煤炭經(jīng)營風(fēng)險研究

王晉虎 邵曉燕

[摘要]煤炭是我國能源消費的主要來源，我國煤炭經(jīng)營正全面走向市場化，在開展煤炭經(jīng)營的同時，必須要結(jié)合其自身特點看到經(jīng)營活動的風(fēng)險，意識到防范風(fēng)險的必要性，并主動采取措施進(jìn)行風(fēng)險防控，降低經(jīng)營風(fēng)險。

[關(guān)鍵詞]煤炭經(jīng)營；煤炭經(jīng)營風(fēng)險；制度

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.04.045

據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)，2013年我國能源消費總量（萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤）為375000，煤炭消費總量（萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤）為247500，其中煤炭所占比例為66%，縱觀2009—2013年該數(shù)字比例分別為70%、68%、68%、66%、66%，呈現(xiàn)穩(wěn)中有降的態(tài)勢，但目前來看，煤炭作為我國主要能源的格局沒有改變。2013年我國取消煤炭經(jīng)營資格證，企業(yè)參與煤炭經(jīng)營的渠道全面放開，煤炭經(jīng)營進(jìn)一步走向市場化，進(jìn)入煤炭大經(jīng)營的時代，在煤炭大經(jīng)營的同時，煤炭經(jīng)營過程中的風(fēng)險也將進(jìn)一步凸顯，煤炭經(jīng)營企業(yè)如何做好風(fēng)險防范愈發(fā)重要。

1煤炭經(jīng)營的特點

煤炭經(jīng)營的過程是商流、物流、資金流的匯總，容易受到多種因素的影響，歸納起來有以下特點：

1.1煤炭品種繁多但可通過國標(biāo)進(jìn)行區(qū)分

煤炭產(chǎn)品的品種豐富多樣，但煤炭產(chǎn)品的各項指標(biāo)都有統(tǒng)一的國家標(biāo)準(zhǔn)，每種品種都可以用不同的指標(biāo)進(jìn)行鑒別區(qū)分。

1.2交易量大，資金量大

煤炭交易在一定程度上具有穩(wěn)定性和持久性，其消費行業(yè)又具備消費量大的特點，構(gòu)成了煤炭作為大宗商品的基礎(chǔ)。

1.3交易過程復(fù)雜，涉及環(huán)節(jié)多

采購與銷售涉及合同簽訂、運輸、倉儲、質(zhì)檢、交貨、結(jié)算等多個環(huán)節(jié)，過程復(fù)雜。

1.4經(jīng)營方式多樣化

以資金支付、回收與貨物交付順序為標(biāo)準(zhǔn)，可以將采購的方式分為預(yù)付款和貨到付款兩大類，銷售的方式分為預(yù)收款和貨到收款兩大類。

1.5市場波動較大

煤炭作為大宗商品，價格的變化都將帶來總金額的巨額變化。

1.6影響因素多

煤炭經(jīng)營工作容易受到經(jīng)濟因素、政策因素、特殊事件因素、替代品因素、自然因素、心理因素等多種因素的影響。

2煤炭經(jīng)營風(fēng)險的類型

煤炭經(jīng)營的風(fēng)險總起來可以分為兩大類，即采購風(fēng)險和銷售風(fēng)險，兩種風(fēng)險具有重合區(qū)，現(xiàn)就風(fēng)險重合區(qū)及各自特有風(fēng)險進(jìn)行展開研究。

煤炭采購與銷售共有的風(fēng)險總結(jié)起來有以下三項：

2.1合同簽訂的風(fēng)險

（1）合作方資質(zhì)不合法規(guī)的風(fēng)險。

（2）購銷雙方義務(wù)、責(zé)任約定不明確，條款不全面，條款不具備可行性的風(fēng)險。

（3）所簽訂合同無效的風(fēng)險。

2.2質(zhì)、量的風(fēng)險

煤炭作為商品，存在質(zhì)的風(fēng)險與量的風(fēng)險，其中，質(zhì)的風(fēng)險可以分為以下三類：

（1）因相關(guān)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)約定不一致、樣品不一致、檢驗標(biāo)準(zhǔn)不一致、檢驗場所或人員不一致所導(dǎo)致的煤質(zhì)異議風(fēng)險。

