試論加強企業資金管理

【摘要】在企業的財務活動中，資金是一項高流動性的資產，是企業進行生產經營活動最重要的要素，是企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業必須面臨的重要課題。企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通資金流轉環節，提高企業經濟效益。

【關鍵詞】企業管理；資金管理；風險意識；控制措施；信息化

一、企業經濟管理中資金管理的現狀

（一）資金使用分散，使用效率不高

大多數企業的資金管理較為分散，各個部門和下屬單位的資金管理各自為政，與總公司及財務部門的資金管理要求不相一致，總公司資金關于與部門和子公司的管理相脫節，影響了資金的周轉使用，影響了資金的使用效率，不利于企業的經營活動的開展。更有甚者資金管理權責不清，內控不嚴，管理混亂，影響整個企業的管理和運營，甚至成為滋生腐敗的溫床。

（二）資金的使用缺乏規劃

很多企業的所有經營活動對于資金的使用和投入缺乏規劃，前期的資金投入沒有相應的調查研究，缺少相應的科學分析，資金的投入有違實際需求，造成資源浪費的同時，影響企業的效益。資金流動的過程中缺乏嚴格的監控，資金的管理流于形式，沒有發揮作用，資金的使用和流轉混亂，以個人意志為主進行資金的管理，造成資金的浪費，入不敷出，影響企業的經營活動的開展及企業形象的建立，最終影響企業的經濟效益。

（三）公司資金管理制度、資金管理人員素質有待提升

財務部門是實行資金管理的最直接的部門，財務部門管理制度不健全或不規范，不能及時編制資金平衡計劃，不能正確地分析和統計資金的使用，資金管理難免會出現失誤，影響企業的效益，為企業帶來負面影響，不利于企業的長遠發展。

二、資金管理在企業管理中的重要性

（一）有效的資金管理能為企業經濟決策提供基礎信息

企業要想獲得巨大的收益，投資是企業經營的重要內容。而所有的投資行為必然有成功，也有失敗，要想在投資行為中避免失敗，就要充分做好投資活動之前相應的調查研究，并做好相應的成本控制和風險控制及相應的監控工作，加強資金管理工作，遵從自然的經濟規律，進行合理的資金規劃，為企業經營決策提供可靠基礎信息，為企業的投資行為提供有效資金保障，保證投資行為取得預期的效果。

（二）有效的資金管理有利于促進資金的流動

日常經營中，提升資金使用效率資金的運動貫穿于企業經濟活動的始終，一直影響著企業的經營活動，加強資金管理，強化資金的調控，及時對流動資金及長期無動態資金進行分析，準確掌握資金的使用情況，并據此制定合理的管理措施和使用計劃，有利于提高企業資金管理和使用效率，良好的資金收支計劃，既能保證企業經營活動的順利開展，也能保證企業的償債能力。

（三）有效的資金管理有助于企業反腐倡廉工作的開展

資金是企業資產中流動性最強的資產，也是企業管理的所有環節中，最容易出現問題的環節，資金對于企業管理人員的個人品質和品行的考驗最為嚴峻。人在面對大量的資金時，若經受不住誘惑與考驗，便可能會發生貪污犯罪行為，這就要求企業必須加強資金管理，制定嚴格的資金使用控制制度，確保資金的合理有效使用。

三、改善現代企業資金管理的建議措施

（一）加強資金管理機制建設

對于資金管理要建立合理的、科學的長效機制。企業的管理層首先要認識到資金管理的重要性，加強企業內部財務、資金、計劃等全方位的頂層管理設計，明確各級資金管理部門的職權，既要給予資金管理部門一定的權力、權限，同時也要制定嚴格的規章制度，用制度來對資金使用活動進行規范和限制。資金管理要設置合理的授權審批權限，不允許越級管理和分散管理。對于資金預算要進行大量的調查分析，實地考察，爭取制定最符合企業自身生產經營的資金需求計劃，既保證生產順利進行，又不會造成資金浪費。

（二）建立完善的資金管理信息系統

隨著信息化的發展，企業應加大資金管理的投入，引進先進的信息化管理系統，嚴格規范資金管理業務流程，建立資金管理的信息平臺，強化事前科學分析、事中規范監督、事后責任追究的管理責任機制建設，保證資金管理的全程信息流控制。以本公司為例，企業應積極利用集團公司資金一體化管理系統，增強信息的監控和信息共享，進一步提高、規范資金管理的效率。

（三）完善資金管理制度，強化管理人員素質

建立健全企業資金賬戶管理、融資管理、票據管理、等相關工作的制度建設，保證資金管理所有環節工作都有制度可以遵循，加強各個環節工作的開展，保證所有的工作合理、科學的進行。企業資金管理應分工明確，實行“誰管理，誰負責”。同時采取合理的監督措施，適時公開相關資金管理內容，接受廣大員工的監督。

（四）強化資金管理風險意識，建立預警監測機制

資金作為企業經營經營活動中的重要要素，其管理風險也會對企業造成較大影響，企業若不顧自身的基礎和資金能力，熱衷于鋪新攤子，不經過充分的科學論證便盲目投資，勢必會造成企業嚴重損失。因此，企業資金管理中必須強化風險意識，建立完善相關預警機制。完善內部資金調度控制制度，企業應建立嚴格的資金分級審批標準和權限，從授權審批、不相容職務分離、內部審計等方面入手，建立一套科學的風險預警系統，提高風險應對能力。

四、結束語

資金管理是企業管理的核心內容，大多數的企業管理層已經認識到資金管理在企業經濟管理中的重要地位和作用。只有注重資金管理在企業管理中的地位，給予足夠的重視，保證資金管理部門的獨立管理，強化資金流管理各部門職能的有效統籌和管理整合，不斷提高資金管理人員的風險意識和業務素質，并通過各種信息化手段和有效措施，強化風險預警機制建設等改善資金管理，才能全面提升企業的資金管理能力，不斷增強企業自身的競爭力。

參考文獻

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作者簡介：慈紅運（1979-），男，河北保定人，長春軌道客車裝備有限責任公司中級會計師，研究方向：財務管理、預算管理。