國庫集中收付制度存在的問題

□文/楊會景

（肅寧縣財政局 河北·肅寧）

國庫集中收付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的規(guī)范的零余額財政國庫集中支付制度。國庫集中支付制度屬于預(yù)算管理制度改革的重要內(nèi)容，實(shí)行國庫集中收付制度，改革以往財政性資金主要通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行繳庫和撥付的方式，有利于提高財政性資金的撥付效率和規(guī)范化運(yùn)作程度，有利于收入繳庫和支出撥付過程的有效監(jiān)管，有利于預(yù)算單位用款及時和便利，增強(qiáng)了財政資金收付過程的透明度，解決了財政性資金截留、擠占、挪用等問題。

一、實(shí)行國庫集中收付制度改革的現(xiàn)實(shí)意義

從國庫集中支付制度改革試點(diǎn)開始到現(xiàn)在縣、鄉(xiāng)全面推開的8年時間里，完成了財政集中支付向國庫集中支付的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了規(guī)范的國庫集中支付制度，穩(wěn)步推進(jìn)了肅寧縣直預(yù)算單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度，公務(wù)卡制度改革工作，成功實(shí)行了支付申請電算化管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息縣級版網(wǎng)絡(luò)連結(jié)工作，邁出了國庫集中支付電子化管理工作的第一步。

通過實(shí)施規(guī)范的國庫集中支付制度，使財政資金管理更加規(guī)范，使資金效益進(jìn)一步提高，財政監(jiān)督進(jìn)一步強(qiáng)化。一是增加了資金調(diào)控能力。所有未支付到最終收款人或用款單位的資金都集中存于國庫，使國庫存款余額增加，大大增強(qiáng)了財政資金調(diào)控能力；二是提高了資金使用效益。資金撥付改變了過去分散、多重設(shè)置銀行賬戶、層層撥付的狀況，加快了支出進(jìn)度，提高了資金的使用效益；三是強(qiáng)化了資金監(jiān)管。通過運(yùn)用支付網(wǎng)絡(luò)對資金使用進(jìn)行監(jiān)控，提高了監(jiān)控的時效性，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算監(jiān)控的全程化、明細(xì)化、動態(tài)化，不僅更好地保證了預(yù)算執(zhí)行，而且能夠從制度上有效地預(yù)防、遏制和糾正資金使用中的不規(guī)范操作和違規(guī)問題；四是提高了財務(wù)管理水平。預(yù)算單位資金使用的計劃性和規(guī)范性進(jìn)一步加強(qiáng)，促進(jìn)了單位財務(wù)管理水平的提高。

二、實(shí)行國庫集中收付制度改革中存在的問題

（一）預(yù)算編制方面存在的問題制約集中支付的實(shí)施。國庫支付軟件實(shí)行嚴(yán)格的“指標(biāo)控制計劃，計劃控制支出”制度，沒有指標(biāo)就沒有支出。一般情況，部門預(yù)算下達(dá)時間較晚，當(dāng)年的用款經(jīng)費(fèi)要在第二季度才能撥付，造成上半年預(yù)算單位的一些支出，無法實(shí)現(xiàn)直接支付，影響財政支出進(jìn)度。

（二）單位、代理銀行、支付中心工作繁重。在國庫集中支付縣、鄉(xiāng)全覆蓋和推進(jìn)公務(wù)卡制度后，出具轉(zhuǎn)賬的支付憑證數(shù)量多，金額小，國庫集中支付的工作量成倍增長。一方面就直接支付資金而言，平均每個工作日開具直接支付憑證100 多筆，遇到文教系統(tǒng)報賬，日均能達(dá)到300 多筆，憑證核對和蓋章的工作量非常大；另一方面財政、人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位之間需要人工傳遞大量的紙質(zhì)單據(jù)，核對紙質(zhì)單據(jù)和電子數(shù)據(jù)成為日常繁重的工作任務(wù)，紙質(zhì)單據(jù)的存檔管理也給經(jīng)辦人員增加了很多工作量；再一方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務(wù)量大，支付數(shù)量多，財政所會計每周往返財政局、代理商業(yè)銀行次數(shù)增加，路途遙遠(yuǎn)，業(yè)務(wù)辦理很不方便。

