國庫集中支付制度下公務卡在高校應用中的問題探究

盤莫誼，孫君亮

（湖南農業大學 計劃財務處，長沙 410128）

1 公務卡在高校中應用的背景

隨著財政預算改革的不斷深入，高校作為基層的預算單位實行了國庫集中支付、政府采購等一系列財政體制改革，大大提高了其財務管理水平。為了進一步規范高校財務管理，財政部推出了公務卡結算制度。公務卡結算制度是對國庫集中收付制度的深化與完善，公務卡結算制度在湖南省高校全面推行以來，在提高高校公務支出透明度、控制預算單位現金流量、完善財務資金管理、加強懲防體系建設等方面都起到了重要作用。

2 公務卡在高校實際應用中存在的問題

2.1 公務卡賬務報銷問題

2.1.1 高校資金核算業務繁重，不能滿足公務卡及時報賬的需求

隨著高校資金核算規模的發展，特別是各種科研經費的快速增加，在高校財務人員崗位沒有相應增加的現狀下，高校面臨巨大的報賬壓力。財務人員每天能處理的報銷單據與需要進行處理的單據，數量上形成明顯的不對稱，財務人員難以滿足師生的報賬需求。

2.1.2 國庫集中支付系統與高校財務系統不能銜接，影響工作效率

隨著信息化建設的不斷深入，很多高校已經使用財務管理系統進行賬務處理。由于目前還不能實現國庫系統與單位財務系統的直接對接，相關支付信息不能共享，公務卡通過國庫財政資金還款，需工作人員在國庫系統中手工錄入相關信息，增加了信息錄入的差錯率及工作量，不利于提高高校財務的辦事效率。

2.1.3 刷卡憑證紙張特殊，不便保存

高校職工使用公務卡系統報銷時，必須同時持有發票和公務卡刷卡憑證（POS小票），而小票的打印紙張一般為熱敏紙，其保存期限不可能長久，小票上的字跡容易褪色，不利于作為財務報賬的原始憑證長期保存。

2.2 公務卡還款結算問題

2.2.1 財政經費下撥滯后，公務卡還款缺乏資金保障

在實施國庫集中支付制度改革以來，高校日常工作所需的財政支付用款額度，按規定需要依照預算指標進行申請。但在實際操作中，國庫財政經費的下撥滯后和指標申請審批手續多、時間長的問題，直接影響高校財務工作的正常開展。往往在財政資金撥付下達之前，工作已經開展，前期費用的支出需由單位職工墊付資金，等經費下達后再行報賬。而使用公務卡結算，需要定期還款，因此難免錯過免息還款期，給持卡人帶來不便。

2.2.2 公務卡免息還款期限短，影響資信等級

公務卡的免息還款期一般為20～50天，在免息期內，存在高校財務部門不能及時滿足師生的報賬需求；發卡銀行距離單位較遠，生成的公務卡支付憑證不能及時送至銀行；銀行授權支付業務量巨大，無法及時進行支付清算等實際情況，因此將引發一些難以調控的問題：①公務卡超過免息期后所產生的罰息、滯納金等有關費用應由誰負擔。②不能在規定時間內及時還款，而造成持卡人個人資信的不良記錄，將較大程度打擊持卡人使用公務卡的積極性。③公務卡是由單位擔保辦理的信用卡，個人的延期還款也可能影響到高校的資信等級。

2.3 公務卡應用環境問題

根據規定公務卡的結算范圍為預算單位日常零星公務支出，涉及餐飲、交通、零售等各領域。在實施消費時，一些消費場所沒有開通POS機結算，無法支持公務卡結算；同時還出現一些商家出于逃稅、減少銀行手續費等各種目的，不愿刷卡結賬；而一些邊遠地區和小型的商場更不具備刷卡的條件，這些客觀因素的存在給高校教職工刷卡消費帶來諸多不便，嚴重影響到公務卡的使用和推廣。

2.4 銀行后續服務問題

公務卡是用于公務結算的特殊信用卡，同時具備普通信用卡的相關特性。公務卡遺失或損毀后的補辦以及相關信息變動等，需由持卡人自行到發卡行申請辦理。其間需要經歷補辦登記、重新發卡、公務卡信息傳輸到國庫系統等有關環節，手續繁瑣，歷時較長，直接影響了公務卡的正常使用。

