資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制研究

李海濤

資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制研究

李海濤

企業(yè)資金安全管理具體操作過程中存在很多的問題，本文就是從風(fēng)險(xiǎn)管理控制以及資金安全管理的基本理念出發(fā)，研究分析現(xiàn)代化企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的具體問題和對策。

資金安全；管理問題；風(fēng)險(xiǎn)控制；對策研究

一、現(xiàn)代企業(yè)資金安全管理及風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略意義

一個(gè)企業(yè)要想在市場競爭中處于優(yōu)勢地位，就必須要把企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保障企業(yè)資金的安全，企業(yè)資金安全關(guān)系到企業(yè)發(fā)展命脈。研究資金安全管理對于進(jìn)一步完善我國企業(yè)內(nèi)部控制有重要的意義，可以減少企業(yè)決策層盲目的決策，提高企業(yè)資金安全性，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代化企業(yè)資金安全管理需要加強(qiáng)全系統(tǒng)全過程的管理控制。企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系到我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的整體調(diào)整和優(yōu)化，有利于促進(jìn)我國整體宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力。

二、現(xiàn)代化企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）當(dāng)前企業(yè)資金安全管理制度性不強(qiáng)

我國企業(yè)資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)體系不完善，導(dǎo)致有高風(fēng)險(xiǎn)存在的問題。但是我們必須明白制度的好壞與否關(guān)系到一個(gè)組織是否可以長期存在并且穩(wěn)定發(fā)展，因?yàn)橐?guī)章制度是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，一旦缺乏了基本的規(guī)章制度，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)結(jié)構(gòu)失衡、經(jīng)營效率低下，增加企業(yè)資金安全的風(fēng)險(xiǎn)并且降低了風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。因此，對于一個(gè)一般的中小企業(yè)來說，從發(fā)展初期一直到成長成熟階段，必須要有一個(gè)行之有效的制度框架約束企業(yè)的運(yùn)營行為，進(jìn)行有效的資金安全管理。而且很多企業(yè)根本就沒有建立資金安全管理制度的意識(shí)，這從根本上來說就是缺少風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)。因此，這樣一種安全管理制度上面的缺失十分容易導(dǎo)致企業(yè)資金安全問題出現(xiàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈。因?yàn)闆]有有效的監(jiān)控機(jī)制，就無法達(dá)到合理的運(yùn)用企業(yè)資金進(jìn)行投資活動(dòng)的效果，就無法創(chuàng)造收益。建立和健全現(xiàn)代化的資金安全管理體系是需要迫切解決的問題。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的人員風(fēng)險(xiǎn)性意識(shí)很薄弱

當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)基礎(chǔ)不過硬，很多沒有風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，對于資金潛在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，這樣的客觀情況在一定程度上導(dǎo)致了我國企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的能力大打折扣。但是當(dāng)前我國絕大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能不是十分扎實(shí)，尤其是對于市場風(fēng)險(xiǎn)不具有高度的敏感性，很多時(shí)候根本難以預(yù)測和感受到資金安全風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（三）企業(yè)高層的投資決策出現(xiàn)失誤

由于企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境存在很大的不確定性，所以企業(yè)戰(zhàn)略決策可能會(huì)出現(xiàn)一定的失誤，一旦出現(xiàn)盲目的擴(kuò)張行為或者盲目的投資決定，很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的正常資金鏈意外斷裂，輕微程度上會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)，嚴(yán)重情況甚至?xí)＜暗狡髽I(yè)的長期發(fā)展。在一般的情況下，企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略決策之前，需要謹(jǐn)慎考慮企業(yè)的人力、財(cái)力以及物力等等情況，造成企業(yè)資金安全管理存在很大的問題。企業(yè)投資決策失誤過多或多或少會(huì)和企業(yè)資金安全管理產(chǎn)生聯(lián)系，導(dǎo)致惡性循環(huán)發(fā)展。

（四）企業(yè)金融資本的結(jié)構(gòu)失衡

企業(yè)籌資運(yùn)用的決策手段不恰當(dāng)，就會(huì)引發(fā)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)上面的不穩(wěn)定，或者出現(xiàn)無效資金，這樣一來就會(huì)使得企業(yè)出現(xiàn)壞賬的情況。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)需要注重債權(quán)性資本以及權(quán)益性資本的比例協(xié)調(diào)，才可以在一定程度上降低資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。但很多中小企業(yè)發(fā)展初期籌資模式更多的就是銀行貸款，或者金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)性借款，因此更多的企業(yè)資本就是債權(quán)性資本，這樣的資本結(jié)構(gòu)是不合理的，容易引發(fā)企業(yè)的債務(wù)危機(jī)。