（2）運輸或者堆存過程中所發(fā)生的污染導(dǎo)致煤質(zhì)變化的風(fēng)險。

（3）堆存過程中煤質(zhì)所發(fā)生的自然變化。

量的風(fēng)險可以分為以下四類：

（1）因檢斤衡器不同、檢斤標(biāo)準(zhǔn)不同、檢斤方不同所造成的量異議的風(fēng)險。

（2）因煤炭在搬倒、運輸過程中損耗所造成的量損失的風(fēng)險。

（3）因煤炭在堆存過程中自然損耗所造成的量損失的風(fēng)險。

（4）煤炭在運輸、堆存過程中除自然損耗外因其他原因所產(chǎn)生的量損失的風(fēng)險。

2.3業(yè)務(wù)往來的風(fēng)險

（1）業(yè)務(wù)往來人員身份有效，權(quán)力有效的風(fēng)險。

（2）業(yè)務(wù)往來文件真實有效的風(fēng)險。

煤炭采購過程中特有的風(fēng)險有以下四項：

（1）所有權(quán)的風(fēng)險。所有權(quán)取得方式約定不明確、不一致產(chǎn)生異議的風(fēng)險；無法按時或按量取得煤炭所有權(quán)的風(fēng)險；所取得的煤炭所有權(quán)不真實或無效的風(fēng)險；所有權(quán)真實有效，但行使過程中受其他因素影響的風(fēng)險。

（2）結(jié)算的風(fēng)險。因結(jié)算方法不明確產(chǎn)生異議的風(fēng)險；因結(jié)算工具不明確產(chǎn)生異議的風(fēng)險；煤炭增值稅發(fā)票無法取得的風(fēng)險。

（3）市場波動的風(fēng)險。所購得煤炭貨值因價格下跌導(dǎo)致貨值降低的風(fēng)險；因運輸，倉儲等費用上漲導(dǎo)致煤炭成本上升的風(fēng)險。

（4）特殊情況的風(fēng)險。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中在合同約定之外相關(guān)事項決策處理的風(fēng)險；其他未知情況對財務(wù)所造成損失的風(fēng)險。

煤炭銷售過程中特有的風(fēng)險有以下三項：

（1）貨物交付的風(fēng)險。因賣方原因煤炭無法按時按量進(jìn)行交付的風(fēng)險；因其他原因煤炭無法按時按量進(jìn)行交付的風(fēng)險。

（2）結(jié)算的風(fēng)險。因結(jié)算方法不明確產(chǎn)生異議的風(fēng)險。因結(jié)算工具不明確產(chǎn)生異議的風(fēng)險。

（3）貨款回收的風(fēng)險。買家不能按時按金額支付貨款的風(fēng)險。結(jié)算工具的風(fēng)險，因銀行匯票、銀行承兌匯票、信用證、商業(yè)匯票自身所存在的風(fēng)險導(dǎo)致貨款無法收取的風(fēng)險。

3煤炭經(jīng)營風(fēng)險的防范

通過對煤炭經(jīng)營過程中風(fēng)險的研究，可以看到在煤炭經(jīng)營的過程中，每一個環(huán)節(jié)都可能引起資金的損失，企業(yè)在經(jīng)營過程中只有充分意識到風(fēng)險的存在，才能夠通過管理主動的進(jìn)行風(fēng)險防控，進(jìn)而將風(fēng)險降到最低，而對于風(fēng)險防控較為有效的方法就是通過制度的設(shè)計來對業(yè)務(wù)過程進(jìn)行規(guī)范，就煤炭經(jīng)營過程中進(jìn)行風(fēng)險防范的措施可就以下幾個方面進(jìn)行參考。

3.1建立嚴(yán)格的客戶管理制度，做好風(fēng)險防范工作的基礎(chǔ)

