高校科研經費管理問題分析及對策探討

□（重慶第二師范學院 重慶400067）

一、引言

“十二五”規劃指出推進科技創新，“加強國家的創新體系的建設，將社會研發經費與國內生產總值的比例提高到2.2%。”數據顯示，我國科研經費近年來保持年均20%以上的增長，2013年，中央財政科技支出達到2 530億元，高于財政經常性收入增幅，彰顯出國家對科研的重視。然而，隨著國家對科研創新投入力度的加大，近來年在科研經費使用管理上出現的違規違紀現象也屢見不鮮。為此，2014年3月國務院發布了 《關于改進和加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，進一步規范科研經費的使用，加強對科研項目的管理與科研經費的管控。因此，如何完善科研經費管理，提高經費使用效益，促進高校科研事業的健康發展成為高校管理的重要內容。

二、高校科研經費管理存在的問題

（一）科研經費管理制度問題

1.科研經費管理制度不完善。目前我國高校科研經費主要分為縱向和橫向科研經費兩種。縱向科研經費側重基礎研究，主要由國家、省、市各級政府向各高校下撥經費；橫向科研經費則由企業、事業單位、社會團體等與高校開展技術服務、技術咨詢等。由于科研性質不同，經費來源渠道不同，投入方式不同，對科研經費使用要求也不相同。但是高校在制定科研經費管理辦法時實施統一的標準，經費管理制度呆板，不完善、不健全，缺乏相應的靈活性和應用性。

2.項目管理與經費管理脫節。在各高校中對科研的管理又分為了項目管理和經費管理。高校科研處進行項目管理，主要負責項目的申報、立項、結題驗收，大部分精力用于跑項目、爭取經費等上，而忽略對經費的使用范圍以及使用過程的監管；財務處負責經費管理，對科研經費的使用開展會計核算和財務管理，但是會計人員缺乏對科研項目的了解，不能確保科研經費使用的合理性。這就導致項目管理與經費管理的脫節，科研信息的不對稱，造成管理上的漏洞，致使科研經費無法發揮其應有的效益。

3.科研經費使用管理不嚴。科研經費實行課題組負責制，項目責任人享有科研經費的有限使用權和有限審批權，因此在經費使用上項目負責人有絕對的話語權。有些項目負責人法律意識淡薄，在他們看來項目是自己爭取來的，自己有權支配科研經費的使用，高校無權干涉。由于科研項目級別的高低、科研經費的多少是衡量一所高校科研能力的重要參數，因此高校在科研經費的管理上采取了一種寬容的態度。只要票據合法就可報銷，而對經費使用的正確性、合理性關注不夠，造成科研經費的浪費。

（二）科研經費預算缺乏科學性

預算是對科研全過程的總體預測，雖然很多高校對科研經費實行了預算管理，但是綜合來看仍然存在一些問題。在申報項目時，由項目負責人編制經費預算，但由于科研人員缺乏財務預算知識，一般情況下也沒有財務人員參與指導，造成編制的科研經費預算不合理、不符合國家政策。比如在預算類別中，多數項目不允許將勞務費列入預算，或者是嚴格控制勞務支出比例。但事實上，項目在執行過程中不可避免的或多或少都有勞務費支出。另外一方面，為了爭取更多經費，項目負責人在編制預算時故意夸大支出，通過增加設備購置、外協服務費等將一些與課題研究無關的費用計算在內，以套取科研經費。而在預算的執行中，項目負責人不嚴格按照預算標準來執行，隨意性較大，致使實際開支與支出預算偏差較大。科研經費預算喪失了其應有的約束力。

（三）科研經費信息化管理滯后

當前許多高校的科研處都有科研信息管理軟件系統，包含科研人員信息、科研成果信息、科研項目信息等。財務處也有一套獨立的財務軟件，并將科研經費納入高校的財務系統統一進行核算。但由于科研處只負責項目管理，財務處只負責經費管理，兩個職能部門之間管理權限過于分明，相互之間沒有搭建一個資源共享、信息互通的平臺，造成科研處對經費的使用細節不清楚，財務處對項目的進程不了解。信息的不對稱以及傳遞不及時，降低了工作的靈活性和管理效率，造成科研經費的被動式管理。

三、加強高校科研經費管理的措施建議

（一）完善科研經費制度化建設

針對科研經費管理中出現的種種問題，建立健全完善的科研管理制度是首要任務。高校首先要從思想上認識到科研制度建設的重要性。科研管理部門應牽頭做好國家對科研經費管理的政策、法規宣傳工作，使科研人員對科研經費有正確的認識，從思想上端正使用態度。其次，科研處、財務處等職能部門應根據國家的有關規定和財經法規，結合學校自身的發展特點，制定一套科學合理、行之有效的科研管理制度。在縱向和橫向課題經費的管理上，要細化其管理政策，不能簡單套用同一政策。在項目管理和經費管理中，科研處和財務處兩大管理部門要打破職能界限，實現工作交叉、科研信息的全過程管理，防止管理的脫節。在科研經費使用的管理上，樹立項目負責人的法律意識、經濟責任意識，對經費使用的真實性、合理性負責。制度建設是科研管理的重要一環，高校要與時俱進，不斷完善科研經費管理制度，為高校科研事業健康發展打下堅實的基礎。

（二）加強科研經費預算管理機制

科研經費預算編制的科學性和合理性直接影響到科研經費管理的有效性，是保證規范、高效使用科研經費的前提。項目負責人在編制預算時應本著實事求是、精打細算的原則，按照國家政策、法律、法規的要求，科學、合理、全面、真實地編制經費預算，嚴禁故意夸大預算、套取科研經費的行為。同時針對項目負責人財務知識不足的現狀，在編制預算時，要發揮財務人員在預算管理中的作用，指導項目負責人制定科研經費預算，使其既能適應科研工作的開展，又能符合高校財務制度管理規定。而在預算執行過程中要保持預算的嚴肅性，按照預算要求進行經費開支，對于確實需要調整預算的項目，要經過相應的程序，不能私自調整。另外，高校要建立預算執行監控系統，對預算執行情況進行實時監控，對產生的偏差進行原因分析，實現項目負責人對科研經費的合理、規范使用。

（三）加強科研經費信息化管理

隨著國家對科研創新能力的重視，對高校科研投入的不斷加大，以及社會、企業與高校開展產學研合作，也加大了經費投入力度，科研經費在高校總收入中占比越來越高。在經費來源渠道廣、管理日趨復雜的情況下，科研經費的管理演變成一個系統工程。高校要充分利用網絡建立經費管理的信息平臺，融入科研管理部門、項目組、財務處、審計監察部門，加強部門之間、課題組與學校之間相互溝通；通過建立的信息平臺，審計部門也能對科研經費的使用情況進行檢查和督促，發現問題及時處理，實現對科研項目各個階段全過程的管理與控制，由事后控制轉為事中控制，由被動式管理變為主動式管理，以此提高科研管理的工作效率。