關于《浙江省審計條例（草案）》審議結果的報告

主任、副主任、秘書長、各位委員：

2014年5月，省十二屆人大第十次會議審議了省人民政府提請的《浙江省審計條例（草案）》（以下簡稱草案）。會后，法制工作委員會及時將草案印發省有關部門和單位、地方立法專家庫成員，通過代表履職平臺發給省人大代表和各市縣區人大常委會征求意見，并在浙江人大門戶網站、地方立法網上公布，公開征求社會各界意見。省人大常委會副主任王永昌帶隊赴長興進行立法調研;法制委員會、法制工作委員會還派員赴溫州、樂清、嘉興、海鹽、湖州、德清、衢州、龍游、桐廬等地進行立法調研，聽取當地省人大代表、政府及有關部門、鄉鎮、街道、村和社會審計機構等方面的意見。2月13日，召開座談會，聽取省人大代表、省有關部門以及有關專家的意見。三位省人大代表參與立法工作。

為貫徹落實十八屆三中、四中全會決定關于加強審計監督的有關精神，國務院擬啟動相關立法的修改工作。我們一直密切關注立法進程。2014年底，國務院公布了《關于加強審計工作的意見》，對新形勢下加強審計工作提出了新任務、新要求。根據國務院《關于加強審計工作的意見》和省人大常委會組成人員的審議意見、財政經濟委員會的審議報告以及各地、各方面的意見，法制工作委員會對草案作了多次研究、修改，書面征求了語言文字專家的意見，并召開全體會議對草案進行逐條研究。草案的有關修改情況與財經委作了溝通。2月27日，省委常委會對草案送審稿進行了討論，原則同意送審稿。3月16日，法制委員會召開全體會議進行審議，提出了草案修改稿。財經委有關負責同志和有關省人大代表列席了會議。現將審議修改的主要情況報告如下：

一、關于審計工作體制。有的常委會組成人員和一些地方、部門提出，十八屆四中全會對審計工作體制提出了新的要求，我省也將開展省以下審計機關人財物統一管理試點工作，條例應當體現審計工作體制改革方向，使立法更好地與改革決策相銜接。為此，建議補充和完善以下內容：一是加強上級審計機關對下級審計機關的領導，要求建立健全工作報告、監督檢查、審計質量控制等制度，并規定審計發現的重大案件線索和審計結果向本級政府和上一級審計機關“雙報告”制度。二是體現審計工作體制改革方向，規定“開展省以下審計機關人財物統一管理試點。國家實行省以下審計機關人財物統一管理的，依照國家有關規定執行”，為下一步改革試點提供法律依據。三是經費保障上，原則規定“審計機關履行職責所需經費，財政預算應當予以保障”，不強調同級政府預算，從而為下一步改革預留空間。（草案修改稿第四條、第五條、第六條、第三十五條、第三十七條）

二、關于審計范圍和審計事項。有的常委會組成人員、財經委以及一些地方和部門提出，審計范圍和審計事項，應當體現中央和國務院審計監督全覆蓋的新要求，并強化對重點領域和關鍵環節的審計監督。為此，建議補充和完善以下內容：一是明確要求實行審計監督全覆蓋，規定：“審計機關應當對公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配、使用情況，依法屬于審計監督對象的主要負責人的經濟責任履行情況，以及其他依法屬于審計監督范圍的事項進行審計監督，實現審計監督全覆蓋”，并對全口徑預算審計、國家和省重大政策措施以及宏觀調控部署落實情況審計、資源環境審計等審計事項和范圍作了進一步明確的列舉。二是明確審計的重點領域和關鍵環節，規定審計機關“應當加強對財政資金分配、重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招標投標、貸款發放和證券交易、國有資產和股權轉讓、國有土地使用權和礦產資源交易等重點領域和關鍵環節的審計”。三是進一步明確了國家和省重大政策措施以及宏觀調控部署落實情況審計、資源環境審計、經濟責任審計、政府投資項目審計的重點審查內容，并完善了績效審計的有關規定。四是針對農村集體經濟組織使用公共資金數量較大、管理不夠規范、存在問題較多的情況，增加了對農村集體經濟組織和城鎮集體所有制企業進行審計監督的規定。（草案修改稿第二條、第九條至第十三條、第十六條至第十八條、第四十三條）

