基于稅收籌劃應用在企業生產經營的研究

王麗娟

隨著當前市場經濟的不斷發展和完善，企業在生產經營過程中逐漸意識到，在嚴格執行我國稅法制度的基礎上，通過對稅法進行研究分析，從各種納稅方案選擇出較為合理的一種方案進行相關的籌劃，能夠有效的降低企業的納稅負擔，減輕企業的負擔，這有利于企業的長遠發展。

一、當前稅收籌劃的現狀

稅收籌劃對于一個企業的長遠發展是極為有利的，能夠有效的增強企業的競爭力。但是由于稅收籌劃在我國發展的相對較晚，企業在進行稅收籌劃時，存在較多問題，下面就簡要分析稅收籌劃在企業生產經營中的現狀。

1.稅收籌劃得不到企業應有的重視

在我國市場發展的現階段，很多企業對稅收籌劃的認識還不是很深入，對稅收籌劃給企業帶來的重要性認識的還不是很全面，因此對稅收籌劃的實際應用還不是很理想。很多的企業對稅收籌劃的認識比較片面，將稅收籌劃簡單的認識為偷稅、漏稅、鉆空子等，對其實際的含義沒有進行深入的了解，這樣在企業整個生產經營過程中就會忽視對稅收籌劃，更不會將稅收籌劃制定在企業的發展規劃之中，導致整個企業就沒法通過有效的稅收規劃降低企業的生產經營成本。還有個別企業對稅收籌劃具有一定的認識，但是在某個階段由于稅收制度的原因，稅收籌劃沒有給企業帶來相關的利益，隨著時間的推移，企業逐漸忽視了將稅收籌劃應用的自己的企業當中。現階段，企業對稅收籌劃的認識不足是當前制約稅收籌劃在生產經營中應用的主要的原因。

2.我國的稅收制度還待完善

現階段我國的市場經濟還處在快速發展的階段，相關的稅收制度還不是很完善，隨著市場經濟的不斷發展，相關的稅收制度也會進行不斷的變革以適應新的市場經濟的發展。在市場經濟發展過程中，由于經驗的缺乏，會產生很多對整個市場經濟發展的不利要素，稅收制度也會產生一定的滯后性，這就要求加快稅收制度的完善。現階段，我國的稅收制度一直以增值稅和消費稅為主體，我國的所得稅和財產稅簡單。善不同的企業可以根據自身的情況制定出適合的稅收計劃，盡力利用我國現有稅收制度現有的有措施。同時，我國應該加強對稅務制度的建設和完善，使得稅收制度更好的服務于企業。

二、稅收籌劃在企業生產經營中的應用

各個企業應將稅收籌劃不斷的應用在企業的各個經營環節，降低企業的生產經營成本，同時不斷的推動著我國市場經濟朝著更好更快的方向去發展。市場的繁榮對整個企業的發展具有重要的意義。下面就對稅收籌劃在企業的投資決策階段、經營決策階段、采購活動等方面的應用作簡要的研究分析。

1.稅收籌劃在企業投資決策階段的應用

現階段，由于企業對稅收籌劃認識還存在一定的局限性，只是在原有的經營和財務上進行調整。工作人員通過原有的經營模式和財務進行分析，提出較為可行的完善計劃，在短時間內較容易看到稅收籌劃的效果，但是這只是將稅收籌劃進行簡單的應用，還沒有稅務籌劃進行深入的挖掘。在企業投資時，應該將稅務籌劃應用在整個投資階段，這樣對企業的長遠發展具有很大的好處。首先，在投資階段進行稅收籌劃，選擇能夠節稅的生產經營模式，這樣就不會因為選定了經營模式，后期要因為稅收籌劃問題，再修改已經運行的經營模式。這樣不但避免增加模式改變增加的籌劃成本，而且也會避免因為生產經營模式的改變出現的一系列的問題。投資階段進行稅收籌劃分析對企業的長遠發展具有重要的意義。在對重大決策進行規劃時，要對盡可能多的不同方案就行分析，針對當前的稅收政策，力求選出最優的投資方案。同時在對稅務籌劃時，也要考慮不同地市稅收政策的影響，由于地理位置的原因，不同所屬地的稅收還是存在很大的差異的，這對企業是相當重要的。由于企業在組建分公司時一般是取異地的，由于異地的稅收是不同的，總公司和分公司在進行稅務籌劃時就要按照不同的情況進行處理，這樣對整個企業的稅收籌劃比較符合實際的情況，同時力求進行最大程度上的節稅。稅收籌劃應用在投資階段，對整個企業的長遠發展具有重大的影響。

2.稅收籌劃在經營決策階段的應用

企業在生產經營過程中，應將稅收籌劃應用到經營決策階段。企業在進行階段性的技術改造或更新設備的時候，企業領導應該在與部門領導咨詢相關事宜之后，確定幾個方案，再向財務人員進行咨詢稅收相關的事宜，比較哪種方案的所得稅是比較低的。由于設備更新需要投資的金額是龐大的，因此需要上交的稅額對于企業來說也是不小的開支。在方案相差不大的情況下，選擇所得稅比較低的方案，或者在稅務上國家有優惠政策的方案，可以明顯減少開支。因此，稅收籌劃在企業經營決策階段的應用是非常重要的。

3.稅收籌劃在采購活動中的應用

在企業的采購活動當中，稅收籌劃對其影響是至關重要的。采購渠道的不同對采購產生很大的影響，例如像小規模納稅人采購一些原材料等，由于增值稅發票較難取得，采購方較難進行進項稅抵扣，在這種情況下，企業應繳的增值稅就會增加。因此，企業要利用價格折扣的臨界點時進行采購，降低稅負。由于市場的微小波動不斷，因此，采購價格也會受供求關系的影響瞬息萬變，因此，選擇合適的時間進行采購是至關重要的，采購時間對于企業轉移稅負具有重要的影響，因此，企業要充分分析市場，確定好購貨時間。同時還要注意適時的存貨，在原料價格或稅率較低時進行適當的存貨還是很有必要的。企業存貨資金是企業流動資金的重要組成部分，在市場經濟下，原料的價格受各個方面的影響，價格忽高忽低的現象也已經屢見不鮮，因此，適當的存貨不僅能夠降低企業的經營成本，而且還能在關鍵時刻，解決燃眉之需。除此之外，企業固定資產也應進行稅收籌劃，選擇不同的折舊方法，對企業固定資產折舊額的影響是巨大的，同時還會影響初期產品成本的大小。

三、總結

本文首先對稅收籌劃及其現狀進行相關介紹，接著對稅收籌劃在企業生產經營中的應用進行研究，包括在投資決策階段、經營決策階段、采購活動等方面的應用。通過研究可以看出，首先企業應該加強對稅收籌劃的認識，將稅收籌劃不斷的應用在企業的各個經營環節，降低企業的生產經營成本，對企業的可持續發展具有重要意義，同時能夠推動著我國市場經濟朝著更好更快的方向去發展。

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