我國(guó)融資租賃業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展前景

王麗平

摘 要：20世紀(jì)80年代初期，我國(guó)融資租賃業(yè)開始興起，在長(zhǎng)期的發(fā)展歷程中，融資租賃業(yè)面臨著眾多的缺陷和不足，監(jiān)管機(jī)制不健全、法律設(shè)施缺乏等限制了我國(guó)融資租賃業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文主要剖析了我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和前景，并在綜合分析我國(guó)國(guó)情的情況下提出了融資租賃業(yè)發(fā)展的有效措施。

關(guān)鍵詞：融資租賃業(yè)；發(fā)展前景；監(jiān)督管理；發(fā)展對(duì)策

融資租賃首先興起于二戰(zhàn)以后的美國(guó)，又被稱為“設(shè)備租賃”或“金融租賃”，主要指設(shè)備所有人仍保留其所有權(quán)，但將使用權(quán)轉(zhuǎn)賣給購(gòu)買人，從而在一段時(shí)期內(nèi)收回購(gòu)買設(shè)備的成本，最后將所有權(quán)賣給某個(gè)具體的購(gòu)買人。當(dāng)前，融資租賃主要應(yīng)用于使用壽命長(zhǎng)、資產(chǎn)價(jià)值高等行業(yè)設(shè)備中，主要包括大型機(jī)械、船舶船塢、電網(wǎng)電力以及鐵路運(yùn)輸?shù)取?/p>

1我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展

1.1 融資租賃業(yè)的興起

當(dāng)前，融資租賃主要作為一種新興的融資方式而存在，出租人需要提前購(gòu)置承租人所需的設(shè)備，然后將設(shè)備轉(zhuǎn)租給承租人，從中收取一定的租金，這實(shí)現(xiàn)了資金流動(dòng)的最大化。20世紀(jì)80年代初，我國(guó)融資租賃業(yè)產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)。1981年4月，榮毅仁率先開創(chuàng)了我國(guó)第一家租賃公司——中國(guó)東方租賃有限公司，這為我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展開創(chuàng)了道路。在過(guò)去三十年，租賃業(yè)逐漸涉及到教學(xué)設(shè)備、科研環(huán)保、電子機(jī)械、飛行器設(shè)備、航海設(shè)備以及地面機(jī)械作業(yè)等行業(yè)。

1.2 融資租賃業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

2014年10月8日，相關(guān)部門公布了中國(guó)租賃藍(lán)皮書《2014年第三季度中國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展報(bào)告》。相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，在國(guó)家政策的支持下，我國(guó)租賃業(yè)在1——9月保持穩(wěn)定發(fā)展態(tài)勢(shì)，行業(yè)環(huán)境不斷優(yōu)化，企業(yè)業(yè)務(wù)總量、數(shù)量以及注冊(cè)資金等顯著增加。

截至2014年9月30日，我國(guó)融資租賃企業(yè)的總數(shù)已高達(dá)1630家，與上年同期相比增加了604家；行業(yè)注冊(cè)資金總額5020億人民幣，比去年增加了1960億元；融資租賃合同余額共計(jì)29000億元人民幣，比去年增長(zhǎng)8000億元。

2 我國(guó)融資租賃業(yè)存在的主要問(wèn)題

我國(guó)融資租賃業(yè)在長(zhǎng)期的探索和開拓過(guò)程中進(jìn)行了一系列的有益嘗試，這為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了極大的貢獻(xiàn)，對(duì)于應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)有著一定的促進(jìn)作用。但就目前情況而言，我國(guó)融資租賃仍未深入到生活的各個(gè)方面，很難在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中作為獨(dú)立行業(yè)存在，仍有許多問(wèn)題需要解決。這主要表現(xiàn)在以下方面：

2.1 缺乏完善的監(jiān)督管理機(jī)制

地方租賃協(xié)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)以及商務(wù)部共同管理著我國(guó)融資租賃行業(yè)，盡管浙江租賃協(xié)會(huì)、上海租賃協(xié)會(huì)以及北京租賃協(xié)會(huì)等地方租賃協(xié)會(huì)相繼存在，但國(guó)內(nèi)尚缺乏完整的、統(tǒng)一的行業(yè)協(xié)會(huì)，無(wú)法統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)行業(yè)發(fā)展，不利于防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)行業(yè)交流。多部門管理的存在導(dǎo)致我國(guó)租賃行業(yè)政令不暢，加劇了行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為租賃業(yè)的發(fā)展埋下了隱患，不利于我國(guó)金融租賃業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

2.2 缺乏健全的法律法規(guī)

當(dāng)前，我國(guó)金融租賃行業(yè)的立法不完善。《外商投資租賃業(yè)管理辦法》、《金融租賃公司管理辦法》以及《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法》等法規(guī)相繼出臺(tái)，這有利于進(jìn)一步規(guī)范融資租賃行業(yè)的發(fā)展，但是未在政策層面規(guī)定融資租賃公司性質(zhì)、對(duì)第三人傷害的責(zé)任承擔(dān)、稅收適用、動(dòng)產(chǎn)租賃物的登記與取回、市場(chǎng)準(zhǔn)入以及經(jīng)營(yíng)性質(zhì)等，不利于維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

