試析現代企業內控管理與財務風險的防范

劉興業

摘要：無論是什么時候，什么企業類型，在生產經營過程中肯定都要面臨著企業內外存在的各種風險。而企業最關心重視的是在生產經營活動中出現的經營風險和財務風險。這兩種風險一旦處理失當，極有可能會造成關乎企業存亡的大危機，因此要重視企業的內控管理和財務風險的防范。本文就現代企業的內控管理與財務風險的防范進行了討論分析。

關鍵詞：現代企業 內控管理 財務風險 防范措施

就在過去幾年，一場席卷全球的金融危機，揭露了我國企業中的內控管理與財務風險防范上的種種不足，極大地挫傷了我國企業的生產經營實力和管理能力，迫使企業將改善內控管理與提高財務風險的防范能力這一議題列入了重點關注內容。金融危機過去之后，激烈的市場競爭仍然不斷給我國現代企業施壓，企業要在如此激烈的市場競爭中保持經營業績，達到企業發展的戰略目標，必須要從內部管理中取勝，提高財務風險的防范能力，才能達到科學可持續發展。

一、企業內控管理和財務風險防范的基本概念與基本內涵

現代企業必不可少的便是內控管理系統，這是市場發展的要求，也是現代企業更好地進行全面管理的重要內容。現代企業進行內部控制管理主要是為了協助企業生產經營活動達到企業制定的發展目標，同時保障企業的資產安全和財會信息的準確可靠性，保證企業資料完整和真實。內部控制管理之下的企業決策能夠有充足的內外數據信息用以參考作用，保證企業決策的科學性和可執行性，提高了企業可獲得的效益限度，實現了企業效益的最大化。

內控管理采用一系列的調整和控制手段來達到企業內部的自我調節和管理，但內控管理不僅僅是調整政策和控制企業，還包括了許多方面的工作，包括高層管理人員的向下授權和指揮，財會隊伍的會計核算等等一系列活動，甚至包括了企業的內部規章制度的制定。

而財務風險是指現代企業在生產經營等一系列財務活動中可能產生的與企業資產有關的風險。在企業的運營過程中，只要有財務活動的進行，一切因素都可能造成企業的財務風險，以致企業無法達成發展目標，甚至會關乎到企業的生死存亡。因此要提高企業對財務風險的防范力度。而企業對財務風險的防范是離不開企業的內控管理的，兩者是互相作用互相促進的。

二、企業內控管理與財務風險防范的現狀與問題

（一）制度建設不夠規范

企業整體內部控制制度不夠規范，很多企業都習慣性將關注重點放在了如何獲取更高的經濟效益和經濟利益之上，往往很容易忽視在經營活動中可能遇到的各種財務風險。由于對財務風險的重視程度不夠，因此沒有對風險進行提前的分析定位和做出防范。在這種不嚴格的內部控制制度之下，現代企業的企業架構肯定是有缺失的，內部控制制度只是徒有其表，并未發揮其應有的作用。實際內部控制的執行人員沒有高度重視內部控制的重要性，相應配套的內控措施和章程制度等等也沒有編制好，內部控制的約束力低下，不能對企業實行有效的控制管理，將企業整個暴露在管理失當的風險隱患之中。

（二）缺乏有力的落實與監督

許多現代企業不僅缺乏對內部控制的重視意識，內控制度只是流于表面形式，還在執行內部控制的時候沒有建立相應配套的監督機制，內部控制工作的執行沒有得到監督，落實情況因人而異，不能真正發揮內部控制的管理作用。由于沒有有力的監督機制，因此內控管理人員也就經常消極怠工，做事沒有原則，拉關系做事的情況普遍。

這些無視企業規章制度的情況使企業的管理情況混亂，企業的管理者無法有力掌控住企業的各項運營項目和協調企業各部門，導致企業的內部風險不斷增加。相關部門人員對于財務方面的內部控制機制也同樣缺乏有力的落實與監督，財務活動的監督情況不到位，企業對于企業自身的財務狀況不能完整真實的掌握，影響了企業決策的制定。

（三）相關人員的管理觀念和風險意識嚴重不足

由于相關人員的管理觀念和風險意識不足，所以無法充分發揮他們的主觀能動性，無法靈活地進行內控管理，同時也無法對財務風險進行最有效及時的防范。企業的高層管理人員同樣對企業的內部管理情況認識不夠全面，重心沒有放在內控管理和風險防范之上，并沒有充分挖掘內控管理為企業科學持續發展所帶來的潛在效益。