（三）公務(wù)卡使用率不高，仍存在大額支出現(xiàn)金現(xiàn)象。一是預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，發(fā)卡人員較少，使用率較低；二是縣級金融信用環(huán)境相對落后，制約公務(wù)卡的全面應(yīng)用；三是雖然制定了《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》，但對預(yù)算單位不執(zhí)行的沒有有效的制約措施；四是少數(shù)預(yù)算單位受思想觀念、支付習(xí)慣和受理環(huán)境等多種因素的影響，為了支出方便或其他原因，違反《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和公務(wù)卡制度違規(guī)大額支出現(xiàn)金。

三、關(guān)于對國庫集中收付制度改革的建議

（一）狠抓制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范運(yùn)行。一是認(rèn)真開展調(diào)查研究，及時發(fā)現(xiàn)與掌握國庫改革中存在的新問題、新情況，不斷健全與完善相關(guān)制度，促進(jìn)財政管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化；二是進(jìn)一步規(guī)范與簡化國庫集中支付業(yè)務(wù)操作流程，強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，進(jìn)一步減少辦事環(huán)節(jié)、提高辦事效率，全面提高了財政運(yùn)行質(zhì)量；三是全面落實(shí)新《預(yù)算法》的實(shí)施，深化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)，加大財政資金動態(tài)監(jiān)控力度，確保資金安全、規(guī)范和高效運(yùn)行。

（二）加大改革力度，加快城域網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐。國庫集中支付的運(yùn)行需要以健全高效的網(wǎng)絡(luò)為平臺，以快速反饋的信息為依據(jù)，這就需要財政、銀行、單位之間有暢通的網(wǎng)絡(luò)，預(yù)算單位可將分月用款計劃以及需撥付的財政直接支付申請等電子信息通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)直接傳送至財政部門，實(shí)現(xiàn)財政資金網(wǎng)上申請、網(wǎng)上審核、網(wǎng)上撥付的一體化，同時也方便了單位實(shí)時查詢部門預(yù)算計劃與執(zhí)行情況，大大縮短了信息流轉(zhuǎn)時間，提高了國庫支付效率，這就迫切需要提升縣級國庫管理水平，穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)行國庫集中支付電子化管理，真正實(shí)現(xiàn)財政信息資源共享。

（三）大力推進(jìn)完善公務(wù)卡改革工作，有效防范大額現(xiàn)金支出管理的安全隱患。一是建立和完善公務(wù)卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，改善和優(yōu)化用卡環(huán)境。構(gòu)建覆蓋所有縣直部門和預(yù)算單位的專用網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財政、預(yù)算單位、銀行的網(wǎng)絡(luò)貫通、系統(tǒng)貫通和信息貫通；二是嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)金管理。限制預(yù)算單位月累計現(xiàn)金支出額度和年現(xiàn)金使用量不得超過公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的百分比；三是聯(lián)系代理銀行為預(yù)算單位提供臨時代發(fā)個人賬戶；四是引入監(jiān)督檢查機(jī)制。定期對各預(yù)算單位使用公務(wù)卡和現(xiàn)金支出情況進(jìn)行檢查，加強(qiáng)公務(wù)卡的管理和監(jiān)督運(yùn)行，規(guī)范公務(wù)卡報銷制度，加強(qiáng)對公務(wù)卡使用情況的動態(tài)監(jiān)控。

（四）加強(qiáng)人員力量和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一是國庫集中支付制度改革要求財政、預(yù)算單位人員必須能熟練掌握和運(yùn)用軟件，敢于沖破傳統(tǒng)觀念的束縛，創(chuàng)造性地開展工作；二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，熟練掌握政策法規(guī)和文件精神，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)，努力提高自身工作水平，保證財政資金安全，提高財政資金使用效率。

實(shí)行國庫集中收付后，財政總預(yù)算支出和單位支出實(shí)際上是同時形成，財政總預(yù)算支出能真實(shí)反映財政資金的實(shí)際支出數(shù)，有利于財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷。實(shí)行國庫集中支付后，所有財政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就對其進(jìn)行審核，結(jié)余都以指標(biāo)體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過財政的審核，這樣從制度和源頭上防范了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。實(shí)行國庫集中支付制度后，對各預(yù)算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫批準(zhǔn)單位用款計劃后，直接通過電子網(wǎng)絡(luò)傳送到支付中心，支付中心收到用款計劃，單位即可使用資金，提高了資金到位速度。全面推行規(guī)范的國庫集中支付制度，有效提高了國庫管理制度科學(xué)化、精細(xì)化水平。■