三、關于審計監督與人大監督。有的常委會組成人員、財經委以及一些地方和部門提出，加強對審計工作的監督，是人大監督的重要內容。草案關于人大監督的內容過于單薄，應當補充完善。為此，草案修改稿在總結實踐經驗基礎上，增加了以下內容：一是加強人大常委會對審計工作的監督，規定人大常委會可以要求本級政府對特定事項進行審計或者專項審計調查，并報告審計結果;人大常委會可以對審計工作報告和審計結果提出審議意見或者作出決議;審計機關編制年度審計項目計劃，應當聽取本級人大有關專門委員會或者常委會有關工作機構的意見。二是明確人大監督審計結果整改的方式，規定政府應當根據人大常委會提出的審議意見或者作出的決議認真研究落實整改，開展重點督查，并報告結果;必要時，人大常委會“可以采取聽取專項工作報告、執法檢查、專題詢問、質詢、特定問題調查等方式開展監督”。（草案修改稿第七條、第二十一條、第四十一條）

四、關于審計隊伍建設和內部審計、社會審計機構規范。有的常委會組成人員、財經委以及一些地方和部門提出，為適應審計工作新要求，必須切實加強審計隊伍建設，發揮內部審計和社會審計機構的作用。為此，建議補充和完善以下內容：一是加強審計隊伍建設，規定審計機關依法獨立行使審計監督權、提高審計隊伍專業化水平、推進審計職業化建設等相關內容。二是加強內部審計，規定“使用財政資金或者管理國有資源數量大、下屬單位多的部門，鄉鎮（街道）、開發區（新區、園區）、國有企業和金融機構，應當明確負責內部審計職責的機構或者配備專職人員，開展內部審計”，同時“鼓勵和支持非公有制企業建立健全內部審計制度”。三是規范社會審計力量參與審計工作，明確審計機關委托或者組織社會審計機構參與審計工作的范圍、程序和相關條件，并對社會審計力量接受審計機關的監督和指導，遵守相關工作規范作出規定;對社會審計工作機構和人員的違法行為，規定相應法律責任，并納入信用信息系統。（草案修改稿第三條、第四條、第十九條、第二十條、第四十六條）

五、關于審計權限和程序。有的常委會組成人員、財經委以及一些地方和部門提出，應當進一步規范審計權限和程序，增強可操作性。為此，建議補充和完善以下內容：一是進一步明確被審計單位的配合義務，強調被審計單位應當及時、全面提供審計所需的財務會計等資料，并開放審計所需的計算機信息系統查詢權限，配合審計機關進行電子數據分析。二是進一步細化審計機關開展聯網審計、跟蹤審計、政府投資項目審計的權限、要求和方法。在政府投資項目審計中，為增強審計監督的剛性和權威性，規定“建設單位應當在招標文件中載明并與承接項目的單位在合同中約定審計結果作為工程結算的依據”;同時，為防止因審計時間過長影響工程款支付，對審計機關的審計期限作出限制，并規定了相關單位的救濟程序。三是進一步完善審計工作機制，規定審計機關應當與相關部門和單位建立信息共享、信息溝通、工作協調和案件移送等機制，以保證審計工作的順利開展。（草案修改稿第二十三條至第三十條、第三十五條、第三十六條）

六、關于審計整改和運用。有的常委會組成人員、財經委以及一些地方和部門提出，草案關于審計整改、結果運用及公開的力度不大，剛性不足，沒有很好發揮審計監督應有作用，應當切實加強審計整改和結果運用，進一步提升審計的執行力和公信力，增強審計成效。為此，建議補充和完善以下內容：一是落實審計發現問題的督促整改和結果問責，規定建立健全審計整改檢查跟蹤機制、審計整改責任制、審計整改督促檢查機制和審計結果問責機制，進一步明確審計機關、被審計單位和政府在審計整改中的職責，并強化審計整改情況的問責措施。二是加強審計結果公開，要求審計機關建立健全審計結果通報和公告制度，被審計單位的審計整改情況也應當依法向社會公告。三是強化審計結果運用，規定各級政府應當“建立健全審計結果運用機制，將審計結果及其整改情況作為行政決策、績效管理、考核、獎懲和問責的重要依據”;人大常委會應當“將審計結果作為行使監督、重大事項決定、任免等職權的重要依據”。（草案修改稿第四章）

此外，還對草案作了一些文字修改和條款順序的調整。

法制委員會認為，《浙江省審計條例（草案）》經過多次修改，符合法律、行政法規，切合浙江實際，內容已比較成熟，建議常委會本次會議審議通過。

以上報告和《浙江省審計條例（草案修改稿）》，請予審議。