2.3 融資租賃企業(yè)的融資渠道不寬

當(dāng)前，融資租賃公司為了謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，紛紛推出了借殼上市、海外上市、增資擴(kuò)股、吸引戰(zhàn)略投資人等舉措，進(jìn)一步提高了企業(yè)的融資能力，但是融資租賃公司仍舊依靠股東資本金、委托存款和信托等籌措資金，資金來(lái)源有限。這在一定程度上加劇了融資租賃企業(yè)的資金矛盾，阻礙了融資租賃企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

2.4 專業(yè)人才較為缺乏，缺少理論和實(shí)踐支撐

當(dāng)前，我國(guó)融資租賃業(yè)取得了一定的發(fā)展，但是國(guó)內(nèi)對(duì)融資租賃的認(rèn)知程度較低，尚未建立起系統(tǒng)、全面的租賃人才培訓(xùn)體系，這就導(dǎo)致我國(guó)缺乏專業(yè)的融資租賃業(yè)務(wù)人才，很少有人能將定價(jià)、管理、營(yíng)銷、稅收、會(huì)計(jì)以及法律等知識(shí)全面掌握；同時(shí)，與國(guó)際社會(huì)相比，我國(guó)融資企業(yè)員工的專業(yè)素質(zhì)普遍偏低，而且行業(yè)內(nèi)缺乏有效的政策引導(dǎo)，難以適應(yīng)巨大的經(jīng)濟(jì)變革，阻礙了我國(guó)融資租賃產(chǎn)業(yè)的整體發(fā)展[1]。

3 融資租賃業(yè)發(fā)展的有效對(duì)策和建議

3.1 強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)θ谫Y租賃的認(rèn)識(shí)

第一，要大膽創(chuàng)新，敢于摒棄傳統(tǒng)的資產(chǎn)觀念。以全新的眼光定義融資租賃，認(rèn)識(shí)到其具備的營(yíng)銷、理財(cái)和融資效應(yīng)，大膽創(chuàng)新資產(chǎn)觀念，有效緩解大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的資金壓力，解決中小企業(yè)的融資難題。第二，打破陳舊觀念，將所用權(quán)和使用權(quán)放在同等重要的位置。要樹立“勞動(dòng)創(chuàng)造財(cái)富、整合提高效益”以及“所有并不重要，使用創(chuàng)造價(jià)值”的觀念，推動(dòng)融資租賃企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在融資租賃業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)的利用和歸屬隸屬于不同的主體，所有權(quán)中的處分、收益、使用以及占有也能進(jìn)一步分解，從而實(shí)現(xiàn)交易主體利益的最大化。

3.2 完善法律法規(guī)，切實(shí)改變立法滯后狀態(tài)

第一，頒布并實(shí)施內(nèi)外資統(tǒng)一的融資租賃公司審批管理辦法。在2009年，商務(wù)部就已全面調(diào)整了戰(zhàn)略部署，逐步下放了對(duì)外商投資租賃業(yè)的審批權(quán)限，省級(jí)商務(wù)主管部門可以自主管理本地區(qū)的外商投資租賃。但是，經(jīng)過(guò)了六年的試點(diǎn)以后，內(nèi)資企業(yè)融資租賃仍沒有規(guī)范、統(tǒng)一的管理制度，嚴(yán)重阻礙了內(nèi)資融資租賃業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。第二，加快法律實(shí)施進(jìn)程，頒布并實(shí)施《融資租賃法》。當(dāng)前，我國(guó)出臺(tái)了一系列政策措施，為解決融資租賃問(wèn)題提供了一定的法律依據(jù)，但是所頒布法律存在一定的局限性，未詳細(xì)規(guī)定融資租賃公司的租賃合同、租賃來(lái)源、租賃方式、租金計(jì)算、業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)以及雙方的責(zé)任權(quán)利等；同時(shí)，沒有從法律層面解決融資租賃業(yè)的稅收、市場(chǎng)準(zhǔn)入以及風(fēng)險(xiǎn)防范等問(wèn)題，不利于從根本上改進(jìn)我國(guó)融資租賃業(yè)立法滯后的狀況。

3.3 進(jìn)一步完善政策和制度，政府加大扶持力度

我國(guó)政府要借鑒并引進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家融資租賃市場(chǎng)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)行業(yè)發(fā)展給與大力的扶持。

3.3.1明確掌握融資租賃稅收政策

首先，切實(shí)有效地解決增值稅問(wèn)題。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，我國(guó)要加快增值稅轉(zhuǎn)型進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)變，允許企業(yè)抵扣新購(gòu)入設(shè)備所包含的增值稅。但是該條法令并未明確規(guī)定企業(yè)以融資方式購(gòu)置的設(shè)備是否在享受增值稅折扣優(yōu)惠的范圍內(nèi)。所以，財(cái)稅部門要進(jìn)一步解放思想，改變現(xiàn)行的應(yīng)稅政策，規(guī)定企業(yè)按照其增值額的5%繳納企業(yè)營(yíng)業(yè)稅，這在一定層面上避免了重復(fù)納稅。其次，進(jìn)一步完善折舊優(yōu)惠政策和投資減免所得稅政策。財(cái)務(wù)部門要切實(shí)履行自身職能，，嚴(yán)格依照行業(yè)政策制度規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，完善加速折舊、投資抵免等稅前扣除，同時(shí)要對(duì)企業(yè)融資租賃方式取得的設(shè)備進(jìn)行明確規(guī)定，堅(jiān)持誰(shuí)登記誰(shuí)適用[2]。

