天津發展財務外包的基礎與問題

趙　麗

天津商務職業學院，天津300350

經濟管理探究

天津發展財務外包的基礎與問題

趙麗

天津商務職業學院，天津300350

天津自貿區的成立為財務外包企業帶來巨大的商機，本文就天津財務外包發展的基礎、目前財務外包存在的問題及解決措施對天津的財務外包產業的供求雙方進行了深入、系統的分析，旨在推進天津財務外包企業的快速發展。

自貿區；財務外包；優惠政策

天津自貿區的成立能夠更好的適應經濟全球化的需求，財務外包作為濱海新區新興產業，一直以來都處于快速發展狀態。在全球發展知識型服務外包產業的趨勢下，天津的財務外包業務也借助自貿區的優惠政策向品牌化發展。

一、目前天津財務外包發展的基礎

（一）產業發展的強大政策支持

1.自貿區的區域優勢

作為北方首個自貿區，天津自貿區的成立定位于京津冀協同發展，借助“一帶一路”的契機服務和帶動環渤海區域經濟，對于包括產業、市場、基礎設施建設、生態環境保護的建設起到了積極的推進作用，在戰略機遇的吸引下，有大量企業落戶自貿區，而高回報低成本成為當今企業的最大目標，利用財務外包可以有效的降低企業的經營成本，提升財務工作質量，因此對于財務外包業務的需求量也會大幅度增加。

2.會計服務示范基地的建立

為了能夠使會計服務行業更加適應天津濱海新區發展創新型、服務型經濟的需要，天津市濱海新區人民政府與天津市注冊會計師協會共同打造中國第四個會計服務示范基地，目前，示范基地已聚集20余家國內知名會計師事務所及行業服務機構等。同時，示范基地與天津財經大學合作，引進高端財務人才，提升財務外包服務水平，為成立自貿區后外資企業進駐提供了優質保證，也將促進濱海新區內財務外包服務的機構化、規模化、高度化和品牌化發展。

3.自貿區優惠政策出臺

天津自貿區打造了完善的產業配套環境、先行先試的政策優勢和“專家+管家”式的優質服務，旨在吸引更多的企業落戶。尤其在政策上的優惠帶來了各類產業發展的春天，其中包括對外資企業注冊程序的簡化；對跨境電商的金融、市場準入、監管政策的創新；對各類企業稅收政策的支持等，通過這樣的優惠政策給企業帶來最大化收益，也為財務外包行業提供更多的業務資源和服務保障。

（二）財務外包企業的蓬勃發展

1．財務外包企業的業務范圍

目前，財務外包企業以會計師事務所為主，也有少數的專業財務外包公司，會計師事務所大多數的業務范圍還是以代理記賬、納稅申報、審計、注冊手續等業務為主，大多數中小型企業還是傾向將財務進行外包，但是針對更高端的財務分析、成本控制等業務，只有專業的財務外包公司才有所涉及，因此，天津的財務外包業務有數量大、領域窄的特點。各類財務外包企業在保證服務質量的前提下，提升專業水準、擴大業務范圍，進行捆綁式的經營方式，有助于財務外包產業更快速、蓬勃的發展。

2．離岸財務外包的發展緩慢

自貿區的成立帶來更多跨國公司的生產和服務業務，離岸外包的需求也在不斷增加。濱海新區的離岸外包業務服務商幾乎為零，目前只有打科技運營中心一家提供離岸外包，其他的外資機構還都在投資建立階段，沒有開始正式運營，國內的會計師事務所沒有涉及離岸財務外包業務。

3．財務外包企業人才儲備充足

近年來，財經類專業成為天津本科和高職院校共同的熱門專業，培養了大量高素質財經類專業人才，完全滿足財務外包企業的人才需求，有更多的畢業生愿意投身于財務工作中，雖然財務外包機構的人才流動性較大，但是豐富的校園人才儲備并不影響會計師事務所等財務外包企業的專業水平和服務質量。

（三）企業發包業務的急劇增量

1.自貿區的落成吸引了更多的企業進駐：2015津洽會天津自貿區政策說明會上表明，天津自貿區自設立以來，憑借獨有政策紅利和開放優勢，新增注冊企業3158家，注冊資金670億元人民幣。新建企業內各方面還處在試運營狀態，會計制度需要從最基礎做起，企業聘請經驗豐富的財務人員會拉高成本，需要更長的時間上軌道，這為財務外包業務帶來巨大商機，將這些紛繁復雜的工作交給財務外包公司，不僅可以降低成本，也可以獲得專業化的服務。

2.自貿區產業的多樣化為財務外包業務帶來更多機會：有一些產業對于財務部門的需求屬于階段性的，例如一些帶有季節性產業，在某個季節業務量很大，其他季節的財務部門幾乎無事可做，將財務外包可以有效的消減成本，避免資源浪費。

