職業年金促養老金并軌

暢婉潔

4月6日，國務院辦公廳印發了《機關事業單位職業年金辦法》，這意味著我國養老“并軌”又向前推進了一步。

職業年金的出臺，恰逢公務員養老保險制度改革。受訪專家認為，職業年金制度的建立對完善中國養老保險制度具有重要的意義，尤其是對事業單位（或政府機關）與企業之間養老金的有效轉換。

那么，職業年金到底是什么？職業年金是否可以替代養老金？

職業年金是工資的延期支付

《機關事業單位職業年金辦法》中規定，職業年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。單位和個人繳費基數與機關事業單位工作人員基本養老保險繳費基數一致。根據經濟社會發展狀況，國家適時調整單位和個人職業年金繳費的比例。

辦法規定，職業年金基金投資運營收益，按規定計入職業年金個人賬戶。同時規定，職業年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產或其他資產分開管理，保證職業年金財產獨立性，不得挪作其他用途。

關于領取，辦法規定了三種條件：一是退休后，由本人選擇按月領取職業年金待遇的方式。可一次性用于購買商業養老保險產品，依據保險契約領取待遇并享受相應的繼承權;可選擇按照本人退休時對應的計發月數計發職業年金月待遇標準，發完為止，同時職業年金個人賬戶余額享有繼承權。本人選擇任一領取方式后不再更改。二是出國（境）定居人員可根據本人要求一次性支付給本人。三是工作人員在職期間死亡的，其職業年金個人賬戶余額可以繼承。

受訪專家認為，職業年金在本質上，是職工工資的延期支付。目的是避免基本養老保險不足時生活水平下降，實質就是將職工現期部分工資轉移到退休后。和基本養老保險一樣，需個人和單位按比例分攤繳納費用，職工退休后按比例領取“補充退休金”。

職業年金是養老金的補充

復旦大學保險系常務副系主任陳冬梅受訪時表示，職業年金將對提高養老金替代率、緩解財政壓力發揮重要作用，也將有利于機關事業單位養老保險制度改革的平穩過渡。

“機關事業單位職業年金今年就會繳納，與機關事業單位繳納基本養老保險是同步的。”人力資源和社會保障部社會保障研究所所長金維剛接受采訪時說。

“職業年金是機關事業單位工作人員的補充養老保險。”金維剛說，養老“并軌”后，機關事業單位及其人員都要參加養老保險，繳費標準和待遇發放與城鎮職工基本養老保險基本是一致的，這部分養老金的替代率（占在職工資的比重）不會超過60%，而改革前機關事業單位人員養老金替代率在70%至90%。

職業年金既不是社會保險，也不是商業保險，而是一項單位福利制度，是事業單位及其職工依據自身經濟狀況建立的保障制度，事業單位及其職工承擔因實施職業年金計劃所產生的所有風險。職業年金是一種補充養老保障制度。

圖/CFP

職業年金優化養老待遇結構

養老金并軌從2014年10月1日起實施，目前各項配套細則正在抓緊制定。并軌后，僅國家財政支付方面，對機關事業單位養老金支付壓力將驟增：一方面，要按照“老人老辦法”，對幾乎沒有繳納過養老保險的機關事業單位退休干部，全額由財政支付養老金;另一方面，要對2014年10月1日后在職的機關事業單位人員，建立養老保險金，個人賬戶完全做實;同時，還要投入財力，建立職業年金。

機關事業單位養老改革此前拖延多年，一個重要原因是養老保險“三支柱”中，職業年金這個第二支柱沒有建立起來，第一支柱基本養老制度改革后下降的替代率能否補上去存在不確定性，因此導致許多機關事業單位人員害怕被并入社會養老保險之后，養老待遇會大幅“縮水”。

機關事業單位養老保險制度改革的基本原則是基本養老+職業年金的‘兩層設計’，旨在保證與企業職工養老制度的一致性，徹底消除雙軌制。一位業內專家表示，職業年金的建立，是我國終結養老金雙軌制政策的重要一環。職業年金的目的就是為了優化養老待遇結構，形成多層次養老保障，同時使改革后機關事業單位人員退休后待遇不下降。

強制實施還要多久？

據在海淀區政府工作了近10年的李軍（化名）表示，自養老金改了后，最近都在討論這個職業年金，應該年底就會落實實施。

企業年金自2004年在企業中試水以來，由于企業年金實行自愿建立的原則，企業年金在企業中的覆蓋率偏低。企業以營利為目的，企業員工因流動性較大，也更傾向于短期的福利和報酬。

與企業相比，事業單位建立職業年金將比企業建立企業年金更具有普遍執行力。事業單位經濟承受能力和經營效益相對來說更加穩定，職業年金作為一種遠期福利在事業單位更容易開展。

為保證養老保險制度改革的順利開展，只有“基本養老保險+職業年金”的形式才能確保事業單位人員退休前后收入水平的基本穩定。而職業年金的強制建立，所有機關事業單位的工作人員都能享受到職業年金帶來的“紅利”。這樣的“紅利”，還需要多久才能普及落實到個人？

記者采訪了在人民法院工作了5年的公務員王鵬（化名），王鵬每個月工資拿到手里不到4000元。王鵬說，現在單位還沒有扣除職業年金，今后強制增加了一部分支出，雖然壓力又大了點，但或許可以解決養老的問題。