3.3.2進(jìn)一步完善融資租賃物的登記和行業(yè)統(tǒng)計(jì)制度

首先，自《物權(quán)法》頒布實(shí)施以來(lái)，我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展受到如何對(duì)抗惡意第三人以及租賃物所有權(quán)等因素的制約。國(guó)家相關(guān)立法部門要進(jìn)一步解放思想，加快融資租賃物登記問(wèn)題的研究進(jìn)程，要在進(jìn)一步完善融資租賃登記公示系統(tǒng)的前提下，進(jìn)一步落實(shí)和完善租賃物的登記制度。其次，我國(guó)尚缺乏完整、統(tǒng)一的融資租賃統(tǒng)計(jì)制度，融資租賃的統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)也不完整；現(xiàn)有的部分行業(yè)協(xié)會(huì)和部門在統(tǒng)計(jì)口徑業(yè)和統(tǒng)計(jì)內(nèi)容上也不一致。所以，國(guó)家相關(guān)主管部門要加快改革，頒布并實(shí)施規(guī)范統(tǒng)一的融資租賃行業(yè)特征統(tǒng)計(jì)制度，全面、系統(tǒng)、綜合的發(fā)展我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，推動(dòng)我國(guó)融資租賃業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.4 建立全國(guó)性統(tǒng)一融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)，加強(qiáng)對(duì)行業(yè)的規(guī)范化管理

當(dāng)前，我國(guó)融資租賃業(yè)面臨著一系列發(fā)展困境，為了切實(shí)改變這種狀況，進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)自律，遏制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)融資租賃業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展，可以將主管部門設(shè)定為商務(wù)部，并在其帶領(lǐng)下協(xié)調(diào)租賃業(yè)各部門，加快推進(jìn)全國(guó)租賃行業(yè)協(xié)會(huì)的建立步伐。商務(wù)部、金融監(jiān)管部門分別審批和管理內(nèi)資融資租賃公司、外商投資以及金融租賃公司。

3.5 進(jìn)一步推廣和普及融資租賃理論研究和知識(shí)，加大人才培養(yǎng)力度

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展不景氣，人才流失現(xiàn)象極為嚴(yán)重。因此，當(dāng)?shù)亟逃鞴懿块T要進(jìn)一步解放思想，加大融資租賃理論的研究和普及力度。首先，高校在設(shè)置管理、法律、財(cái)會(huì)、金融以及貿(mào)易等專業(yè)課程時(shí)，可適當(dāng)增加融資租賃課程，為融資租賃業(yè)的發(fā)展提供專業(yè)人才。其次，在金融工程、國(guó)際貿(mào)易以及財(cái)務(wù)管理等專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立融資方向的碩、博研究生班，加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)專業(yè)的融資租賃人才。其次，將國(guó)內(nèi)資深的業(yè)內(nèi)學(xué)者和專家組織起來(lái)，編寫與融資租賃相關(guān)的定價(jià)學(xué)、管理學(xué)、稅收學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)以及法學(xué)專業(yè)教材或者專門的融資租賃基礎(chǔ)教材。最后，人力資源部門要與行業(yè)協(xié)會(huì)組織、商務(wù)部以及金融監(jiān)管部門一道，設(shè)立科學(xué)合理的融資租賃國(guó)家職稱評(píng)價(jià)體系，設(shè)立專業(yè)的融資租賃培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化對(duì)融資租賃在職人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立起切實(shí)可行的考核和評(píng)價(jià)體系，推動(dòng)融資租賃企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展[3]。

四 總結(jié)

盡管我國(guó)融資租賃市場(chǎng)的起步較晚，發(fā)展水平仍相對(duì)滯后，但其有著廣闊的發(fā)展前景，而且市場(chǎng)需求也在進(jìn)一步擴(kuò)大，所以，我國(guó)政府要進(jìn)一步完善法律建設(shè)，制定相關(guān)的法律法規(guī)，加大外部環(huán)境塑造，為融資租賃企業(yè)的發(fā)展提供有效的制度和環(huán)境支撐，讓租賃企業(yè)充分發(fā)揮其潛在的優(yōu)勢(shì)和能力，實(shí)現(xiàn)資源利用效率的最大化，加快資金流通速度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 孫其彬.融資租賃區(qū)域性促進(jìn)政策研究[D]. 天津師范大學(xué) 2014

[2] 卓文憲.成都市房地產(chǎn)市場(chǎng)金融租賃業(yè)務(wù)研究[D]. 西南交通大學(xué) 2012

[3] 徐立玲.美日韓融資租賃業(yè)發(fā)展對(duì)我國(guó)的啟示[D]. 河北師范大學(xué) 2010