制度體系

從美國收入分配機制運行中，可以看到稅收在再分配領域對收入分配差距的重要調節作用。因此，建立和完善稅收制度，是我國縮小收入分配差距的重要手段，然而，目前我國的個人所得稅構成、個人所得稅征收制度都還不健全，使得稅收調節沒能發揮應有效用，相反出現逆向調節情形。借鑒典型國家的稅收制度應著力完善我國稅收制度體系：其一，建立多稅種的綜合性調節體系。確立個人所得稅、遺產稅、贈與稅和社會保障稅的核心地位，綜合利用各種稅收手段，注意不同稅種之間通力配合調節功能的發揮，建構科學合理的稅制體系。其二，在遵循量能負擔、公平稅負的稅法原則的前提下，充分顧及不同地區、不同行業納稅人的具體負擔能力，界定科學的課稅單位和費用扣除標準。其三，合理設計累進稅率。在遵循稅率適度累進原則基礎上，重點調節過高收入，積極照顧低收入者，同時注重中等收入階層的培育和居民納稅意識的培養。其四，建立切實可行的收入監測機制。通過不斷完善收入記錄制度、申報制度以及財產申報制度，不斷加強稅務機關涉稅信息的獲取與整合，持續推進稅收征管信息化建設，特別要強化對高收入群體的稅收征管。

（四）建立和完善機會均等、覆蓋面廣的社會保障體系

美國的收入分配機制運行經驗表明：全面覆蓋的公平社會保障體系在調節收入分配差距中發揮著不可替代的基礎性作用。而我國的社會保障體系仍存在著機會不均等、不合理的情況，具體表現在：城鄉社會保障待遇不同；企業、事業單位和政府部門社會保障待遇的不同。因此，社會保障在調節收入分配差距中也未發揮應有的調節作用。為此，我國應結合經濟發展實際，借鑒發達國家的社會保障體系，可以從以下方面完善社會保障體系：其一，充分發揮社會保險、社會救助、社會福利的基礎地位，重點做好基本養老、基本醫療、最低生活保障制度，發揮慈善事業、商業保險的輔助補充作用，完善社會保障體系。其二，逐漸消除城鄉，企業、事業單位和政府部門之間的養老保險差別，探索建立適合農村實際的養老保險制度。其三，不斷提高醫療保障水平。繼續推進城鎮職工基本醫療保險、城鎮居民基本醫療保險和新型農村合作醫療制度改革。

（五）加大教育投入力度，實現教育均衡發展

從典型發達國家的收入分配機制運行中可以看出，美國十分重視個人勞動能力的提升，而提升其勞動能力的現實路徑就是提供均等化的教育機會，這是促進收入分配差距的縮小的根本舉措。與此相比，我國城鄉教育經費投入和資源配置上極端不平衡，由此帶來城鄉居民受教育機會和技能上的差異，進而形成在收入上的差距。借鑒典型發達國家在教育發展方面的實踐經驗，我國政府也應改革公共教育政策，不斷提供勞動者受教育的均等機會，不斷提升勞動者的人力資本水平：其一，加大教育投入，調整教育經費投資方向，整合教育資源，更多傾注于農村教育和基礎教育，不斷改善農村教育條件；其二，調整教育結構，尋求同類別、不同級別的教育均衡發展，均衡配置各類教育資源，逐漸實現區域間、城鄉間、學校間以及教育間的均衡發展；其三，制定中等及高等職業教育的科學規劃，加大勞動者技能提升方面的公共投入，建立健全職業培訓法律、法規體系，推動職業技術教育的發展。

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Abstract：The income distribution problem has become a critical issue which is currently concerned by each government. The US has achieved a series of accomplishments in this field，and many unique methods have been applied in the operation of income distribution in the US. Summarizing and analyzing these successful methods，meanwhile borrowing and absorbing them integrating the realities of our country in the income distribution，would be very helpful in narrowing the increasingly severe income gap of our country，and take significant effect on improving and securing people's livelihood.

Key words： the United States；income distribution mechanism；enlightenment

（責任編輯：李 萌）endprint