基層行內部審計溝通面臨的問題

□文/江春蘭

（人行新疆吐魯番地區中心支行 新疆·吐魯番）

隨著央行內審轉型的全面深化，新形勢下對基層行內內審人員的溝通能力也賦予了新的內涵，溝通是貫穿內部審計工作全過程中不可或缺的重要工作，也是審計人員的重要技能之一。目前，基層行內部審計工作在溝通環節中還存在著些許障礙，成為制約內審轉型深化的掣肘，因此如何有效提升基層行審計人員的溝通能力，充分發揮內部審計服務組織治理和風險管理的作用，實現其價值增值，是基層行內審部門亟待研究和解決的課題。

一、新形勢下在審計工作中加強溝通的意義

（一）加強溝通能力是新形勢下對內審人員的能力要求。內部審計溝通是指內部審計人員與相關群體，通過語言、文字、符號及其他方式傳遞、交換或分享與內部審計相關信息的過程。中國內部審計協會發布的《內部審計基本準則》第9條規定：“內部審計人員應具有較強的人際交往技能，能恰當地與他人進行有效溝通”。《內部審計具體準則第11號—結果溝通》、《內部審計具體準則第20號—人際關系》、《內部審計人員職業道德規范》中均有關于內部審計人員溝通能力的相關要求。人際溝通對于建立相互信任的人際關系，獲取相關、全面、可靠的信息，確保內部審計意見得到有效落實，實現內部審計目標具有重要意義。

（二）加強溝通是基層行內審轉型深化的現實需要。當前，內部審計正從財務審計向績效審計和管理審計轉型、從傳統審計向現代審計轉型、從事后審計向事前事中審計轉型、從靜態走向動態；從強調監督和查處走向促進管理者提高管理能力轉變。因此，有效地溝通對構建和諧的內部審計關系具有非常重要的作用。能使內部審計工作贏得領導的充分支持與理解，有效發揮內部審計作用，增強內部審計工作的主動性和建設性。能獲得被審計單位的支持和配合，促進協調，減少沖突，改善和處理好與被審計單位的關系。還能使內部審計人員之間信息共享，轉變和改善思維方式，促進審計人員從宏觀和全局角度考慮問題，提出有效的內部審計建議，提高審計效率，免走彎路。可見，審計溝通的意義非同一般。

二、新形勢下基層行內部審計溝通過程中面臨的問題

（一）部分審計人員對溝通的重要性認識不足。內部審計工作的特殊性，決定了其審計人員應該具備較強的溝通技巧和能力，能夠恰當地與被審計者交流和溝通，融洽雙方的關系，打消對立面。使被審計者能夠積極主動的接受審計結果和審計建議。目前，基層行少數審計人員對有效溝通的認識不足，忽略了有效溝通的重要性，審計工作中缺乏服務意識，因此容易和被審計部門產生對立情緒，從而引發沖突，造成審計關系惡化。

（二）部分審計人員角色轉換不夠，導致溝通效果欠佳。在審計過程中彼此能夠做到尊重，就容易溝通。和被審計者之間建立起尊重、信任的感情基礎，是進行順利溝通的前提。目前，基層行少數審計人員沒有完全完成角色轉換，自身定位不準確，還是以“監督者”、“警察”的角色和被審計對象交流，說話態度過于強硬，姿態過于高，不懂得尊重他人，不能以理服人，導致溝通效果欠佳。

（三）部分審計人員知識結構單一，缺乏溝通交流技巧。目前，基層行少數審計人員知識結構較單一，年齡偏大，接受新知識、新業務、新技能難度加大。沒有接受過專業的心理學方面的知識培訓，導致語言表達能力不足，分析判斷能力欠缺，缺乏有效進行溝通的技能。

（四）“級別平行”造成溝通難度加大。現行的內審的體制實行的是“監督同級、下查一級”的模式，內審部本作為本級行的一個內設職能部門，在本級行長的直接領導下開展工作，業務上接受上級行內審部門的領導，這種模式下內審部門和本單位其他職能部門在級別上屬于平行，容易造成審計監督特別是同級監督過程中溝通難度加大，少數部門負責人對審計溝通存在一定的抵觸情緒，給審計項目的順利實施帶來一定的阻力。

三、新形勢下提升基層行內部審計溝通能力對策建議

（一）轉變思想觀念，突出溝通重點。新形勢下要求內審人員不能只做“消防員”，而要提高事前分析、事中控制能力。事前分析的一個重要環節是加強與相關職能部門的溝通協調，從反饋意見中分析并發現被審計單位可能存在的風險點，進而通過事中控制，及時采取有效措施控制并消除存在的風險。因此，審計人員應轉變觀念，提高有效溝通在審計項目實施中重要性的認識，在溝通中突出重點環節，注重與被審單位的協調，與被審計單位人員建立和諧、融洽的人際關系。因此，審計人員一定要放下姿態，以平等和尊重對待被審計單位，最大限度地消除對立，達到統一，化阻力為動力，促進審計項目的順利實施。