（1）在建立合作前對企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查了解并歸檔管理。

（2）在業(yè)務(wù)合作過程中，也要制定詳細(xì)的時間計劃表對合作企業(yè)信息進(jìn)行調(diào)查采集，并整理歸檔。

（3）設(shè)立客戶管理標(biāo)準(zhǔn)，按期對客戶展開綜合評級，嚴(yán)格客戶準(zhǔn)入與淘汰管理，優(yōu)化客戶群。

3.2對合同進(jìn)行科學(xué)管理

合同管理的目的是在盡可能達(dá)成合同的基礎(chǔ)上對風(fēng)險進(jìn)行進(jìn)一步排查。

（1）合同條款的擬定，合同是對執(zhí)行的全面解讀，對于煤炭經(jīng)營過程中的環(huán)節(jié)及可能情況盡可能地在合同中進(jìn)行表達(dá)，對于資金及貨物的保障措施要做到可靠無誤，異議的處理方式要事先約定，使得整個經(jīng)營過程都能夠按照規(guī)劃進(jìn)行。

（2）合同條款的彈性，對于雙方不能夠達(dá)成一致的合同條款，研究制定在可接受可控制范圍內(nèi)的其他條款，對于超出范圍的不予簽訂。

（3）嚴(yán)格合同審批的程序性，對于合同的程序?qū)徟梢詫崿F(xiàn)業(yè)務(wù)的公開透明，同時各職能部門的專業(yè)意見得以表達(dá)，形成企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險的共同防范。

3.3建立嚴(yán)格的合同執(zhí)行監(jiān)督制度，使得合同執(zhí)行過程專業(yè)化規(guī)范化

（1）對資金的監(jiān)督，可以通過定期形成報表的形式，或進(jìn)度管理軟件對相關(guān)合同項下的資金情況進(jìn)行監(jiān)督，通過對比合同約定與實際情況進(jìn)行風(fēng)險判斷。

（2）對煤炭本身的監(jiān)督，即以制度的形式定期執(zhí)行對場存煤炭的盤點、煤炭交付的核對，確保所有權(quán)真實有效，貨權(quán)債權(quán)轉(zhuǎn)換無誤。

（3）對合作企業(yè)信息的制度化采集，包括對包括廠房、辦公場所、人員、資產(chǎn)、資質(zhì)、經(jīng)營狀況、信譽狀況、相關(guān)行政信息等與企業(yè)相關(guān)的信息進(jìn)行定期采集，并定期進(jìn)行分析存檔。

3.4建立起與時俱進(jìn)的人才培訓(xùn)制度

業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)是防范風(fēng)險的核心。

（1）加強對業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險防范意識培訓(xùn)。

（2）加強對業(yè)務(wù)人員在煤炭、法律、經(jīng)濟等方面的專業(yè)知識培訓(xùn)，以及實際問題處理能力的培訓(xùn)。

（3）定期展開業(yè)務(wù)綜合能力考核評比，促進(jìn)交流及問題發(fā)現(xiàn)。

3.5建立起特殊情況的快速反應(yīng)制度

（1）以制度的形式明確特殊情況處理的相關(guān)責(zé)任部門，確保信息傳遞快速暢通。

（2）以制度的形式明確特殊情況處理的程序，對于經(jīng)營過程中所發(fā)現(xiàn)的重大問題要能夠及時形成處理意見。

3.6建立風(fēng)險防范數(shù)據(jù)庫

（1）通過信息化的手段優(yōu)化對經(jīng)營情況的管理，提高管理效率。

（2）通過對行業(yè)內(nèi)信息的采集與存儲，形成自有的知識庫，逐步提高自身風(fēng)險識別與處理能力。

3.7建立起經(jīng)營環(huán)境的研究制度

（1）定期對經(jīng)濟環(huán)境、政策調(diào)整、法律規(guī)范等影響因素進(jìn)行研究分析，確保經(jīng)營活動的及時調(diào)整。

（2）不斷深入研究市場規(guī)律，總結(jié)經(jīng)營經(jīng)驗，對現(xiàn)行經(jīng)營業(yè)務(wù)做出指導(dǎo)。

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