以西方主要發達國家為例研究各種因素對退休年齡的影響

王浩宇

（哈爾濱商業大學 財政與公共管理學院，哈爾濱 150028）

在幾乎所有的工業化國家中，人口老齡化發展迅速，每個人的預期壽命更長，每個國家老年人口的增長速度都是驚人的。日本人口老齡化的發展最為迅速，到2020年這一比例將增加一倍以上，到2050年將增加幾乎3倍。這些國家的人口發展趨勢給社會保障制度在經濟上的可行性帶來了巨大的壓力。同時，人口老齡化趨勢會導致金融方面的壓力。雇員退出勞動領域的年齡趨于年輕化的現象幾乎在每一個國家都存在。最為明顯的是男性勞動力，對于年齡較大的婦女來說也是這樣，盡管年輕女性勞動力的參與率大幅增加。在一些國家，60—64歲男性的勞動力參與率在過去3年下降到75%，使離退休人員的比重大幅度增加。本文研究了西方主要發達國家的數據，退休年齡的影響因素如下。

一、下降的勞動參與率

老年人的勞動參與率下降的原因可能是勞動力結構在過去幾十年來的改變。每個國家的勞動參與率都在下降，其中一些國家下降的幅度更大。在20世紀60年代初，大多數國家的勞動參與率都在70%以上。但是，到20世紀90年代中期，比利時的勞動參與率已經下降到了20%，意大利、法國和荷蘭已經下降到大約35%，而德國和西班牙更是下降到了40%。在美國分析人士經常強調國家勞動參與率的“戲劇性”的下降，如圖1所示，美國的勞動參與率從82%，下降到53%。和美國相比，歐洲國家的勞動參與率下降的更為迅速。瑞典的下降幅度很大，下降到57%，但相比其他國家來說相對適度。日本成為下降最少的國家，從83%下降至75%。45—59歲人口以及那些60歲以上人口的勞動力參與率也大幅下降，這些趨勢可以從各個國家的數據中體現。

每個國家當前男性勞動力的勞動參與率和年齡之間的關系如圖2所示。在50歲時，在所有國家大約90%的男性勞動力在工作。50歲以后，各國勞動參與率下降的比例有很大的差異。在比利時，有5%的低于65歲的男性在工作，其中有3個國家的比例更是不到20%。然而，在日本，幾乎75%的男性勞動力在60歲甚至到65歲仍在工作。

圖1 西方主要發達國家60年代和90年代勞動參與率的變化

圖2 西方主要發達國家50、60、65歲人口的勞動參與率

有很多影響老年男性勞動力退出勞動領域的因素。我們強調的是失去生產能力的老員工離開勞動領域。65歲的男性勞動力離開勞動領域的比例在比利時約為95%，日本大約為40%，我們稱之為“閑置生產能力”的時代。如果未使用的容量添加了超過一定范圍內的所有年齡段，我們發現LFP曲線面積在該范圍內。如果未使用的容量是在某些范圍內所有年齡的人，我們發現該區域在LFP曲線上方。當總面積上方和下方曲線年齡的和乘以100，它提供了一個粗略的測量未使用容量的超年齡區間在該年齡段的總勞動量的比例。

二、社會保障福利收益和工作的隱性稅收

社會保障計劃的兩個特性對勞動參與動機有重要影響。首先是提前退休年齡。“正常”的退休年齡也很重要，但通常沒有提前退休重要。在正常的退休年齡時，大多數人都將離開勞動領域；現在在大多數國家，一些人很少堅持到正常退休年齡退休。

在何種程度上人們愿意繼續工作與提前退休年齡的計劃規定的第二個重要的特征密切相關，這是有利于權責發生制的模式。假設一個人在某個年齡段已經獲得了未來退休后的福利，這些收益的折現值減去未來稅收支付是人在那個年紀的社會保障財富。考慮退休決定的關鍵是繼續工作時這些財富將如何演變。例如，假設一個人是59歲，如果他退休年齡59歲而不是60歲，社會保障財富的變化是什么？退休難道只是一個社會保障財富之間的區別？

