石油銷售企業加油站資金管理

張勁松

在一個企業的日常經營過程中，資金管理貫穿于企業生產經營的始末，是財務管理的核心內容，同時也是當前企業管理工作的薄弱環節?因此，加強資金的管理和控制具有十分重要的意義，當前石油銷售企業油站資金管理中的突出矛盾日益顯現，財務風險日益暴露?必須采取有效措施加強和完善油站資金管理?

一、資金管理的重要性

資金是一個企業的血液，是企業進行生產?經營等一系列經濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企業整個生產經營的始末，具有舉足輕重的作用；同時資金也是財務管理工作中的一項重要內容，在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能確保企業經濟效益的實現，油站資金管理則是企業資本運作中最基礎的環節，它對自身的發展和企業長遠戰略的實現具有深遠影響，因此，加強加油站資金的管理及控制具有十分重要的意義?

二、當前資金管理中存在的突出問題

在當前石油企業“擴銷上量、減員增效、效益優先”的大背景下，就如何管理和監控加油站資金，已經是一個不能回避的話題。目前加油站資金管理的突出問題主要表現在：

資金管理工作形式依然嚴峻，資金風險管控能力仍需加強。基層員工眾多，其思想素質、職業道德和工作能力參差不齊，而且員工流動性比較強，因為其工作需要頻繁的接觸現金，如果員工的思想意識上不夠重視，就容易發生內部管理上帶來的挪用、偷盜等資金風險。公司大部分加油站處于比較偏遠的國省道位置，受社會上不穩定因素及地理環境的影響，這部分站的資金外部風險壓力比較大。在實際運行中，有制度不執行，或未得到有效的執行，也是影響資金管理工作成效的關鍵因素，其他如對資金關鍵控制環節和關鍵控制點敏感性不夠，日復一日的重復操作產生的麻痹大意思想，也是資金管理中的關注點。

基礎管理方面存在漏洞。隨著加油站非油業務的廣泛開展，加油站非油庫存方面存在帳實不符、非油返利執行不到位、IC卡業務存在套現等情況也開始出現，這些情況的出現，一方面是制度執行不到位的原因，另一方面是管理上存在漏洞，在IC卡的充值撤消、廢棄卡管理等環節仍需加強。

基層管理人員素質有待提高。加油站基層員工的流動性普遍比較大，一名員工往往還未系統的、熟練的掌握其崗位工作，已經辭職或者更換工作崗位，而且現在員工隊伍平均年齡比較小，多數為90年代以后出生，其思想觀念，行為方式都與我們有很大的不同。因此，一方面要求基層管理者有更高的素質及管理水平，另一方面，要求基層員工要有職業歸宿感。

懲罰力度不夠。當石油銷售企業財務部門發現加油站資金被挪用，并追究責任時，往往是輕者則以退還而不了了知；重者便以辭職為借口，在未承擔任何責任下開溜了事，沒有把公司的相關資金管理制度真正落實到位。

三、加強油站資金管理的對策

如何加強油站資金的管理，確保資金的合理、有序、安全流動，減少壞賬損失、加速資金周轉、提高資金的使用效率，確保油站資金足額、及時、安全地回籠，筆者認為要始終樹立現金為王理念，牢牢牽住資金管理這個“牛鼻子”，夯實基礎管理，細化過程控制，注意風險防范，確保資金運營安全。具體應從以下幾個方面著手：

從制度上入手，完善資金管理制度。要將公司的資金管理制度與加油站實際情況結合，形成適合分公司實際的資金管理辦法，組織加油站人員培訓、學習；組織財務人員對加油站經營各環節存在的風險，進行識別，制定防范措施，完善制度，使員工在業務操作有章可循。同時為了提高制度執行力的效果，要定期或不定期地對加油站進行突擊檢查，對存在的薄弱環節及時發現發現、及時規范。

加強油站資金現場管理。一是要加強宣傳培訓工作，組織預案演練，提高員工資金安全意識。每年財務部門要定期對每一座加油站的資金防搶防盜預案進行修訂與完善，并在加油站組織實地演練；為了保證預案可操作性，預案的編制和演練要以班組為單位，分白班和夜班進行，安排的場景盡量貼近實際。新員工入職培訓時，重點培訓資金風險防范，讓新員工了解營業款投幣意義及操作流程、加油站資金各個環節責任界定、防搶劫應對措施等，提高員工資金風險防范意識。

重視營業款日資金核對工作。目前，資金核對工作已成為財務部門的日常管理工作，在節假日期間也要安排財務人員進行核對，這樣才能使加油站資金得到有效管控。隨著零管系統的單軌，加油站報表上報方式有所改變，財務部門要根據實際情況，及時調整資金核對流程。加強在途資金管理，尤其是在月末，每月要求資金管理崗根據網銀編制《銀行余額調節表》，核對一致后，方可結賬，并對未達賬項進行跟蹤落實，切實掌握各站在途資金情況，確保營業款全額、安全、及時繳存銀行。

加大IC卡消費的監控力度。隨著IC卡業務的不斷擴展，IC卡交易量大幅度增長，資金監控壓力增大。為了保證資金監控的效果，確保資金監控不脫節，不留空檔，財務部門要安排專人每日對IC卡系統和網上銀行進行監控，對同一張卡同一天出現兩筆以上交易的進行重點監督，要與IC卡客戶消費登記表進行比對，如果發現異常就通過詢問、調取攝像頭等方式了解刷卡情況，如果發現員工利用刷卡套現，要按照IC卡管理辦法進行處罰。決不姑息，實行嚴格的責任追究制度。

加強基層往來賬款的管理。每月定期出具往來詢證函，確保往來款項帳實相符。在加油站，要通過“友情提示”等形式，明確告之客戶加油站私自收取預付款是違規行為，讓客戶知曉加油站預付款管理的工作流程；同時通過強化財務監督手段，嚴格控制帳外循環，使預付款資金統一管理和有效監控，使其資金的出入處于嚴密監管之下，減少資金風險。

懲罰要到位。發現一例處理一例，對違規者決不姑息、決不手軟；對于觸犯法律的行為，要依法移交司法機關處理，真正形成資金管理制度、國家法律神圣不可侵犯的示范效應。

把好源頭關。在員工簽定勞動合同時，做好必要的家庭背景調查，有無不良記錄。對于品行不端正、思想意識存在問題的，不要納入到員工隊伍中，從源頭上把好進人關。

總之，加油站資金管理是一項長期而又復雜的工作，是其他管理工作的基礎，是一項不可忽視的基礎工作，貴在堅持，重在執行，長久不懈。

（作者單位：中國石油湖南銷售倉儲管理分公司）