積極探索新路子 邁出財政監督新步伐
——訪安徽省財政監督局局長汪學越

●本刊記者

積極探索新路子 邁出財政監督新步伐
——訪安徽省財政監督局局長汪學越

●本刊記者

“十二五”以來，安徽省統一思想，提高認識，深化財政大監督理念，積極探索新路子，主動開拓新領域，創新改進新方式，采取有力措施強化財政監督，推進建立覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制，邁出了深化財政監督工作的新步伐。據統計，2011至2014年間，安徽省財政監督系統共檢查2.9萬戶行政企事業單位，糾正各類違規違紀資金近20億元，查補稅款近2億元，處理處罰1152戶行政企事業單位，并積極推進查處問題的整改落實，提出加強管理的意見建議，推動出臺和完善有關政策制度，真正發揮了維護財經秩序、促進源頭治理、保障政令暢通、維護公平正義，保障政府性資金安全規范有效使用、推動經濟社會持續協調發展等方面的職能作用。本刊特邀請安徽省財政監督檢查局局長汪學越就近年來安徽省財政監督經驗做法與讀者進行交流。

記者：請您談談近年來安徽省在財政監督制度建設上取得了哪些進展？

汪學越局長（以下簡稱“汪局長”）：可以說，近年來我省已經初步形成了較為系統配套的財政監督法規制度體系。經過三年不懈努力，2013年11月，省第十二屆人大常委會第七次會議審議通過了《安徽省財政監督條例》。《條例》以法律形式將近年來財政監督的經驗做法和創新要求予以系統化、規范化、制度化，且與新《預算法》在預算制度、預算編制、績效管理、嚴肅財經紀律等方面內容緊密銜接。《條例》是我省財政第一部綜合性法規，是財政監督法制建設的重大突破，標志著我省財政監督工作步入法制化軌道。從一年多來的執行情況看，財政法治意識、執法水平和工作成效都有所提高，推進財政監督工作有力有序有效開展。

此外，我們還研究制定和修訂了《財政監督檢查工作規程》、《省級部門預算管理財政監督辦法》、《選聘會計師事務所等社會中介機構協助財政監督檢查工作規程》、《關于進一步加強防治“小金庫”長效機制建設的通知》以及《內部控制基本制度》等制度規定，進一步明確檢查程序，嚴明工作紀律，規范內部管理，促進了財政監督工作的規范化、精細化。

從市縣來看，蚌埠、亳州、宿州、銅陵、六安等市建立《條例》普法宣傳點，印制《條例》免費向社會各界發放。滁州、懷遠、岳西等市縣將《條例》納入政府或人大學習計劃，并作為財政重點工作加以貫徹執行。合肥、池州、銅陵、寧國、宿松、潁州區等市縣結合實際、因地制宜，制定了財政資金賬戶管理、預算績效監督、內部監督、政府性債務管理等一系列制度規定，財政監督制度不斷健全完善。合肥市為凸顯預算評審的公平公正，研究制定委托鑒證項目復核審理的相關辦法，建立起“三級復核審理”制度。

記者：財政監督面臨的外部環境在不斷變化，財政監督工作也需要及時更新監督手段。近年來，安徽省在財政監督方式方法上有哪些創新？

汪局長：我省各級財政部門都十分注重財政監督方式方法的創新，主要體現在以下幾個方面。

上下聯動，通過統一下達計劃任務，統一組織業務培訓，統一納入檢查方案，聯合開展監督檢查。

雙向延伸，在開展企事業單位會計信息質量檢查過程中，延伸檢查事務所執業質量；在檢查事務所出具審計報告的過程中，延伸檢查企事業單位會計信息質量。在開展行政單位會計信息質量檢查過程中，縱向延伸至所屬預算單位，橫向延伸至財政廳業務管理處室。

跟蹤回訪，針對檢查發現的問題，向省分管領導報告，并通報有關主管部門，適時組織“回頭看”，督促整改落實。

公開通報，省本級自2009年起連續7年實現查前公示、查后公告，全省 16個市、91個縣（區）也已全部實現了查前公示、查后公告，進一步推進了政務公開，發揮了誡勉和警示作用。

委托鑒證，通過政府采購方式，委托具備相應資質的會計師事務所，對行政事業單位的財務會計報告、決算報表進行鑒證。2013年，省廳組織合肥、蕪湖、淮南、馬鞍山、安慶等市，對部分學校、醫院的年度財務會計報告、決算報表等開展鑒證試點工作。2014年，省本級對5戶教育系統事業單位開展委托鑒證工作。蕪湖市對10戶事業單位開展年報審計委托鑒證工作，發現會計核算不實金額達3000萬元。

