住房公積金現狀及對策研究

許晶 潘海婷

[摘要]住房公積金以職工工資為基礎，是住房分配貨幣化、社會化和法制化的主要形式。單位和職工個人必須依法履行繳存住房公積金的義務。創新公積金運作模式、建立健全公積金風險防范體系，才能形成解決問題對策。

[關鍵詞]公積金；公積金管理；對策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201535176

1前言

住房公積金是單位及其在職職工繳存的長期住房儲金，是住房分配貨幣化、社會化和法制化的主要形式[1]。住房公積金制度是國家法律規定的重要的住房社會保障制度，具有強制性、互助性、保障性。單位和職工個人必須依法履行繳存住房公積金的義務。

2住房公積金現狀

21《住房公積金管理條例》急需盡快修訂，盡快推行公積金制度

住房公積金制度是國家為解決中低收入群體住房問題，依據國務院令而設立的強制性基金。就是這樣一項利民政策，也只有少部分人可以享受。

住房公積金繳存余額穩步增長，《住房公積金管理條例》距上次2002年修改已經有十余年時間，很多內容已經不適應經濟社會發展需要，影響了公積金制度的推行。

22住房公積金重要作用遠未發揮

目前無論是投資者還是購房自住的老百姓都比較偏向于選擇住房公積金貸款購買住房。雖然住房公積金取得了較好的成績，但它還處于“初級”階段，使用條件限制太多。部分有改善住房需求的城鎮職工因為沒有建立住房公積金賬戶，而無法獲得住房公積金貸款，住房公積金在銀行里面閑置。解決好我國中低收入者的“購房難”問題，住房公積金就是其中的一條重要措施[2]。

23住房公積金主要集中在行政事業單位和經濟效益好的企業

很多單位以職工崗位不穩定、編外人員無編制等理由，不給建立住房公積金或故意降低繳存工資基數，使職工根本達不到正常標準。而有些效益好的企事業單位，根據《住房公積金條例》中的有關條款在各方面利益的驅動下，不惜提高繳存比率或加大工資基數，爭取多繳住房公積金，因建立住房公積金后單位可以沖抵利潤，少交稅費，個人可得到住房公積金本息，享受低息貸款，這樣的結果會導致個人繳存額的不公平現象，職工的合法權益得不到有效維護，勢必形成住房保障體系的難以拓展和不同部門在政策執行上的差別。

住房公積金覆蓋面不廣，繳存公積金基數按職工本人上一年度月平均工資計算。一部分由職工所在單位繳存，另一部分由職工個人繳存。職工個人繳存部分由單位代扣后，連同單位繳存部分一并繳存到住房公積金個人賬戶內。住房公積金制度一經建立，職工在職期間必須不間斷地按規定繳存，除職工離退休或發生《住房公積金管理條例》規定的其他情形外，不得中止和中斷。體現了住房公積金的穩定性、統一性、規范性和強制性。

24住房公積金繳存比例差距大，成為合理避稅的渠道[3]

《住房公積金管理條例》未規定繳存比例的上限，由于近幾年不同行業、企業的收入差距拉大，各地執行的住房公積金占職工工資收入的比例差距比較大。繳存基數高的單位，其繳存比例也普遍偏高，最高與最低相差高達6倍。稅務部門對住房公積金繳存比例有嚴格的限制，但對繳存基數卻沒有嚴格的規定，加之住房公積金管理中心對各單位上報的繳存基數審核流于形式，造成很多單位通過虛假高報工資基數，將住房公積金作為工資薪金外發放獎金、津貼的渠道，從而達到逃避繳納個人所得稅的目的。

3住房公積金對策

31健全法律和規章制度，加強監督

加強住房公積金的管理，強化行政監督，規范監督行為，保證住房公積金規范管理和安全運作，定期開展對公積金使用管理的專項審計。采取有效措施擴大住房公積金的覆蓋面，提高公積金繳存率和歸集量。住房公積金管理部門要建立和完善執法隊伍，經常檢查各單位的繳存情況，對違反規定未建立和不足額繳存住房公積金的單位要采取警告處罰、新聞通報相結合的措施，督促各單位按時足額繳存。

32創新公積金運作模式、構建管理機構

設計靈活多樣的住房公積金利率政策、擴大住房公積金的覆蓋面、創新貸款品種、完善貸款政策、提高服務科技含量、建立公積金貸款風險防范體系[4]。按照“統一決策、統一制度、統一管理、統一核算”的原則調整，單位及其職工繳存的公積金必須歸集到所在城市的管理中心進行統一管理。

33嚴格執法，進一步強化住房公積金歸集業務

各市（州）政府應對符合條件的單位，經市（州）住房公積金管委會批準，可適當提高公積金繳交比例。各級機關為職工繳存的住房公積金，按照《住房公積金管理條例》（國務院令第350號）的規定納入本級財政預算。加強對公積金歸集的執法工作，督促不繳、欠繳單位按規定足額繳存住房公積金。

34加強宣傳，積極鼓勵職工利用住房公積金貸款購建住房

在住房公積金貸款的使用上，需保持住房公積金貸款在使用上的公平性。適于在中、低收入居民中開展。采取多種方式加強住房公積金的宣傳，讓社會公眾了解住房公積金的繳存、支取、個人購建房貸款發放等公積金的基本特點和使用方法。通過廣泛宣傳使廣大公眾了解住房公積金“低存低貸”的政策優勢。

35加大力度清理回收違規使用的住房公積金

住房公積金是專門用于職工個人住房建設的基金，“取之于民，用之于民”，必須“專款專用”。任何單位和個人不得挪作他用。職工住房公積金只能圍繞解決職工住房問題，各地要采取強有力的措施加快清理回收違規使用的住房公積金。

參考文獻：

[1]國務院住房公積金管理條例（國務院令第350號）[Z].國務院，1999

[2]錢凱改革和完善我國住房公積金制度的觀點綜述[J].經濟研究參考，2007（24）.

[3]徐達住房公積金制度改革勢在必行[EB/OL].[2014-04-15].http：//wwwcecn/xwzx/gnsz/gdxw/201404/15/t20140415_2656557shtml

[4]黃銳淺談住房公積金體系的建立[J].中國房地信息，2006（2）.