3.大批境外企業、集團公司的落戶增加了財務外包業務的需求：這類企業的財務部門為了防止造假，互相制約，通常會下設很多小分支，但是在資源利用上會出現不合理的情況，由于各分支的溝通、配合需要時間，有可能造成效率的下降，因此將個別分支的工作外包出去有利于企業更好的發展。

1.制造業的快速發展帶來了外包產業的商機

濱海新區通過近幾年的發展，形成了電子信息石油開采及加工、海洋化工、現代冶金、汽車及裝備制造、食品加工和生物制藥等七大主導產業，豐富的產業結構對于第三方服務和公正檢測的需求明顯增加，有60%以上的企業集團表示愿意選擇外包產業。另外，從環渤海經濟圈長期發展的戰略部署來看，會有跟多高科技產業落戶濱海新區，為外包產業帶來長足發展。

2.完善的基建設施為發展外包產業的發展奠定物質基礎

濱海新區依托北方第一大港的優勢，與180多個國家和400多個港口有貿易往來，帶動了東疆港保稅區進出口貿易的發展，也加快了區域內人才、物流、資金的流轉速度，為國際配送、采購、進出口加工提供了絕對發展優勢。天津機場的擴建完工也帶動了濱海新區貨運能力的加強，吸引更多的企業搶灘天津。同時、濱海新區用以光纜傳輸為基礎，用友10G的寬帶網絡，為大數據時代的到來提供了最優質的技術保障。這些基礎設施的完備為外包產業的發展創造了更加便捷的條件。

3．專業人才供給充足保證外包產業發展

天津作為全國唯一的職業教育改革實驗區，有多家國家示范中高職院校，其中包含服務外包培訓示范基地，培養大批物流、金融、財務、信息等專業的高技能人才，為濱海新區的發展提供充足的人力資源。近年來嗎，天津市政策也放寬外地生源在津落戶的政策，這將大量的服務性技能人才留在天津，支撐濱海新區乃至天津服務外包產業的發展，也為濱海新區承接更多國際外包業務提供了競爭優勢。

二、目前天津財務外包存在的問題

（一）從服務的發包方來看

1.中小企業對財務外包的認知度低

總體來看，這篇報道在使用爛攤子架構和恐怖架構描述前幾年溫州經濟受重創的同時，使用旅程隱喻、人類隱喻和戰爭隱喻表明了溫州經濟的現狀，并對溫州人的勇氣和溫州經濟的前景給予了充分肯定。

中小企業由于自身組織機構特點，是財務外包業務的重要來源。考量財務外包企業通常可以分為專業技術知識、業務流程管理、社會關系開發、服務創新能力等等，但是大部分中小企業更注重追求利益最大化，對于財務外包行業的專業化程度了解不夠深入，沒有從財務工作的高品質出發，往往希望用低成本獲得服務，外包公司會為了增加業務量降低價格，服務水平也會大打折扣。另外，通過調查濱海新區的一些企業來看，絕大部分企業的財務理念比較陳舊，都認為財務信息屬于公司機密，不適宜外包，這也表明天津的財務外包市場還處有很大的市場前景。

2.集團公司IT外包市場占有率較高

環渤海經濟一體化建設雖然為天津帶來很多全球集團公司的投資，但是大多數為屬于企業集團的子公司或生產工廠等，其中制造業占大多數，日常以生產為主，信息化水平較低，IT外包占市場的主導需求，而財務人員基本可以滿足日常工作需求，大的決策、項目由總公司統一規劃。這些都影響了企業對財務外包公司的需求。

（二）從服務的受包方來看

復合型人才的短缺直接影響財務外包企業的業務水平。財務外包工作不僅是單純的代理記賬、代理報稅，還需要為客戶提供包括數據傳輸、流程優化、數據處理和業務建議在內的服務，這就需要掌握財務專業的同時還需具備過硬的IT知識。目前，天津的財務外包服務主要由會計代理公司以及部分會計師事務所提供，這些機構的特點就是具備專業知識、服務意識、豐富的經驗，但通常IT知識是短板，處理大量數據的能力欠缺。

（三）從財務外包本身來看

1.財務外包與企業業務存在“脫節”情況

企業之所以選擇財務外包公司就是為了降低成本、減輕負擔，認為交給服務商就可以徹底不用過問中間過程，只需要看看利潤就可以了。而外包服務不能參與企業的日常經營，只是靠每個月幾天的服務或者短期進駐，無法深入了解企業情況，財務工作會相應滯后，企業的相關聯系人往往是出納，并不能去全面、具體掌握企業運營狀況，企業也會因為考慮到信息的保密性而隱瞞一些數據、這就使財務工作和業務產生“脫節”的現象，對于財務分析等后期工作帶來一定的阻礙。

2.財務外包存在一定風險

在外包業務中存在委托代理關系，這就帶來了道德風險和選擇風險以及失敗風險。在缺乏前期對財務外包公司可行性研究的情況下，雙方要花大量的時間建立信任，往往就違背了企業提升效率、降低成本的初衷。另外企業過分信賴財務外包也會降低企業本身財務管理能力。