（二）樹立轉型理念，提高溝通實效。內部審計工作的目的不是審查和評價被審計部門的差錯和失誤，而要充分發揮內部審計服務組織治理和風險管理的作用。因此，內部審計人員應當通過溝通及時妥善的解除分歧和誤會，化解人際沖突，以保證審計工作正常進行。可以通過協商、說服、妥協、通融等方法妥善化解沖突。還要加大審計宣傳力度，讓被審計單位了解內部審計是服務于職能部門，它能有效幫助職能部門防弊糾錯，改進和完善組織的風險管理與控制體系，規避各項業務活動中可能出現的風險損失，內部審計對職能部門的進行的是“免費體檢”行為，而不是找事挑刺的。進而使他們理解、信任和支持審計工作，迅速拉近與被審計單位的距離，消除被審計單位的戒備心理，取得被審計單位的積極配合、支持與幫助，最終實現內部審計的價值增值。另外，溝通中還要注意兩方面的問題：一是溝通前要制定妥善的溝通計劃，區分接受者的個性特征、心理情緒、知識水平等。二是要注意選擇恰當的溝通時機。內部審計人員溝通時應注意環境干擾，接受者正忙于其他事情、心不在焉或情緒狀態不好等因素都會影響溝通效果，因此應選擇接受者更容易接受和理解的時機進行溝通。

（三）提高人員素質，強化溝通技巧。內部審計溝通效果的優劣，審計結果建議能否與被審計部門達成一致，與審計人員的綜合能力和自身素質有直接的關系，因此有效的溝通是審計人員自身素質和修養的一種體現，同時也是內審人員開展工作的潤滑劑，是一種能力也是一種修養。因此，內審人員應該在思想意識中提高對有效溝通能力及方法和技巧的重視。審計人員在溝通中扮演的不是“警察”，而是“管理咨詢師”，所以審計人員要熟知有關心理學方面的知識，在溝通中學會傾聽，避免先入為主。良好的溝通需要平和的心態和高尚的人格素質，要避免指責性或領導性口吻，如果高高在上，語氣生硬，會造成受訪者心理上的壓力而阻礙溝通，自然無法取得受訪者的尊重和理解，審計溝通更無從談起。良好的語言溝通是緩解內部審計溝通障礙的最有效方式。語言溝通技巧應立足于以下三個方面：一是傾聽。傾聽是加強語言溝通技巧的關鍵性環節，只有保障傾聽的更準確性，才能夠進行良好的語言溝通。因此，傾聽時，應抓重點信息，即中心思想和主要觀點，在對方講述過程中，應在較短的時間內將對方的中心思想摸透，為進行與對方的溝通奠定基礎；二是說話。說話時避免語言內容空洞繁瑣，其講述內容應有針對性，切實做到一針見血、一語中的。同時，盡可能將嚴肅的問題輕松化、復雜的問題簡單化；三是談話。談話是傾聽與說話的雙向過程，進行談話過程中，內部審計人員的語言應具有中立性、客觀性、目的性、明確性、公平性、啟發性以及平衡性，學會運用幽默的言語化解彼此之間的種種不愉快，進而，確保內部審計人員與被審計人員溝通與交流的順利有序開展。

（四）建立健全多層次的有效溝通體系。一是加強與被審計單位主管領導的溝通。內部審計應建立與被審計單位主管領導的溝通渠道，積極、主動與被審計單位主管領導聯系，在溝通中充分了解主管領導關注的問題，有利于取得被審計單位管理層對審計工作的支持和理解，降低內部審計風險，促進審計目標的實現；二是加強與被審計單位成員的溝通。與被審計單位的溝通有利于優化內部審計氛圍，求同存異。在與被審計成員的溝通中，首先要讓對方理解內部審計工作，同時要充分肯定其工作成績，給予充分尊重，在獲取內部審計信息和有關資料的過程中，要及時捕捉有用信息，要在雙方的溝通中占主導地位，提高工作效率。其次，還要與被審計對象建立長期的溝通協調機制，充分發揮內部審計的咨詢評價功能；三是加強與各相關職能部門的溝通，取得其支持和配合。要建立橫向的溝通協調機制，特別是在進行履職績效審計過程中，要和單位組織人事、紀檢監察部門建立溝通聯動機制，及時了解各職能部門的動態，更好地落實內部審計決定，實現內部審計成果高效利用；四是加強內部審計人員之間的溝通。要保證內部審計工作任務的順利完成，內部審計團隊成員之間必須要良好的協作和配合，加強溝通，營造團結友愛，協調一致的工作氛圍。