有的管理人員對于內控管理和財務風險的防范只是應付式地做做樣子，只是樣子工程，各種錯誤觀念的存在，大大約束了內控管理的發揮空間，財務風險的防范不足以引起企業人員的重視，為企業的發展埋下了許多隱患。企業管理人員的內控意識和風險防范意識不足，責任心不足，缺乏對風險的敏感度，一旦出現問題，容易慌亂并做出錯誤決策，加重企業損失。

（四）企業盲目投籌資導致財務風險高發

有不少的現代企業為了達到高收益高效益，而大肆擴張企業規模。為了擴張企業規模，就對外大肆融資和投資，片面地不斷提高經營效率和效益，忽視了可能給將來帶來的財務風險。盲目的投資和融資，容易使資金無法回收，大舉外債，同時沒有科學計劃的投籌資容易損耗企業的財力，導致企業的財政狀況混亂，在獲得短時間的高收益后，極可能會反彈，成為阻礙企業經營發展的隱患風險。

三、做好企業內控管理與財務風險防范的重要措施

（一）塑造良好的企業內部管理與風險防范的環境

現代企業是否擁有一個良好的企業環境，決定了企業的內控管理與風險防范能否成功施行并獲得最佳效果，企業環境在其中扮演了舉足輕重的角色。為了保證企業的內控管理和財務風險的防范能夠切實的得到落實和執行，企業要努力打造一個適合內控管理制度實行和財務風險防范措施實行的良好環境，建立健全一種新的機制以適應內控管理機制和風險防范機制的通行。

首先，企業的高層領導者要正視內控管理和財務風險防范的重要性，將兩者列入企業重點發展內容中。其次是要建立健全企業的內控管理機制和風險防范機制，確保兩種機制都能切實地投入使用。同時要對企業上下進行企業文化教育宣傳，全面提高企業員工的內控管理意識和風險防范意識，提高企業員工的配合度，同時配以獎懲制度，對于服從內控管理和有效做出風險防范的員工予以嘉獎，懲罰無視內控管理制度和因為工作失誤或人為因素造成財務風險的員工，以此約束員工的工作隨意性，提高員工的工作積極性。在制定相關決策事宜上，企業應采取集思廣益的方式，提高員工的參與度，從而激發起員工的主人翁意識，發揮員工的主觀能動性。endprint

（二）建立有效的內控管理與風險防范的評價考核機制

設立專門的評價考核部門，對企業的內控管理與風險防范機制進行績效評價，不斷評估每一個階段的內控管理制度和風險防范制度的價值，以此來進行內控管理制度和風險防范制度的調整。過去的評價考核工作，企業都是將它編入了財務部門的工作內容中，這種要求財務人員身兼多職的方式容易使評價考核出現偏差和失真，因此應單獨設立專門的評價考核部門，挑選聘用專業人員來進行評價考核。必要情況下，還應交由企業之外的第三方人員來進行評估。以此來保證對內控管理制度和風險防范制度的評價考核足夠的客觀公正。

只有客觀公正的評價考核才能最真實直接地反映出目前的內控管理制度和財務風險的防范措施的問題和不足，并及時進行修改和調整，才能使內控管理制度和財務風險的防范措施動態地適用于現代企業，無論企業如何變化，都能快速適應。

（三）加強相關的監督和信息的溝通

在進行財務風險的防范的時候，企業上下要協調團結，一同對財務風險的防范措施進行監督，保證財務風險的防范措施落到實處，并且正常運作，有效地進行風險防范。

對于風險防范的執行和控制工作要動態同步的進行監控，根據當下出現的變化而調整財務風險的防范措施，以保證無論什么時候都有適用的防范措施來應對。另外，在防范財務風險的同時要注意加強信息的交流，要不時對外收集新的信息，并反饋給公司的財會部門，收錄在企業的數據庫之中，以作為以后調整防范措施時參考使用的真實數據。除了將數據收歸己用，還要加強對外的信息交流，友好的合作企業之間要及時進行信息的交流，當風險發生時可以及時互相提醒或幫助，以此加強合作企業之間的友好關系。同時要加強企業內部的信息交流，要重視企業內部的信息傳遞，要保證決策信息能夠完整的及時的傳達到確切的執行部門，以便執行部門能第一時間對財務風險做出反應。

四、結語

現代企業普遍存在著內控管理和財務風險防范方面的問題，若要放眼未來，保證企業可以長遠發展，企業的內控管理和財務風險的防范是必不可少的。只要企業內控管理工作做到位，得到確切落實并充分發揮它的管理作用，就能落實財務風險的防范措施，并且保證防范措施的有效施展，從而保護企業在激烈競爭的市場中不受嚴重損害。

參考文獻：

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（作者單位：北大荒墾豐種業股份有限公司）endprint