我們比較了在過去一年的凈工資收入。如果收益是正的，它增加了工作的額外一年的總薪酬；如果收益是負的，它減少了總的補償。利息凈工資收入的比例是一個隱式的稅收收益和一個隱性補貼收入。因此，消極的權責發生制將阻止勞動力的延續，積極的權責發生制將鼓勵勞動參與。這種權責發生制率（以及相關的稅率）是一個關鍵的計算，每個國家都選擇同樣的方式。事實證明，老年人養老金收益通常是負面的：延遲退休意味著減少養老金的折現值。在大多數國家，由于豐厚的退休收入替代率和高額的工人社會保障工資稅，一個隱性稅收激勵人們離開勞動領域。權責發生制的大小和相應的補貼在不同的國家之間有很大的區別。

三、工作的隱性稅收和勞動參與率

在法國，高的離職率也說明了提前退休年齡的隱性稅率和工作實施社會保障計劃規定之間的關系。提前退休年齡隱含稅率接近70%。如此高的稅率在歐洲國家是常見的，在許多情況下稅率為50%，在一個案例中竟高達141%。

根據來自所有國家的研究數據，我們發現隱含的社會保障稅收與老年人的勞動參與率之間的關系是密切相關的。沒有完全令人滿意的方式來總結特定國家鼓勵提前退休的現象。我們使用的測量是基于一個人有資格享受社會保障福利的持續勞動收入。在本文中，我們總結了從55歲開始直到69歲繼續工作的隱含稅率，我們稱之為“稅收強制退休”。

圖3 稅收迫使退休和未使用的勞動力能力之間的關系

稅收迫使退休和未使用的勞動力能力之間的關系如圖3所示，它提供了一個退休年齡在55—65歲之間稅收強制和未使用的勞動能力關系的散點圖。它們之間關系是明確的：稅收強制退休和未使用的勞動生產力之間有一個強大的聯系。然而，它們關系也是非線性的。如果將未使用的容量繪制稅收壓力的對數，創建一個近似的線性關系，結果是相當令人驚訝的。稅收壓力的對數回歸的閑置產能，表明在未使用的容量的變化的82%可以通過社會保障稅力來解釋退休。因此，這些數據展現了一個強大的社會保障激勵放棄工作和老員工的勞動力離開之間的關系。

然而，在更廣泛的背景下，兩者之間的對應關系應該被理解。

首先，雖然社會保障對勞動力的參與的影響似乎很明顯，但至少會在某些情況下來鼓勵工人離開勞動力。例如，證據表明，在一些國家被認為老員工退出勞動力將為年輕員工提供更多的就業機會。這種可能性本身并不能帶來社會保障福利和退休之間關系的因果解釋。在某種程度上，它是真實的，只是說在某些情況下規定了一個特殊的原因。而且，數據表明他們可行。

其次，必須通過因果關系解釋的多種結果。可以說，至少在某種程度上，社會保障的規定適應現有的勞動力參與模式，而不是由模式的規定來確定。例如，提前退休的好處是可以為無法找到工作和已經退出勞動力的人提供支持。

總之，很明顯，社會保障福利和退休年齡有一種強烈的聯系的好處是可以看到年齡和勞動力流失之間存在很強的對應關系。社會保障計劃通常在年輕時就提供慷慨的退休福利。在許多國家，失業程序有效地提供官方社會保障規定的提前退休福利。各個國家當前的社會保障計劃的規定，確實有助于老年人的勞動參與率下降，降低了勞動力的潛在生產能力。很明顯，如果提前退休的趨勢被逆轉，將幾乎可以肯定，這將取決于人口趨勢，改變社會保障計劃，導致提前退休的規定將發揮關鍵作用。

[1] 鄭功成．社會保障學[M]．北京：人民出版社，2012：191-194.

[2]Brown，Jeffrey，Arie Kapteyn，and Olivia S.Mitchell.2013.“Framing&Claiming：How Information-Framing Affects Expected Social Security Claiming Behavior.”[J].Journal of Risk and Insurance，2013：18-20.

[3]Gad Levanon.U.S.Workers Delaying Retirement[J]．ExecutiveAction Series，2013，（4）.