2.5 公務卡制度建設問題

公務卡作為一種新型的財務結算手段，其管理制度在用卡規定、實施方案及報賬流程等方面尚存在一定的不足。因我國公務卡規定不能報銷個人消費，但允許個人消費業務使用公務卡，故不能實現個人和公務消費的完全隔離，部分高校還沒有真正實行支付與刷卡信息的匹配，即留下不可忽視的漏洞，容易造成公私混淆，導致國有資金的流失。

3 公務卡在高校實際應用中存在問題的對策與建議

3.1 進一步規范公務卡相關管理制度

高校應嚴格進行申辦公務卡的人員資格審查，及時協助辦卡人與發卡行聯系，維護公務卡正常使用。參照《中央預算單位管理暫行辦法》，建立健全內部相關財務管理制度，進一步完善學校公務卡結算管理條例，明確規定公務卡的使用范圍、結算目錄、授信額度、報銷規程、報銷時限、還款時限、違約責任等內容。規范持卡人用卡行為，提高用卡的積極性，制定切實可行的獎懲制度，使公務卡的管理有章可循、有法可依。

3.2 加大公務卡宣傳力度，加強各部門合作

高校應結合自身的實際情況，多渠道進行公務卡業務知識的宣傳；同時加強國庫財政管理部門、高校和公務卡發卡行之間的部門合作，以便更好地推廣和維護公務卡制度的執行。①充分利用校園網絡平臺或學校校報設置專欄，并邀請相關人員到校做專題講解和演示，做好公務卡具體使用方法和安全用卡知識的普及。②財務部門在制定相關公務卡實施細則的同時，對財務人員加強公務卡結算規定、報銷還款具體操作等業務的培訓。③加強財政管理部門、高校和公務卡發卡行三方聯系，密切關注公務卡使用情況，定期與國庫管理部門對賬；提高發卡行的服務質量，及時傳遞公務卡使用、還款及對賬信息。

3.3 加快信息系統建設，滿足公務卡及時報銷和還款需求

（1）提高信息化管理水平，實現財務系統內部的縱向聯網。不斷完善高校財務資金系統，推動高校財務由“核算型”向“管理型”發展，進一步規范和健全網上預約報賬系統。通過網絡實現財務數據的預處理、網上預約報銷和網上簽批，使高校教職工的報賬擺脫時間和空間的限制，盡可能地從根本上解決“報賬難”的問題，以滿足公務卡及時報賬需求。

（2）擴展集中支付系統功能，實現財政國庫管理部門、稅務部門、代理銀行、預算部門之間的橫向聯網。遵循安全、便利、效率的原則，達到信息一次錄入、數據共享、多方使用的目標，公務卡財政資金還款不再需要向發卡行提交紙質支付憑據，提高工作效率，節省了傳遞時間及運行成本。

3.4 加快改善公務卡用卡環境

通過人民銀行、銀聯公司、各家代理銀行的多方協作，不斷加強公務卡用卡的軟件、硬件建設。人民銀行和各商業銀行應及時完成人員培訓和相關業務系統的改造，提升公務卡服務能力，加快POS機的布點和更新換代。因地制宜地針對不同地區采取適當措施，在發達地區、商業零售集中區加強刷卡機的布放和改造升級；在欠發達地區及縣鄉等偏遠地區加大對公務卡使用的支持力度，如通過財政補貼與銀行共同出資的方式，加快機具的安裝，建立健全電子貨幣系統，以全面改善公務卡的用卡環境。

3.5 加強公務卡監督體系建設，確保公務卡作用的充分發揮

發卡銀行應完善公務卡信息系統功能，提高信息系統的處理能力和效率，實現與國庫支付管理系統信息的同步，確保及時準確地將公務卡信息納入財政監控系統。為高校財務管理提供完整的公務卡支付信息，滿足單位的數據查詢、會計審核等需求；同時在將公務卡還款業務錄入國庫支付系統時，通過公務卡消費交易查詢，核對公務卡消費的時間、地點、金額、內容等有關明細信息，及時發現公務卡支出刷卡交易和還款信息中存在的不合理現象，監控報銷全過程，便于財政資金的動態管理，使公務卡支付透明化，確保公務消費的真實性，保證財政資金安全。

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