（五）企業(yè)資金使用不合理

目前企業(yè)資金運(yùn)用不合理主要包括兩個(gè)方面：第一種就是集團(tuán)企業(yè)形式下，母子公司資金集中管理的模式，使子公司在資金使用上面缺少足夠的自主性，從而影響其正常市場投資和資金運(yùn)作，造成資金使用效率太低，難以產(chǎn)生收益。第二種情況是，一般中小企業(yè)資金安全管理制度不完善，導(dǎo)致其資金使用不順暢，從而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入資金使用困境，甚至導(dǎo)致企業(yè)資金的閑置。

三、企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力提升對策

（一）完善資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系，健全安全管理制度

完善企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建主要需要注意三點(diǎn)：第一，完善我國目前的企業(yè)資金安全管理制度體系。并且在現(xiàn)有的資金安全管理制度的基礎(chǔ)上與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)造更加富有時(shí)代性和科學(xué)性的資金安全管理制度。第二就是完善資金安全管理制度的基礎(chǔ)下加強(qiáng)落實(shí)該制度，將資金安全管理責(zé)任落實(shí)到具體的責(zé)任人身上。第三就是落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制的管理責(zé)任制。將具體管理責(zé)任落實(shí)到責(zé)任人，提升員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)提升主要措施：第一是提升現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的專業(yè)能力。首先要加強(qiáng)思想道德教育，增強(qiáng)其與企業(yè)共同依存的榮辱觀，使其能夠抵制各種誘惑因素，從而防止因道德缺失給財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。其次就是要加強(qiáng)其業(yè)務(wù)操作能力培養(yǎng)，提升其技能水平，為財(cái)務(wù)監(jiān)督人員提供理論與實(shí)際相結(jié)合的實(shí)際操作鍛煉的機(jī)會(huì)和平臺(tái)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)管理方面的新知識(shí)、新方法。第二是不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。企業(yè)需要定時(shí)對財(cái)務(wù)管理人員開展資金風(fēng)險(xiǎn)管理的教育、財(cái)務(wù)管理操作的職業(yè)教育。通過定期的崗位培訓(xùn)以及獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制等方法，提升財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理控制意識(shí)，不斷優(yōu)化企業(yè)資金安全管理體系。

（三）改變企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡現(xiàn)狀

我國企業(yè)，尤其是中小企業(yè)要盡量改變債權(quán)性資金占比過大的現(xiàn)狀，結(jié)合市場情況以及自身發(fā)展特點(diǎn)，盡量平衡權(quán)益性資本和債權(quán)性資本的比重，以減少企業(yè)債務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)概率。通過合理機(jī)制預(yù)測市場行情走勢，在這個(gè)基礎(chǔ)上加強(qiáng)企業(yè)投資決策的科學(xué)性提升，一方面有利于降低企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，另一方面可以給企業(yè)帶來更大的利潤，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加科學(xué)合理。

（四）建立健全企業(yè)的投資融資體系

如何建立完備科學(xué)的企業(yè)投資和融資體系，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，不僅有利于提升企業(yè)資金安全管理的水平，也可以促進(jìn)企業(yè)投資和融資渠道的多元化，可以促進(jìn)我國中小企業(yè)投資和融資市場的發(fā)展，同時(shí)也有利于企業(yè)內(nèi)部資金管理的能力提升。在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)決策者要時(shí)刻關(guān)注市場動(dòng)態(tài)，分析企業(yè)動(dòng)態(tài)性的資產(chǎn)負(fù)債水平，時(shí)刻預(yù)測企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（五）企業(yè)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)控制度體系的完善

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度是一個(gè)內(nèi)涵豐富的管理體系，包括會(huì)計(jì)分析、財(cái)務(wù)人員具體崗位職責(zé)以及財(cái)務(wù)程序規(guī)范等等。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，可以有效防止企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，也可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員參與企業(yè)經(jīng)營和決策，認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行各項(xiàng)企業(yè)制度，可以確保企業(yè)資金的安全。通過這樣的手段，才可以進(jìn)一步完善企業(yè)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部控制制度體系。

[1][美]史蒂文.M.布拉格.存貨管理最佳實(shí)務(wù)[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2012.

（作者單位：江蘇中天科技股份有限公司）