企業上市前的財務規范分析

【摘要】對于上市企業來說，財務體系是其發展管理的關鍵之處。文章對上市企業的財務規范問題進行了相關的研究，為上市公司財務管理提供了參考。

【關鍵詞】上市企業；財務規范；財務體系；財務管理

隨著我國經濟的快速發展，越來越多的企業單位上市成功，提升了我國在全球經濟發展的實力。企業上市成功給企業發展提供了更多的方向，這使得眾多企業紛紛效仿。企業上市在申報的過程中，會由于財務問題導致申報失敗，比如出現造假問題等，其主要原因就在于財務的不規范。我國證券市場在不斷發展，對于上市公司的要求愈發嚴格，企業財務體系要更加規范，從而保證企業能夠上市成功。從企業的發展上看，上市能夠拓寬企業發展途徑，與國際接軌，提升國民經濟。但是，上市的企業往往需要進行更加嚴格的管理，其中最為主要的就是財務規范管理。規范性的財務體系能夠確保企業上市后穩定地面對各種風險，使得資金管理、企業運行等方面更加有保障。本文分析了企業在上市前需要達到的財務管理和原則，從這兩點來分析加強企業財務規范化的途徑，為即將上市的企業提出指導性的建議。

一、企業在上市前對財務的管理要求

對于上市企業的財務來說，主要三個要求，分別是獨立性要求、主體資格要求和規范運行要求。主體資格要求指的是公司為合法、股份制的有限公司，注冊經營時間在3年之上，公司的發行人需要有注冊資本，并且經過國家認證的會計事務所進行資格審查，公司經營的產品要符合法律規定，行政審批手續等齊全，沒有國家限制生產的產品。在資格審查期間，公司的法人、管理者沒有變動，不存在利益紛爭。獨立性要求指的是公司的上市發起人需要有完整的產品概念、獨立的市場經營能力、完整的企業介紹資料、完善的管理體系和各種生產設施等。企業要有獨立的董事會、管理層、監事會，且均符合法律要求，有獨立的財務體系、管理制度，可以對公司的運營做出單獨的策劃和管理。規范運行指的是企業要根據國家相關法律制定董事會、股東會、監事會等機構，設立秘書處、獨立董事等機構，要求這些機構有自己的職能。董事會需要接受股東大會的委托，準備公司上市的相關工作，了解企業上市股票發行程序，準備好公司上市需要的資料、信息等。監事會和管理者需要具備專業的管理能力，并且符合國家證券相關管理的要求。公司的董事、管理者等不能有違法、違規記錄，確定真實地填寫公司的經營程序等。

二、上市企業財務管理的相關原則

企業在上市之前，除了要符合上文中的要求，在進行財務管理的時候，還需要遵守相關的原則：其一，企業財物管理的全過程都要合法，并且在經營的過程中需要考慮財物的連續性問題；其二，獨立原則，企業在申請上市之前，需要有獨立經營的能力，做到財物獨立、資金獨立和管理獨立；其三，具有良好的經營業績，企業單位生產、銷售能力好，有著較強的市場競爭力，能夠進行長期的、可持續化的發展；其四，產權清晰，申請上市的企業需要有明確的產權關系，資金來源合理，有著合法的交易制度，能夠按照國家要求和企業制度來完成相關的審核、管理程序，從而保證上市企業的各項財務管理工作能夠順利進行，為企業的上市奠定基礎。

三、加強企業上市前財務規范性管理的建議

（一）加強公司財務會計的核算能力

會計核算是財務管理中的重要環節，會計的信息處理和控制中存在的問題都能夠通過會計核算進行管理。因此，企業需要制定科學、有效的制度來控制企業的財務，根據企業的發展情況來確定財務會計核算的重點內容；確定重點內容后，要對實現的過程、時間等進行規劃，采用集中化、公開化進行管理，增加財務體系管理的透明度。企業財務管理需要保證各項財務信息的準確性、真實性，讓財務更好地融入到企業的金融管理體系中。不同企業財務管理的內容不同，管理目標也不盡相同。因此，企業在完善財務管理的時候，需要根據自身發展的要求和特點，建立企業財務信息顯示平臺，關聯財務數據庫，從而讓財務管理更加規范。企業要加強對財務人員的業務培養，讓其具備更加專業的核算能力，對于企業財務發展中的內容進行有效的控制，加強部門之間的財務協調，實現企業財務一體化發展。當企業的發展出現變化的時候，會計核算者能夠冷靜應對，不需要對財務管理平臺進行修改，而是改變企業的資金和內部的資源配置，為企業的財務提供支持。

