商業銀行財務管理改革與創新

盧延昆

商業銀行財務管理是提高商業銀行核心競爭力的關鍵。然而，縱觀當前商業銀行財務管理仍存在一定的問題，強化對商業銀行財務的改革與創新顯得尤為重要。該文就立足于財務管理在現代商業銀行經營管理中地位的基礎之上，對當前商業銀行財務管理存在的問題進行了分析，并提出了商業銀行財務管理改革與創新的思路。

隨著金融市場不斷變化，商業銀行所面臨的市場競爭也日益激烈，財務管理作為提高商業銀行核心競爭力的關鍵，因此，要想從整體上提高商業銀行的綜合實力，不斷強化商業銀行財務管理顯得尤為重要。本文就對商業銀行財務管理與創新進行了簡單的分析和探討。

1、財務管理在現代商業銀行經營管理中的地位

加強財務管理是提高商業銀行競爭力的關鍵。一般而言，現代商業銀行核心競爭力表現為公司治理結構、內部管理水平、各項財務指標（如資本充足率等）三個方面。商業銀行財務管理水平會直接影響到自身財務狀況。因此，商業銀行建立起完善的財務管理體系對優化資源配置以及提高銀行經濟效益發揮重要作用。通過建立有效的財務管理，在為實現銀行經濟效益最大化的同時，也為商業銀行奠定夯實基礎，從而切實提高銀行在市場競爭中的核心競爭力。

加強財務管理是實現股東價值最大化的需要。商業銀行作為金融中介，在社會經濟發展中發揮著舉足輕重的作用。然而，商業銀行作為一家金融企業，其經營目標就是實現股東價值最大化。從銀行日常業務經營方面來分析，強化財務管理能夠實現銀行經營管理活動的最優化以及銀行效益的最大化。

加強財務管理是順應經濟金融環境變化的重點。伴隨著市場經濟的快速發展，經濟金融環境也不斷變化，從而金融行業所面臨的競爭也日益激烈，所伴隨的風險也不斷加大。要想更好地順應金融環境變化發展的需求，強化財務管理顯得尤為重要，改變過去以資產增長以及資產規模為重點向著提高資本收益率方向發展、改變過去外延式發展戰略向著注重內涵式發展戰略方向發展。

2、當前商業銀行財務管理存在的問題

財務管理體制較為落后。縱觀當前商業銀行財務管理體制，仍采用的是總行、一級分行、二級分行、支行以及網點的五級管理，對其都實施會計核算，并建有明細賬。然而，這些存在著核算不準確、控制力度不強等弊端，無形中就加大了風險，從而是不符合商業銀行經營原則要求的。盡管，國有銀行不斷努力對財務進行集中改革，但是核算明細賬較為繁雜以及核算鏈條較長，無法有效提高核算的效率。

財務管理方法有待進一步完善。如今，實現股東利益最大化已經發展成為現代商業銀行財務管理的重要目標。從銀行內部管理來分析，實現股東財務最大化是滿足銀行穩定經營、追求利潤的發展需求，對強化企業內部管理發揮重要作用。然而，股東利益最大化是基于銀行利潤基礎之上的，而員工作為實現利潤最大化的重要參與者，該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//www.ems86.com總第577期2014年第45期-----轉載須注名來源如何有效調動員工工作的積極性和主動性顯得尤為重要，這樣才能夠實現員工利益最大化。由于很多商業銀行缺乏科學的測算方法，無法保證利潤計劃測算的準確性，致使內部分配與實際贏利存在較大差異，未能夠實現員工收入的合理分配。

成本管理所涉及的范圍有限，控制力度不強。這主要是因為我國商業銀行內部往往都未單獨設立成本管理機構，往往將成本管理工作安排在財務部、業務部等不同部門。財務部門通常進行費用的預算以及控制，并對預算的執行情況進行分心及調整，而業務部門則對各自業務范圍涉及的成本控制負責。由于成本控制被分散在不同部門中，從而就導致成本控制較為混亂。

3、商業銀行財務管理改革與創新的新思路

財務管理作為提高商業銀行綜合競爭力的關鍵，因此，要想切實提高商業銀行在市場中的競爭力，強化對財務管理的創新顯得尤為重要。商業銀行財務管理與創新可以從以下幾方面入手：

更新財務管理理念，緊密圍繞“銀行價值最大化”的目標。在這里要注意是，實現“銀行價值最大化”不等同于“利潤最大化”以及“股東收益最大化”。這里所講的“銀行價值最大化”屬于實現銀行社會效益以及經濟效益兩者的雙贏。因此，將商業銀行的經營管理目標設置為實現“銀行價值最大化”，不僅具有較強的合理性，而且具有較強的可實施性。

不斷創新財務管理方法：

提高財務計劃指標預測以及分配的科學性。以往商業銀行所下達的業務指標，通常都是采用同業數字相比較或者是領導制定的期望值進行的，由于所制定的這些指標具有較強的主觀意愿，再加上財務管理水平有限，缺乏有效的說服力以及科學的測算依據。要想切實提高財務預測的客觀性和準確性，從分支機構歷史發展規律、領導期望以及同業市場份額等方面來整體考慮是很有必要的。可以采用回歸分析法、利潤敏感性分析法等方法，歲業務發展的規律來建立起科學的數學模型，從而憑借該模型來科學測算歷史數據，并降低作為下達業務指標的重要參考依據。

采用先進的財務管理手段，健全考核體系。縱觀當前我國商業銀行，仍然是將業務開展狀況作為考核客戶經理的重要評價指標，采用百分制的考核方法。但是該種考核方法具有很大的弊端，即未真正凸顯出效益，業務指標與員工薪酬未達成一致關系，從而就無法充分體現出客戶經理的綜合業績。倘若我們將資產負債作為考核指標，憑借財務預測，將內部資金轉移價格作為調節的杠桿，從而計算出客戶的例如，從而來分析出利潤與工資兩者間的相互關系，以便科學評定客戶經理的業績。

逐步實施全面成本管理，切實降低成本水平。實施科學且合理的全面成本管理，不僅能夠有效提高商業銀行經濟效益，而且能夠提高商業銀行在金融市場中的競爭力。業務流程作為促進銀行運作的根本，實施全面成本管理就應該從業務流程改革方面來進行，嚴格立足于客戶需求的基礎之上，來確定業務流程以及所開展的業務活動，通過對業務流程的各個環節進行評估和分析，將那些不合理的環節進行整合、刪除，然后采用自然的方式將不同部門的生產要素進行組合，這樣才能夠有效地控制不必要成本的支出，對銀行取得最佳集約化經營效果發揮重要作用。

隨著金融市場環境日益變化，商業銀行所面臨的市場競爭日益激烈，從而所面臨的風險也不斷加大。商業銀行要想在激烈的市場競爭中具備自身的競爭力，不斷強化對商業銀行財務管理的改革與創新顯得尤為重要。發展的動力源于創新，從而就要求商業銀行切實提高財務管理水平，不斷強化對財務資源的配置，為銀行的發展奠定夯實基礎，從整體上來提高商業銀行的核心競爭力，以便促進商業銀行的可持續發展。

（作者單位：中國建設銀行股份有限公司廣東省分行）endprint