企業現金管理制度設計

葛康樂

摘要：隨著社會的發展，越來越多的企業和個人喜好使用第三方支付方式，但是這種方式也是有很大弊端的，比如，在一些偏遠的地方想買東西時，由于該地的信息落后，可能都不知道或不接受第三方支付這種方式，這時候現金就變得尤為重要，所以說企業要有一個完善的現金管理制度。一個企業的健康發展情況是可以從該企業的現金管理制度看出，建立一個良好現金管理制度首先要規劃好企業的現金使用方式，所以一般大企業都會讓其財務部門加強對企業的現金儲備的管理。

關鍵詞：現金管理；內部控制；出納

一、D公司現金管理制度優化概括

（一）公司簡介

D公司湖南省最主要的基礎網絡運營商和綜合信息服務提供商。D公司下轄14個市州分公司、95個縣級分公司和11個專業分公司，分布在湖南省多個地方，為湖南各地方提供各種電話業務、寬度安裝、跨地區或跨國家的通信、電信咨詢等各種電信服務。

在現如今電信領域飛速發展的年代，D公司自動承擔起湖南各地區的通信建設的重任，主要成就是參與了建設了湖南十大信息化工程、長株潭升位并網、三網融合試點、智慧城市、農村信息化建設等眾多與經濟民生息息相關的重大工程，一直努力為湖南樹立“數字湖南”新名片奉獻自己的力量。公司也前前后后獲得了許多榮譽，這些榮譽使企業的現象得到了巨大的提升。如今，D公司正依據國家的“十二五”規劃為新契機，采用“聚焦客戶的信息化創新”戰略方式，對公司內部加強管理，提高其在市場的價值，努力加強對湖南通信的建設，為廣大的湖南眾多的電信用戶提高更好的服務，加快湖南省的“四化兩型”建設，努力為湖南的發展貢獻自己的一分力量。

（二）D公司現有現金管理制度

1.現金的日常管理

（1）財務人員的任務就是每天按時對公司現金的支出和收入進行統計核算，并對其進行妥善安置保管，并定時把公司賬本記錄與銀行記賬確認。

（2）財務部門人員對公司當天的現金收入和支出，及時進行記錄并把這些現金交到庫房，盡量做到當日事當日做不拖延。

（3）公司的現金庫房采取限額管理。就是根據公司一星期的日常現金支出分析，給公司金庫定一個數目標準，定為25000元。每天晚上對企業現存的現金進行統計，當現金超過額定的數目時，及時送去銀行進行保管；當現金數目低于額定數目的錢數時，及時進行補充，從而在滿足企業日常需要的情況下保證資金的安全。

（4）庫房的現金存儲和補充一定要保證每日清算，每星期核算統計。并且由財務主管按時或隨機對財務部門人員的工作進行檢查，讓財務賬單與實際相符，保證公司的利益。

（5）財務主管要把企業在銀行的存款情況及時給公司領導反映，讓領導在談合作簽支票時心中有一個數，避免出現空頭支票的情況。

（6）每次去銀行存賬時，要把公司的存取款記錄與銀行存款進行對賬，每月月底定時與銀行方面進行對賬，保證賬單的準確性。

2.現金的收入管理

（1）公司金庫的每次支出和收入的單據都由財務部門集中辦理和保管，公司其他部門和個人不得干擾這一項工作。

（2）財務部門每次完成領導安排的資金收入時，都要開出同樣的三張單據，一個自己保存，一個交于客戶，另一個給領導。

（3）只要是員工在公司任職期間，那么所有以公司名義獲得的收入都要算入公司收入，并及時交于財務部門登記入賬。

（4）當公司收到其他企業支票時，要第一時間去銀行確認支票的準確性，支票是真的時，及時進行儲存登記；當支票是假的或支票金額錯誤時，及時聯系那家企業。

3.現金支出管理

（1）一般資金的支出和收入分為兩種主要方式，一種是現金支付，一種是銀行轉賬。

（2）公司在需要支出現金時，為方便財務部門進行財務核算統計，應選擇從公司金庫支付或銀行儲存支付，不從當天公司的收入現金里面進行支付。

（3）在公司選擇支票進行支付時，要向銀行登記支票領用數目，并且在每次簽發支票時為了公司財務安全，支票上面要有財務主管、會計負責人和企業領導三個人的蓋章，即不得簽發空白支票。

（4）財務部門依據支票所屬人所出具的支票信息，確認無誤后，要第一時間給發票所屬人進行資金支付，不得以不正當的理由進行延誤。在支付完成后，需第一時間通知支票的簽發人，并在備份上標明支付方式。

