關(guān)于民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的研究

【摘要】文章對(duì)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了研究，并探討了完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施與方法，期望為相關(guān)研究提供參考。

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

改革開放以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)從小到大，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都與財(cái)務(wù)管理息息相關(guān)。雖然我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)大幅發(fā)展，但是民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理跟不上企業(yè)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的步伐，財(cái)務(wù)制度不健全、財(cái)務(wù)人員水平不高、財(cái)務(wù)管理水平不足，制約了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與特點(diǎn)

（一）民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括投資、融資、利潤(rùn)分配等方面的內(nèi)容。對(duì)于中小企業(yè)民營(yíng)企業(yè)而言，投資是影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，為了獲得相應(yīng)的收益，需要根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀，做好投資決策管理。從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)說(shuō)，投資決策需要在深入的研究調(diào)查和可行性分析的基礎(chǔ)上完成決策管理，深入分析投資成本和收益的關(guān)系，避免投資風(fēng)險(xiǎn)。融資是民營(yíng)企業(yè)突破自身資本的限制的關(guān)鍵，當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的融資存在著較多的問(wèn)題。民營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)分配主要合理地進(jìn)行利潤(rùn)分配、充分發(fā)揮利潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，調(diào)動(dòng)企業(yè)人員的積極性，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要部分，從企業(yè)角度來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)反應(yīng)敏捷、經(jīng)濟(jì)活力強(qiáng)勁，具有較強(qiáng)的獲利。從民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)來(lái)看，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要特點(diǎn)體現(xiàn)在：（1）以短期投資為主，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，長(zhǎng)期投資具有不確定因素多、投資風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，因此民營(yíng)企業(yè)的投資主要是以短期投資為主，而且因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)的融資能力不足、自身資本能力較弱，所以一般是在提升自己核心競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)上，采用短期投資行為；（2）融資能力有效，民營(yíng)企業(yè)的自身資本有限，而且民營(yíng)企業(yè)的誠(chéng)信相對(duì)較低，獲利能力有限，所以融資能力有限，融資渠道不足，當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的主要融資來(lái)自于投資者追加、企業(yè)內(nèi)部積累等來(lái)源；（3）更加注重利潤(rùn)管理，民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)是市場(chǎng)反應(yīng)快，財(cái)務(wù)管理更加注重經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本費(fèi)用的控制，利潤(rùn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）集權(quán)式財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理水平不足

民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模相對(duì)較小，一般的經(jīng)營(yíng)者就是所有者，主要是采用集權(quán)式的管理方式進(jìn)行管理。民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要是以集權(quán)式管理為主，財(cái)務(wù)管理水平嚴(yán)重不足。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要不足體現(xiàn)在以下方面：（1）財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平不足，民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者大多數(shù)為企業(yè)管理者的親戚或是好友，受到管理者的影響較為明顯，而且專業(yè)水平不足，對(duì)于企業(yè)的成本預(yù)測(cè)、投資可行性分析、風(fēng)險(xiǎn)控制方面的控制不足；（2）會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與完整性不足，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與完整性是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本要求，但是大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算程序不完善，無(wú)法真實(shí)反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況；（3）內(nèi)部控制不完善，民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制嚴(yán)重不足，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理意義不明顯，為了節(jié)約人工成本，會(huì)計(jì)職責(zé)分工不明確，內(nèi)部控制與核算程序不完善，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理。

（二）融資渠道有限，融資能力不足

融資困難是制約民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的重要因素，雖然民營(yíng)企業(yè)的數(shù)量與質(zhì)量已經(jīng)不斷發(fā)展，但是相應(yīng)的金融服務(wù)卻嚴(yán)重滯后。民營(yíng)企業(yè)具有融資費(fèi)用高、規(guī)模相對(duì)較小、自身資金不足、每筆費(fèi)用金額偏小等特點(diǎn)，導(dǎo)致融資困難。除此以外，民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息不透明、貸款抵押和擔(dān)保難以實(shí)現(xiàn)，因此當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)融資困難。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，從銀行獲得貸款的數(shù)額較小，難以滿足企業(yè)對(duì)貸款的需求，而且貸款業(yè)務(wù)難度大，需要對(duì)抵押進(jìn)行評(píng)估、登記、公證等，程序復(fù)雜，而且企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不足，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較多，所以較難從銀行獲得貸款。除了難以從銀行獲取貸款之外，企業(yè)的融資渠道有限，獲得股權(quán)融資、集資融資等融資的難度較大，制約了企業(yè)的壯大與發(fā)展。

