金融危機背景下企業生存的財務策略

宋小萍

金融危機背景下企業生存的財務策略

宋小萍

在全球金融危機的背景下，企業正面臨著生存危機和嚴重的財務困境。面對這一問題，探索企業生存的財務管理新思路、新方法，規劃制定契合企業長期發展目標的財務策略，是企業應對生存危機與挑戰的重要財務方法、更是企業得以穩健發展的重要保證。

金融危機；企業生存；財務策略

金融危機又稱金融風暴，是指金融資產或金融機構或金融市場的危機，它具體表現為金融資產價格大幅下跌或金融機構倒閉或瀕臨倒閉或某個金融市場如股市或債市暴跌等。系統性金融危機指的是那些波及整個金融體系乃至整個經濟體系的危機，比如始于2007年的美國次貸危機，引爆了金融危機并蔓延到其他國家，演化為國際金融危機，此次危機持續時間長，波及面大，危害程度高，且由虛擬經濟向實體經濟蔓延，直接導致了國際市場需求萎縮，宏觀經濟增速下滑，我國實體經濟也受到了巨大的沖擊，經濟發生衰退，許多企業家對未來經濟發展信心不足、工廠開工率不足，產品積壓、市場需求不旺，資金運動停滯，財務活動難以有效進行，企業陷于難以生存的困境，財務風險加大，其突出表現如下：

（一）市場需求嚴重不足

由于對國家和企業經濟發展前景的擔憂，眾多的社會民眾對經濟產生悲觀情緒，他們選擇持幣觀望而不敢消費，直接導致企業銷量的急劇下降，倉庫庫存量急劇上漲，存貨周轉率緩慢和資產盈利能力下降，許多的企業已處于微利或虧損狀態，艱難地掙扎在生死線上，一些虧損嚴重的企業面臨破產威脅。

（二）流動資金周轉失靈

由于經濟下滑，國際國內消費需求下降，企業庫存量加大，存貨的資金占用額突增，庫存消化困難，一些企業即使將產品銷售后，也多以賒銷方式進行貨款結算，企業應收賬款資金占用額大量增加、資金占用時間延長，壞賬損失風險的疊加，流動資金周轉緩慢，企業資金無法正常運轉，使企業陷入資金周轉失靈的財務困境。

（三）融資受阻

由于民眾對未來宏觀經濟發展和預期變化的擔心，銷量的持續下降導致利潤大幅度減少，企業經營不景氣。對此，金融機構因擔心貸款難以及時回收，就對企業惜貸，甚至還提高了用貸標準和成本，加大了企業從金融機構（主渠道）獲得信貸資金的難度，加劇了企業籌集資金的困難，致使一些企業因此錯失投資機會和貿易機會。

（四）研發力量薄弱

據一項調查顯示，80%以上的人認為導致企業虧損主要原因是其產品研發能力弱，由于企業生產的產品無法適應市場需求，產品缺乏市場競爭力，易遭淘汰。

（五）盈利能力下降

隨著人工成本上升，企業盈利空間縮小，50%以上的企業處于生死邊緣。據一項調查結果顯示，認為2015年企業經營狀況“良好”的企業經營者占29%左右，認為“一般”的占30%左右，認為“不佳”的占51%。

由此可見，此次金融危機加劇了企業外部理財環境的惡化，迫使企業把保生存作為經營的首選目標，對此，如何選擇切合實際情況的、有針對性的財務策略就非常關鍵，它關系到企業的生死存亡，也決定著企業在危機四伏的外部理財環境中生存狀況。為此，企業應及時采取有效的財務策略進行積極應對：

一、差異化競爭，走特色經營之路

當今市場眾多品牌的商品產品供過于求，且市場同質化嚴重，而消費需求卻較為萎縮，企業想搶占市場有效份額絕非易事。對此，一些企業用差異化競爭策略，走出了特色經營之路，站穩了市場。差異化經營要求企業挖掘自己最獨特的東西、擁有自己的獨特內容，這些能讓企業成為差異化競爭中的一大亮點，從而獲得消費者認可和高度評價，為企業贏得不可替代性的市場競爭優勢，從而實現企業的持續性增長。

二、研發創新，獲取創新收益

缺乏創新歷來是眾多中國企業的通病，在商戰中付出慘烈代價的同時，企業也該對進行深刻反思據。實際調查發現，此次金融危機中，勞動密集型企業對金融危機的不良反應較大，高新技術型企業受金融危機的不良反應較小，這就表明，技術創新是企業在市場上生存的法寶。企業應注重技術創新，加大研發費用的投入，國家對企業的研發費用有稅收優惠，對高新技術企業國家也有相應的稅收扶持。因此，科技創新是企業生存的必由之路，創新能切實提高企業國內外競爭力。

三、關注資金流向，保障資金周轉

資金是企業流動的“血液”，是企業再生產經營活動的前提條件，資金管理是財務管理的核心，密切關注資金流向，注重資金的事前、事中和事后管理。通過事前編制資金預算、事中監控資金流量、流向，平衡資金收支，事后考核評價資金的使用效果等方法，來保障企業有穩定充足的現金流、資金流，支持企業正常的生產經營，防范企業因資金斷流而引發的財務風險。

為保障企業資金順利周轉，就必須降低庫存資金占用，為此，要貫徹“以銷定產”經營方針，進行有針對地市場調研和預測分析，找準市場需求方向，掌握需求變化規律，有計劃地組織生產，不斷優化產品結構，以加快企業產品轉化為商品，加速資金運動，對于客戶占用的應收賬款資金，應進行賬齡分析，制定合法的、合理的、有效的收賬政策，采取各應收賬款負責人催收制度，將催收任務細化落實到位，配合獎勵制度，就能有效調動應收賬款負責人的積極催收，降低應收賬款資金的壞賬風險，推動企業資金運動，保障企業的正常運轉。

四、節能降耗，細化管理

應對全球經濟增長速度放緩，節能降耗作為應對危機的首要措施，為此，企業要進行嚴格的成本控制，削減一切可以削減開支，積極推廣節能降耗的產品、技術、操作方法；實行全面預算管理，要發揮各項預算定額和費用標準的剛性作用；通過優化業務和管理流程，降耗增效；充分挖掘科技創新在節能降耗中的應有作用，使科技創新成為企業節能降耗，增加效益的有效措施之一。

五、培訓學習，打造優秀的財務團隊

財務人員是企業財務活動的策劃者、組織者、實施者，而財務管理又是企業管理的中心，因此，財務人員職業素養的優劣決定著企業管理和財務管理成敗，企業需要一支高素質、高技能的財務團隊作為自己生產經營的堅強后盾，應對可能發生的經營風險和財務風險，為此，企業要加強對財務人員的定期、不定期培訓，營造專業學習氛圍，打造優秀的財務團隊。在如今互聯網時代，財務軟件向網絡化、管理型發展，迫切需要會計人員掌握必要的網絡和應用軟件知識，能運用大數據、財務軟件等工具快速地從資金運動變化中捕捉到市場動向、及時調整經營策略和財務策略，減少困境和危機的出現，在條件允許下企業可以引進一些精通金融業務的財務人員，以使企業的財務策略更靈活，以期最大限度地發揮財務人員為企業大家理財的作用。

［1］艾尚樂.中國參與國際金融危機治理的路徑選擇研究［D］.暨南大學，2011年.

（作者單位：江蘇聯合職業技術學院蘇州旅游與財經分院）