記者：服務大局、關注民生是財政監督的重要使命。近年來，安徽省財政監督在維護人民群眾切身利益、保障重大財稅政策落實方面做了哪些工作？

汪局長：近年來，我省各級財政部門圍繞黨中央、國務院“穩增長促改革調結構惠民生”等重大決策部署，重點對涉及人民群眾切身利益和財政資金投入的重點領域開展監督檢查。

一是突出民生資金監管，促進和諧社會建設。圍繞“三農”、教育、社會等民生資金項目開展監督檢查，保障資金規范使用，維護群眾切身利益，保障民生政策落實。省廳上下聯動組織開展了農村公路危橋加固改造項目、農村飲水安全工程專項資金等檢查。池州、淮北、宣城、巢湖、霍邱、鳳陽、碭山等市縣認真組織開展家電下鄉、農村醫保、村村通工程、美好鄉村建設、一事一議財政獎補等民生資金監督檢查，成效明顯。

二是服務宏觀調控，保障重大財稅政策落實。省廳先后組織開展再生資源回收企業的增值稅退稅檢查、省直預算單位零余額賬戶及提現資金使用情況檢查、全省盤活財政存量資金專項檢查等。合肥、黃山、安慶、鳳臺、濉溪、潁州區等市縣組織對轉移支付項目資金、稅收繳庫和非稅收入、稅收優惠、營改增、政府采購、節能減排等項目監督檢查，切實保障政策落實，服務經濟社會發展。

三是促進完善政策制度，推進建立長效機制。不僅嚴肅查處違法違規行為，促進政策制度落實，同時總結反映共性問題，促進從源頭上解決問題、完善體制機制。不少檢查報告、財政監督專報和調研材料得到財政部、省領導、省廳及相關部門領導、地方黨委政府領導的高度重視和充分肯定，成為推進有關領域改革、調整有關政策的重要決策參考依據。

記者：開展“小金庫”專項治理，糾正和查處各種財經違法違紀行為，是從源頭上斬斷不良作風的 “資金鏈”、確保中央八項規定落到實處的重要舉措。近年來，安徽省是如何落實這項工作的？

汪局長：近年來，我省各級財政部門認真組織開展嚴肅財經紀律和“小金庫”專項治理工作。特別是，2013年根據省委黨的群眾路線教育實踐活動安排，開展“小金庫”清理檢查工作，查處“小金庫”3個；2014年根據黨中央要求、國務院批準，財政部統一部署，組織開展貫徹執行中央八項規定嚴肅財經紀律和“小金庫”專項治理工作，發現查處“小金庫”35個。經過組織各地各部門積極開展自查自糾和重點檢查，嚴肅查處和堅決糾正了一大批財經違規違紀行為，一些地區和部門的財經違法違紀行為得到有效遏制，治理工作取得較好成效，充分發揮了震懾警示作用，促進了中央八項規定、省委三十條規定落實，有力推進了源頭治腐和長效機制建設。各地工作各具特色，成效良好，推動了專項治理深入開展。

組織開展會計監督。認真履行《會計法》、《注冊會計師法》賦予的市場監管職能，重點選擇關系國家宏觀調控、關系人民群眾切身利益、關系全面深化改革的行業開展檢查，依法懲處會計違法違規行為。據統計，2011-2014年期間，全省各級財政部門對3751戶行政企事業單位、213戶會計師事務所進行檢查，涉及違規資金273.54億元，共處理處罰59家會計師事務所、38名注冊會計師。省廳對全省200多家非證券資格會計師事務所基本輪查一遍，完成5年輪查一遍的目標任務，為整頓市場秩序、推動社會誠信建設營造了良好的輿論氛圍和社會環境。蕪湖、阜陽、宿州、黃山等市將會計監督列入財政工作考核指標，建立復審制度，降低行政風險，維護市場經濟秩序。

記者：近年來，預算績效監督工作得到了財政部門的高度重視。請您介紹一下安徽省預算績效監督工作開展情況。

汪局長：我省各級財政部門在注重財政資金安全性、規范性監督的同時，更加重視財政預算績效監督，探索建立監督成果同預算安排結合機制，推進績效問題和結果公開，擴大了財政監督成效和社會影響。預算績效監督已從省本級逐步擴大到市縣層面。

省本級貫徹落實《省級部門預算管理財政監督辦法》，廳各業務處室單位對歸口部門或分管業務開展預算管理日常監督檢查，廳監督局結合會計信息質量檢查，重點對行政事業單位的預算編制、執行和財務會計情況進行檢查，并先后對戰略性新興產業發展引導資金和風險投資引導基金、皖北三市四縣現代產業園區資金、省直90個預算單位編制績效目標的135個專項等開展績效監督，促進相關單位預算管理水平不斷提升。合肥市實施預算 “事前評審”，有效夯實部門預算，節約財政資金7.85億元；池州、淮北、滁州、銅陵、蕪湖、蚌埠等市對教育、醫療、節能、居家養老購買服務、企業發展扶持政策、商貿活市資金等項目開展績效監督，向市政府專題報告，并在媒體上公布績效監督結果，取得良好效果。