4.現金清點制度

（1）再對公司所儲備的現金進行清點前，需把財務部門把這些現金放入保險管進行保管。

（2）在清點時，如果出現金額與當天賬本有所差異時，要及時查明原因，且在清點記錄表中備注匯報給領導。

（3）當在清點時發現財務部門有其他公司的欠條或未給員工報銷的單據時，要及時給員工進行報銷，且把欠條的備份上交給領導。

二、方案設計

（一）現金管理流程設計

直接使用現金支付，雖然十分方便，但是現金過于顯眼故安全性不高，這些不安全因素往往是在公司內部，所以為了改善現金在公司內部的控制制度，并結合了D公司的具體管理情況，設計了一個適合這個公司的財務管理圖，具體如下：

1.公司業務部門人員在開展業務時收到現金交給出納后，可以先給其開一個三聯收據和發票，但收據上需要業務人員簽字，財務主管審核完畢后將收據蓋章，收據聯給業務人員，記賬聯交于會計。每天下午出納將這些現金儲存到銀行，會計依據這些收據與銀行進行核對，沒有問題后，記入公司賬單。

2.貨款單則是由業務員交于公司相關部門，相關部門領導同意后，會將審批結果和貨款單一起交于會計員，會計員依據公司賬單核對無誤后簽字，再交給財務主管，財務主管在核實無誤后，就會給業務部資金，且登記在賬單。最后再把賬單轉交給會計，讓他進一步核算。

（二）現金管理制度設計

我們對市面上眾多公司進行調研后發現，公司的現金管理制度可以分為四個大類，具體概括如下：

1.現金出納崗位管理

（1）對各種財務票據進行確認。

（2）嚴格依據公司的現金管理制度做事。

（3）在遇到公司里面的人過來領錢時，一定要保證先簽字后領錢。

（4）在任何時候都要保證公司現金的安全性，及時把公司現金存入保險柜，并在提取現金時要確認沒人看得見保險柜密碼。

（5）嚴格遵守現金限額制度，當公司現金超過額度時當天必須存入銀行，不得以任何理由對其進行使用。

（6）工作時一定要認真負責。

（7）和領導方面要及時溝通。

（8）對于沒有按公司規定走的單據堅決不放款。

（9）依照實際情況，對每項工作都進行記錄。

2.收費崗位的管理

（1）公司內部所有的收費崗位在完成當天工作下班時，都需把當天所收金錢上交給財務部門，不可以私吞，如果出現直接開除。

（2）因為公司采取的現金限額管理制度，所以每當現金多出額度時都需要及時到銀行進行存儲，完成這項任務的必須是公司的財務主管。

3.現金結算崗位的管理

財務部門在進行現金支付時，一定要依據申請人手中的會計開出的單據辦事。對于一些沒有單據或單據有問題的可以不給其發放資金。拿到單據時也要進行嚴格的審核。

4.現金清點與清查崗位的管理

財務部門人員要定期對公司內的現金進行清點，清點的內容包括保險箱內的現金和公司零用金等。清點的具體流程是：

（1）財務部門的員工把公司內部所有零用金清點出來，財務主管再把保險箱中的現金清點一遍，算出公司現有金額。

（2）財務主管依據公司賬單算出現在公司應有的現金金額。

（3）當公司有外債和貸款時，也要進行核算，并依照第二步得出公司應有金額。

（4）最后，把公司應有金額和現有金額對比，如果出現差異，要馬上尋找原因，并匯報給領導。

（三）現金管理監督制度設計

1.支票管理監督制度

（1）支票必須由財務主管親自交于收款方，且讓收款方在支票備份上面簽字，當遇到領導需要查看支票備份時，財務主管需要在記事本上面登記支票備份借出的各種信息。

（2）支票開給收款方時，要打電話咨詢公司在銀行的資金額度，并給支票開出時間做登記。

（3）在銀行留的鑒別支票真假的財務印章和空支票一定要仔細保管。

（4）在領取支票時，要在公司的支票保管處做好記錄，并由支票保管員確定每個流程無異后才發放支票，并且要第一時間銷毀作廢的支票。

2.結算監督制度

（1）要提醒收款方要依照銀行的支票提取規定提取現金，當我們給其開出當日兌換的支票時，收款方必須在當天之內去銀行完成兌換。

（2）公司的支票數目一定要和銀行發放給公司的支票數目一致。

三、結論

現在雖然說現金支付越來越少，公司日常的小開支不可能都選用銀行、支付寶和微信這種第三方支付方式，所以現金的管理是企業管理的一個重要環節。故公司需要有一個幾乎完美的現金管理制度，公司依據這種制度來對內部現金進行管理，對于平常公司的一些小開支直接進行支付，不但方便快捷，也減少了人力的損耗，從而減少了公司運營成本，這對于一些想要發展進步的公司來說，是具有很大意義的。財

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