三、促進財務外包業務發展的措施

（一）政策的支持

天津自貿區的建設可以借鑒國內外的相關做法，靈活彈性的為財務外包產業提供政策支持和專業指導。可以利用濱海新區IT外包企業數量大的優勢積極引導其延伸業務領域，推動財務外包與IT外包的合作、交流。對于會計師事務所等財務外包機構，在稅收、外匯補貼、知識產權保護等方面提供更大的優惠，利用招商引資和人才交流引進和培養更優質的國際財務外包機構和財務專業人才，也可以有針對性的挑選優質財務外包企業進行“先行先試”政策，為推動離岸財務外包業務奠定基礎。

（二）轉變觀念發揮財務外包的作用

自貿區落成后的各項優惠政策對企業發展起到積極的促進作用，企業要充分利用區域經濟一體化的特有優勢更新管理理念，大力提升核心競爭力。財務外包業務的選擇有利于推動企業財務走向專業化，也能提高解決財務問題的效率。企業結合自身經營情況，可以充分利用外部資源配合已有財務部門提高管理水平，將更多的精力投入到財務分析及為企業戰略決策的制定上來。利用服務外包業務的優勢為企業轉型提供助力，利用財務外包企業專業的人才優勢和豐富的實踐經驗，可以整合復雜的業務流程，加速管理水平提升和組織機構調整，推動中外企業向集團企業轉型。

（三）保證財務外包服務的質量

為了選擇最適合最優質的財務外包機構，企業應該前期進行充分的調研分析，從外包機構本身的人員構成、專業技術、到整體的管理理念、服務質量、客戶認可程度、經驗等方面都應該進行系統的考量，選擇經驗豐富、專業過硬、服務優質的外包機構可以降低財務工作的風險，也能保證達到企業降低成本、提高效率的目的。

財務外包機構也應該注重自身企業文化的建設，定期進行員工培訓，適當引進高水平人才，通過為企業提供定制服務，創新管理理念，打造自身的品牌文化。借助濱海新區會計示范基地的平臺，更好的加強各機構間的溝通交流，達到行業融合，加快進入財務外包市場大規模、高層次的發展。

（四）企業注重長期利益

企業要以長遠的戰略眼光選擇和確定財務外包業務，不可因為只看重成本降低帶來的短期效益，而將所有的財務工作轉交給財務外包機構，在考慮外包業務對提升企業財務管理能力的基礎上，選擇服務質量優、專業水平高、風險指數小的外包機構。但是外包商對企業的業務經營了解遠遠不能支撐內部決策，尤其中小企業，財務工作欠缺系統化，財務分析能力低，可以參考財務外包機構所提供的專業化財務咨詢，結合企業情況有選擇性的使用，實現利潤最大化。

（五）專業人才的培養

財務外包產業的發展需要更多的高水平實用型會計人員，專業水平的快速提升是在大量的實踐中獲得的，財務外包機構可以指定相應的員工培訓計劃，系統的安排IT知識、貿易知識的培訓，制定涉及多個行業領域的會計核算、數據分析、稅收政策的實踐業務培訓，強化職業道德和服務意識，提高財務外包機構自身的競爭力，也為發展離岸外包提供高端技能型人才。

總之，隨著市場競爭的日益加強，財務外包企業組織機構和業務水平都在不斷完善，天津的財務外包企業在找出當前存在的問題的基礎上，采取積極應對措施，財務外包機構定會充分實現為企業帶來的利益最大化的目標。

［1］張瑤.濱海新區財務外包產業發展研究［J］.中國注冊會計師，2011，（11）.

［2］王友軍.財務外包行業發展途徑探析［J］.新會計，2014，（12）.

責任編輯：周曉華陳巖

The Foundation and Problem s of Development of Financial Outsourcing in Tianjin

ZHAO Li

（Tianjin College of Commerce，Tianjin 300350）

The establishmentof the Tianjin Free Trade Zone brings enormous business opportunities for financial outsourcing enterprises.To promote the rapid development of Tianjin financial outsourcing companies，this paper has an in-depth and systematic analysis about the basis for the development of Tianjin financial outsourcing，existing problems in current financial outsourcing and themeasures to solve the problems of industry supply and demand both sides held of Tianjin financial outsourcing.

free trade zone；financial outsourcing；preferential policies

F275.2

A

2095－5537（2015）03－00015－04

2015-02-10

［課題項目］本文系天津市財政局、市會計學會2015-2016年度重點會計科研項目“天津自貿區財務外包發展問題研究”（課題編號：kjkyxm152902）的階段性研究成果。

趙麗（1980—），女，漢族，內蒙古自治區人，天津商務職業學院會計學院副教授。研究方向：會計理論與職業教育理論。