（二）控制企業上市前財務管理的相關風險

企業上市前，財務管理的風險主要有融資風險、流動性風險和投資風險。融資風險指的是資金供需市場和宏觀經濟變化等，企業的融資情況會發生變化，各種不確定因素會給財務管理帶來一些波動或是風險。想要控制融資風險的主要途徑就是將企業的資源集中在一起，將各種項目梳理在一起，從而提升企業的融資能力和企業信用，拓展企業的融資通道。企業的風險控制需要提前控制，這就要求財務管理者有著一定的預見性，通過市場調研數據和相關調查來分析資金項目的可行性，從而將企業的投資、資金風險最大化地降低。流動性風險指的是企業在不能正常運轉資金的時候，通過債務關系和付現等方式來完成資金運行的風險，多暗含企業不能完成資金運轉的風險。面對這種情況，需要加強企業的資金管理，在進行財務管理的時候，要嚴格進行資金管理，規范資金的使用程序，企業賬目要明確，對于賬款要及時追回，保證財務的安全。

（三）上市企業的資產最大化價值

股份制企業上市后，需要進行股份制改革，這也是股份制度最大的特點。股權重置會改變股東們的利益，這樣會改變公司的管理結構，甚至是造成運行的改變。因此，公司在上市之前，要對股權進行重新調整，對最影響企業資產的股份進行重新的規劃。在企業上市之前，分配的股東不受股票的影響，與股東的利益無直接的影響，并且市場變化、企業的生產經營情況等對于其他股東的利益也不會造成影響。但是，公司上市后，股東的利益與股票息息相關，股東之間的股票交易也會影響到其他股東。因此，企業的財務管理者和需要將企業上市后的股權價值直接體現在股份上，并且加強了企業資產管理和財務管理。企業資產價值管理需要依托于財務管理，企業的各個部門要制定各自的發展目標，優化企業的資源配置，加強內部人員的互相合作，共同實現企業財務的管理目標，從而實現企業資產的最大化價值。在進行資產價值管理的時候，要注意保護每名股東的利益和企業生產效益。

（四）財務報表管理

財務報表能夠直接地體現財務管理情況和企業運行情況，主要分為外部財務報表和內部財務報表。外部財務報表指的是可以對外部公開的法定財務報表，內部報表指的是能夠反映企業內部運行情況、資金運轉情況等資料的報表。外部資料帶有固定的模式，內部報表可以根據企業的發展情況自主設計。根據企業不同部分的運行情況設計獨立財務報表，有助于企業進行內部財務管理，幫助資金更好地運轉，能夠很好地提升各個部門之間的工作效率。企業內部財務報表有助于管理者了解企業的財務情況，掌握子公司、分公司運行的財務情況。通過內部報表的管理，可以實現企業財務的統一化管理，讓內部財務與企業的外部財務保持一致。部分企業在上市之前會有一些賬目管理問題，需要根據這些問題確定負責人，企業的欠款要落實到個人身上。明確收款人的職能和權力范圍，對于超出還款期限的個人要加強管理，及時追收，必要的時候通過法律的途徑來解決。企業要加強對財務體系的監督，積極地建立財務監督部門，對于財務報表進行審查，及時發現財務管理中出現的問題。企業要對損壞的財務賬目進行處理，比如壞賬審核、注銷、追討等，建立嚴格的制度并且進行實施，逐步完成財務管理的規范性。

（五）加強財務管理者的培訓

規范化的財務管理需要有專業性的財務管理人員進行，因此，企業在上市之前需要對公司的財務人員進行專業化的培訓，讓財務管理者了解財務規范管理的重要性，了解上市企業財務規范性管理的相關內容。財務管理者需要對財務風險有著一定的預見性和警惕性，比如當企業上市，股票價格發生變化后，要及時地反映在會計信息上，從而讓企業對風險進行很好的規避。財務管理人員要加強企業各個部門之間的聯系，讓各個部門之間的財務信息進行有效的融合。

四、結語

企業上市對于公司發展來說是重要的過程，也是需要不斷進行規范的過程，其中規范的核心是企業的財務。規范的財務體系有助于企業運轉的規范，是企業在上市后穩定發展的基礎。企業想要提升自身的競爭力，就要保證財務體系的穩定。企業管理者需要提升對財務管理的認識，深刻理解規范財務對于上市企業發展的重要性，認真地履行財務規范化管理職能，避免出現財務造假等情況，從而讓企業更好發展，創造出更多的效益。

參考文獻

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[2]張新民，王秀麗.企業財務狀況的質量特征[J].會計研究，2013，（14）.

作者簡介：崔嵬（1981-），男，山東棲霞人，在職研究生，初級會計，研究方向：會計學。