（三）投資盲目，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大

投資決策是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要因素之一，一般投資所需要的資金需求大，而且投資的時(shí)間長(zhǎng)，則所面臨的風(fēng)險(xiǎn)高。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展而言，企業(yè)發(fā)展到一定階段積累了一部分原始資金之后，會(huì)因?yàn)榧庇跀U(kuò)張而影響投資決策。以太陽(yáng)神集團(tuán)的發(fā)展為例，1988～1993年期間，太陽(yáng)神集團(tuán)獲得了快速的發(fā)展，因?yàn)楸＝∑肥袌?chǎng)的變化，公司開始涉足酒店、汽車、化妝品等多個(gè)行業(yè)，盲目進(jìn)行投資，結(jié)果導(dǎo)致資金鏈斷裂，最終企業(yè)元?dú)獯髠Ｃ駹I(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不足，投資決策相對(duì)盲目，而且主要是受到企業(yè)家經(jīng)驗(yàn)所影響，對(duì)于投資的可行性分析不足，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，影響了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是投資決策的重要內(nèi)容，需要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等因素確定投資方向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題的原因分析

（一）財(cái)務(wù)管理薄弱的原因分析

民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展帶有家族式管理的色彩，企業(yè)內(nèi)部的家族文化嚴(yán)重、管理制度不完善、企業(yè)規(guī)模等因素，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理薄弱。民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展受家族文化的影響較深，帶有明顯的家族式企業(yè)發(fā)展的印記，雖然家族式發(fā)展對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展具有重要的意義，但是在民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理具有任人唯親、專業(yè)素養(yǎng)不足等因素，限制了財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。以亞細(xì)亞商城的發(fā)展為例，企業(yè)大量采用家族人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，結(jié)果造成創(chuàng)新能力嚴(yán)重不足，資金占?jí)海罱K在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中破產(chǎn)。除了家族式管理的影響之外，企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)部控制形同虛設(shè)，而且企業(yè)的規(guī)模有限，無(wú)法吸引高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員加盟，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理薄弱。

（二）融資難的原因分析

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，因?yàn)槠髽I(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限、抵押貸款能力不足，而且企業(yè)的貸款成本加高、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，因此在商業(yè)銀行貸款意愿不足。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的融資而言，中介擔(dān)保發(fā)展不健全，而且當(dāng)前的證券市場(chǎng)進(jìn)入難度大，所受限制較多，因此獲取融資的難度大。雖然國(guó)家已經(jīng)為改善民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展出臺(tái)了許多政策法規(guī)，但是缺乏財(cái)稅、融資、信貸以及風(fēng)險(xiǎn)投資等方面的支持，制約了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。除了外部環(huán)境不利于融資之外，民營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力不足、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差、破產(chǎn)比例大等導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)的資信狀況不高，而且財(cái)務(wù)管理體制不健全、財(cái)務(wù)信息不透明等因素進(jìn)一步增大了企業(yè)的融資難度。

（三）投資盲目的原因分析

制約民營(yíng)企業(yè)投資不均衡的原因主要包括外部的原因與企業(yè)內(nèi)部的愿意，我國(guó)政策對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的準(zhǔn)入有所限制，因此民營(yíng)企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)不均衡；而且民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模有效，其資本、技術(shù)與管理水平有效，為了追求最大利潤(rùn)，民營(yíng)企業(yè)往往注重短期的投資回報(bào)，而且因?yàn)槠髽I(yè)的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不全，信息分析能力有效，導(dǎo)致盲目投資增多。

四、改進(jìn)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）提升財(cái)務(wù)人員水平，完善財(cái)務(wù)管理體系

財(cái)務(wù)管理是直接影響企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的管理環(huán)節(jié)，為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，需要企業(yè)管理人員加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，從家族式管理的框架中跳出來(lái)，構(gòu)建專業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，注重財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平，提供優(yōu)越的工作環(huán)境，吸取高水平的財(cái)務(wù)管理人員加入，加強(qiáng)培訓(xùn)管理，構(gòu)建良好的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平具有重要的意義。

（二）加強(qiáng)投資管理

為了減少盲目投資，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該高度重視投資的可行性分析，重視企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到一定階段后，應(yīng)該根據(jù)不斷變化的外部環(huán)境分析投資的可行性，同時(shí)對(duì)投資面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，明確風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)投資的審核與管理，設(shè)置投資退出機(jī)制，定期監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

（三）改進(jìn)民營(yíng)企業(yè)融資方式

民營(yíng)企業(yè)的融資需要改善外部融資條件，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的融資創(chuàng)新。針對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的需求，建立專門為民營(yíng)企業(yè)提供融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)、構(gòu)建民營(yíng)企業(yè)的信用擔(dān)保體系，擴(kuò)寬企業(yè)的融資渠道，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展具有重要的意義。同時(shí)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，提升資金使用效率，通過(guò)員工持股實(shí)現(xiàn)內(nèi)部融資創(chuàng)新，完善融資管理。

五、結(jié)語(yǔ)

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，為了促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，需要針對(duì)當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)投資管理，改進(jìn)創(chuàng)新融資方式，從而為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持，確保資金的有效運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：吳健（1977-），女，江蘇常熟人，在職研究生，研究方向：財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理。