記者：2014年10月，財政部在中央部門中率先啟動內部控制建設，并將2015年作為財政系統內控制度建設年。目前，安徽省財政部門內部控制工作有何進展？下一步，還需從哪些方面進一步推進這項工作？

汪局長：按照財政部部署要求，省廳高度重視內控建設工作，并取得階段性進展。成立了羅建國廳長為主任的內部控制委員會，設立內部控制委員會辦公室，內控辦設在監督檢查局，監督檢查局專門成立了內控處，廳各處室單位設立了內控管理崗和內控聯絡員，從而構建了有效的內控組織管理架構。先后研究制定《安徽省財政廳內部控制基本制度（試行）》和八個專項風險內部控制辦法等文件，各處室單位正在擬制內控操作規程，建立起內控制度體系。目前，相關制度文件已印發至各市縣。下一步，我們要求，各級財政部門要認真貫徹落實中央、財政部要求，統一思想認識，強化內控理念，大力推進內控建設，切實發揮內控作用。

第一，推進內控一體化。強調內控理念一體化，要充分認識加強財政內部控制工作的客觀性、必要性、緊迫性，切實領會財政部關于內控建設的理念、思路和具體做法，從“要我內控”轉變為“我要內控”。要同心同向，心往一處想、勁往一處使，做到“人人是內控、事事是內控”，確保財政系統安全高效運行、財政資金安全有效使用。實現內控組織一體化。內控建設是一項全員參與的系統工程，必然是“一把手”工程。各市縣財政局領導班子尤其是主要領導要親自部署、親自推動、親自督辦，做到有研究、有布置、有檢查、有報告。要以領導干部這個“關鍵少數”帶動“最大多數”，層層傳導壓力，層層抓好落實，層層作出示范，防止內控建設高舉輕放、流于形式。要建立架構合理的內控組織管理體系，做好各內設機構橫向聯動，系統性、整體性推進內控建設。推進內控管理一體化。內控工作不是一項獨立工作，而是與財政各項管理工作高度融合、高度一體的。要將內部控制貫穿到財政管理、核心業務流程的始終，發揮內部控制在思想建設、組織建設、作風建設、廉政建設、制度建設、業務建設等方面的作用。要結合自身財政管理工作的實際，針對管理工作中存在的突出問題抓內控建設，不搞“照搬照抄”，不搞統一行動。

第二，促進內控制度化。一是要建立完善內部控制基本制度、專項風險防控辦法和內設機構的內控操作規程。二是要建立風險應對機制，督促風險事件發生單位和專項內部控制牽頭單位及時報告風險事件和應對措施，形成定期報告制度和檢查問責制度。三是要建立完善內部控制檢查制度，開展定期和不定期內控檢查，及時掌握本系統及機構的內部控制情況，及時發現內控薄弱環節、查找原因、堵塞漏洞。四是要建立完善內部控制考評制度，將檢查結果及各單位內控執行情況納入考核評價指標體系，形成齊抓共管的內控工作常態。

第三，實現內控流程化。一是要實現流程再造。內部控制是全流程的控制，必須貫穿于決策、執行、監督、改進和反饋的全過程，貫穿于業務辦理的各個環節和執行程序，全面覆蓋所有單位和崗位。各市縣要認真梳理工作流程，突出重點、大膽創新，實現財政分配、資金撥付、政策制定等權力運行業務流程再造，達到流程管理的目標。二是要強調流程制衡。要將制衡理念和機制嵌入到內控流程管理的各個環節之中，強化內控制度的嚴密性、內控措施的針對性、內控體系的嚴肅性、內控結果的有效性，防止“內部人控制”。三是要發揮流程效用。各地建立內控制度體系之后，要將內控工作的重點盡快轉到制度執行上來。要加強檢查督導，關注重點崗位、重要節點，及時發現流程薄弱環節，查找原因、堵塞漏洞。要強化問責，對于違反流程控制、出現風險事故的責任單位和人員要嚴格追責，不能“棍子高高舉起，輕輕放下”，保證流程控制作用有效發揮。

第四，探索內控信息化。一是要通過信息化實現流程固化。結合財政信息化建設，將內控的基本制度、基本要求和各類風險防控辦法固化在相關信息系統之中，確保制度運行公開透明、封閉有限、剛性權威，有效防止人為干涉、隨意更改、程序虛設。二是要通過信息化實現信息共享。在明確授權的前提下，按照一定的方法和程序，實行內部信息公開和信息共享，改變各項業務活動分塊管理、信息分割、信息“孤島”的現狀。三是要通過信息化實現常態內控。大數據時代，我們不僅要用數據來說話，還要用數據來創新。在內控工作中，要提高分析數據、利用數據的水平，通過挖掘信息系統中內控運行監控數據，不斷改進和創新內控的制度、方法和措施，推進內控常態常新。■