企業風險預警監控系統的構建與應用

智雨 張勝 盧思成

摘 要：風險預警監控系統的建立對企業的發展有著促進意義，將其應用在企業治理過程中，可以使管理者更加了解企業經營的現狀，這一系統對企業財務狀況有著預警的作用，有利于降低企業生產經營的風險，提高財務報告的精確性以及真實性。該文對企業財務風險的概念以及種類進行了介紹，繼而分析了風險預警監控系統制定的原則，最后探討了風險預警監控系統的構建和運行，希望對企業的管理者起到一定啟示作用，提高其管理與治理公司的水平。

關鍵詞：風險預警 監控系統 企業 財務 管理 作用

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2015）11（c）-0131-02

無論是大型企業集團，還是中小型企業，建立起一定的有效風險預警監控系統都對控制企業的風險有著重要意義。為了促進企業更好地發展，管理者必須制定科學、有效的管理機制，這樣才能提高員工的工作效率，才能為公司創造更多的利潤與價值。企業由于體制問題，其財務管理方面還存在一定問題，如果不及時解決，或者制定有效的風險預警監控系統，很容易出現財務危機問題，而且會給企業運營造成較大風險，可能會給投資者帶來較大的經濟損失。文章對風險預警監控系統的相關問題進行了研究分析，并指出健全的風險預警監控系統可以有效改善企業的財務管理狀況，有利于及時化解風險。

1 企業預警監控系統的監控對象分析

企業在經營的過程中，可能會碰到各種各樣的問題，所以其出現的風險種類比較多，為了保證企業運營的穩定性，必須對其出現的風險進行規避與治理，降低財務風險出現的概率，這樣才能提高企業的競爭力，才能提高企業財務管理的水平。現代企業由于體制關系，必須對傳統財務管理模式進行改革，但是受到財務人員能力的影響，其對財務風險的預見性較差，使得一些財務風險不可避免地發生，所以必須要建立一定的企業預警監控系統，而其監控對象主要包括以下三方面。

1.1 籌資風險

企業在籌資的過程中，比較容易受到外界因素的影響，如果市場經濟環境發生較大的變化，會給企業財務管理帶來較多的不確定因素。在籌資的過程中，企業面臨的風險主要有：時效方面的風險、工具選擇方面的風險等。

1.2 投資風險

企業在經營的過程中，還會面臨較多的投資風險，這一風險主要是指投資項目沒有達到預期的效果，其效益與利潤比預期要少，這會影響企業的盈利水平，還會帶來一定的償債方面的風險。

1.3 收益分配風險

收益分配風險也是企業比較常見的一類風險，由于會計技術等原因，公司務報表可能存在失真的問題，公司運營的成本費用可能出現漏計的問題，這會虛增當期的利潤，還會增加企業納稅的金額，降低企業的經濟利益，而且資金的流出，為企業發展帶來了較大風險。

2 風險預警監控系統的構建原則

風險預警監控系統是一種新型的概念，其是建立在財務會計信息基礎上的管理系統，對企業的財務狀況有著監控與預測的功能。企業的管理者通過設置預警指標，可以對公司可能面臨的風險進行預測，這也促進了對企業的內部管理，有助于優化與完善企業的風險管理體系。在制度風險預警監控系統時，需要遵循完整性、及時性、組織性和有效性等4點原則。

3 企業風險預警監控系統的構建與應用

由于企業所面對的風險具有很大的多樣性和不確定性，為此在對其進行分析最好采用模糊分析方法。為此文章決定以AHP—模糊綜合方法為主要技術方法，構建企業的風險預警系統。

3.1 建立層次結構

企業風險評價指標體系由資產質量、流動性、盈利性、宏觀經濟和管理層面5個一級層次組成，然后在每個一級層次里建立二級指標，共11項指標。

（1）評價資產質量（B1）包含應收賬款周轉率（C11）和資產負債（C12）這兩個指標。其中應收賬款周轉率是企業銷售收入與應收賬款平均余額之比。它反映企業應收賬款變現速度的快慢及管理效率的高低，指標越高，說明收款速度迅速，短期償債能力強。資產負債率是企業負債總額與資產總額之比。它說明企業利用債權人資本進行經營活動的能力，比率越高說明企業面臨的風險越大。

（2）評價企業流動性能（B2）包含流動比例（C21）和存貨周轉率（C22）這兩個指標。其中流動比例是流動資產與流動負債之比。它表明在特定時間企業可變現的資產用來償還流動負債的程度，指標越大說明企業還款能力越強。存貨周轉率是企業銷售收入與存貨平均余額之比。它是衡量企業銷售能力及考核存貨是否適宜，比率越高，說明企業資產流動狀況越好，獲利能力越強。

（3）評價企業盈利能力（B3）包含銷售利潤率（C31）、成本費用利潤率（C32）和資產質量（C33）這3個指標。其中資產質量即資產利潤率，它是衡量企業用債人和所有者權益總額所取得的盈利水平，比率越高，表明資產利用效益越好，盈利能力越強，經營管理水平越高。

（4）宏觀經濟指標（B4）包含行業經濟景氣指數（C41）、通貨膨脹率（C42）和匯率風險（C43）這3個指標。

（5）評價管理層面（B5）主要通過經理人（C51）。當企業發展到一定規模時，僅由二、三名管理人員幫助經營者已難以勝任，這時，就會感到管理風險即將來臨的征兆。可以通過對管理者的學歷、經驗、以往決策的失誤率等一系列管理者自身的條件判斷管理風險。

3.2 指標權重的確定

應用層次分析法先確定指標權重，根據專家意見，通過比較指標間兩兩重要程度，采用1～9標度法得到判斷矩陣A。當然，對于不同類型的企業指標間的權重通常也是不同的。

3.3 企業風險模糊綜合評價

首先將綜合評價指標分為4個等級：V={正常狀態、低度風險、中度風險、高度風險}。然后，根據請若干專家對各指標通過投票進行評價，得到評價的模糊矩陣Ri。按照最大隸屬原則，由模糊綜合評價集B= A°R，找出最大元素即可判斷企業風險狀況，根據企業所處的風險狀態采取避險措施。

對于不同的企業各個指標變量會有不同的權重，同時針對企業不同的各個指標變量會有不同的模糊評價集，因此企業的風險程度也就不同，這樣，通過 AHP—模糊綜合評價方法就可以識別各個企業的風險程度。

4 結語

綜上所述，可以得知，風險預警監控系統能夠對公司在運營發展的過程中可能面臨的風險進行預測，管理者通過制定預警指標，可以對企業的財務狀況進行有效的監控，對保證財務報告的真實性以及準確性有著較大幫助。文章對企業財務風險的種類進行了介紹，指出了風險預警監控系統的基本構建原則，探討了風險預警監控系統的構建與運行，指出其有利于提高企業風險控制以及管理的水平，可以降低公司在生產經營中出現風險的概率，可以提高公司的經濟效益，從而更好地保障投資者的利益。

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