理性認識個人賬戶及其發展趨勢

文/金維剛

理性認識個人賬戶及其發展趨勢

文/金維剛

編者按：

關于個人賬戶的利弊、存廢和功能拓展，近年來，各式觀點交鋒，地方實踐也多有探索。有的認為個人賬戶是制度的組成部分，要堅守；有的認為個人賬戶對高收入、健康者積累過多，在參保人沒病時不能接濟他人，大病時又杯水車薪，要廢止；也有的認為個人賬戶用途太單一，已經不能滿足參保人的需求，要拓寬用途；還有的提出，當務之急不是存廢，而是解決結存過多的問題。個人賬戶何去何從，本期特邀從事相關研究和管理工作的專家及管理者就此話題一辯明了。

金維剛人社部社會保障研究所所長

在我國城鎮職工醫保實行“統籌基金與個人賬戶相結合”的模式下，個人賬戶的設立主要用于支付參保人員的門診醫療費用或住院時在統籌基金起付線以下的醫療費用，有些地區還允許支付統籌基金起付線以上的個人自付費用。個人賬戶積累的資金在應對未來個人可能需要支付的較高的醫療費用方面發揮了重要作用。

另一方面，醫療保險制度引入個人賬戶也存在一些問題,其中包括個人賬戶缺乏作為社會保險基本屬性的互濟性、對個人賬戶使用的監管難度大、管理成本也比較高，等等。不僅如此，在我國職工醫保籌資結構中,納入個人賬戶的繳費資金所占比重偏多,納入統籌基金的繳費資金相對不足,并導致個人賬戶在基金積累中所占比重偏高并呈現上升態勢。2014年我國城鎮職工醫保個人繳費平均費率為2.14%，從單位繳費（平均費率為7.53%）中劃入個人賬戶的比例為27.3%，相當于單位繳費基數的2.05個百分點，當年個人賬戶收入3127億元，占全年職工醫保基金收入的38.9% ；個人賬戶累計結存3913億元，占年末職工醫保基金累計結存的41.4%。同時, 有26.7%的統籌地區職工醫保統籌基金收不抵支,這與個人賬戶大量資金結余形成反差,令人深思！

導致個人賬戶資金結余較多的原因比較復雜，除了在職工醫保籌資方面納入個人賬戶的資金所占比重偏高之外，資金使用的政策限定范圍偏窄、使用效率不高，是導致結余過多的一個重要因素。此外，由于個人賬戶對于門診大病、慢性病的保障能力不足，在門診與住院之間醫保待遇不平衡的情況下，容易導致這類患者傾向于選擇以住院替代門診，在減少個人賬戶支出的同時，也加大統籌基金支出負擔。

不僅如此，個人賬戶積累資金面臨著貶值風險。由于個人賬戶僅按3個月的定期利率計息，難以實現保值；積累資金越多，貶值損失越大。

我國在職工醫保制度中設立個人賬戶，曾經借鑒了新加坡等國家的相關經驗。但從新加坡中央公積金中的個人保健賬戶的主要功能來看，其支付范圍與我國職工醫保個人賬戶之間存在顯著差異，側重于支付住院以及費用較高的門診項目和非住院的手術，包括支付本人及其家人的住院醫療費、日間外科手術費以及部分病種（洗腎治療、癌癥放射治療等10多種疾病）的門診費用；允許支付投保中央公積金局設立的健保雙全計劃等大病醫療保險的保險費等，其功能定位比較合理，使用功效較高。

根據人社部2009年7月發布的《關于進一步加強基本醫療保險基金管理的指導意見》，一些地區探索調整職工醫保個人賬戶使用辦法，控制個人賬戶劃入比例，充實統籌基金；擴大個人賬戶使用范圍，逐步提高門診費用的報銷范圍和比例，并試行建立門診統籌。譬如，一些地方探索拓展個人賬戶使用范圍，允許使用個人賬戶資金支付目錄外藥品和疫苗、支付家庭成員的醫保或醫療費用、購買商業醫療保險、支付健康體檢項目、支付購買健身卡；等等。

那么，職工醫保個人賬戶究竟應當何去何從呢？

首先，鑒于個人賬戶在醫療保障方面具有重要的功能，不能因為其資金結余較多而部分地區統籌基金入不敷出，現在就輕易取消。特別是在個人賬戶資金歸屬個人所有的情況下，政府也不能隨意取消個人賬戶。

第二，在統賬結合模式下，應當實行“大統籌、小賬戶”。適當減少從單位繳費中劃入個人賬戶的資金所占比重，相應提高單位繳費納入統籌基金的比重，增強統籌基金的承受能力，適當擴大對于費用較高的門診大病以及慢性病的支付范圍和支付標準。

第三，在符合基本醫療保險需求的前提下，適當擴大個人賬戶使用范圍，但也不能隨意擴大到支付健康體檢項目、支付購買健身卡、購買商業醫療保險等不屬于基本醫療保險覆蓋的領域。

第四，從未來的長遠發展趨勢來看，隨著醫保制度改革不斷深化，在統籌基金籌資以及支付能力逐步增強、納入統籌基金支付的門診大病以及慢性病的范圍不斷擴大、職工醫保與城鄉居民醫保逐步融合并統一、全科醫生或專科醫生診所廣泛建立、分級診療以及基層首診等措施付諸實施的條件下，未來個人賬戶也將逐步淡出并最終完成其歷史使命。