“大數據”下財務外包企業發展趨勢研究

東光明

【摘要】財務外包服務企業是金融服務外包企業的重要組成部分，當前我國財務外包公司發展仍然處于初級階段，財務公司存在業務比較單一，人員規模較小，人員素質不高等制約因素。這些因素嚴重影響了我國財務外包公司的發展。本文認為，“大數據”是掌握數據的主體通過IT技術建立數據倉庫，提供數據安全服務、挖掘數據潛在的商業利益信息，進行商業化的數據分析，從而獲得自身的商業價值。

【關鍵詞】財務外包大數據金融服務

一、財務外包的定位

外包的基本定義是：在企業內部資源有限的情況下，為取得更大的競爭優勢，僅保留其最具競爭優勢的核心資源，而把其他資源借助于外包最適合的專業化資源予以整合，達到降低企業內部成本、提高績效、提升企業核心競爭力和增強企業對環境應變能力的運營管理模式。財務外包是外包的一種模式，其不僅具備外包的降低成本、外包資源整合、突出核心競爭力、技術方法創新的基本屬性，財務外包還具備自身的特性：提升服務企業財務信息質量、提高財務信息的透明度、提供財務數據挖掘、財務數據信息整理、財務數據信息分析服務等。從這些屬性上定義財務外包的定義。財務外包是指企業通過一系列的內部控制程序篩選出符合其公司長遠戰略發展的專業化財務外包公司，將某些非核心非機密的財務活動或部分核心機密財務活動（核心機密信息的控制權始終掌握在公司內部）外包給專業化的財務公司，以達到降低企業財務成本、整合外部資源、規范企業財務管理、提高企業經濟效益的目的。財務外包公司是財務外包經濟業務的主要載體，它通過提供專業化的財務支持服務，為企業降低成本，通過對大量財務數據的整理、挖掘、分析，找到企業的經濟效益的提升空間，幫助企業進一步增強核心競爭力，為企業提供一攬子財務數據的解決方案。

二、財務外包公司發展現狀

我國財務外包業務起步較晚，發展緩慢。從財務外包服務企業看，國內開展財務外包服務業務的企業數量少，多集中在外資企業、中小型企業。從財務外包業務看，主要集中在傳統的會計核算業務，比如往來賬業務、出納服務外包業務、代理納稅申報業務、會計系統初始化業務、臨時會計人員頂崗業務等。這些傳統的業務與會計師事務所、會計代理記賬公司、稅務師事務所業務嚴重重合，并沒有發揮出財務外包公司的自身特性。從人員層次看，財務外包公司人員素質不高，學歷集中在大專及以上，職業化水平較低，財務外包公司的人員素質較會計師事務所、稅務師事務所人員素質低，較會計代理記賬公司人員素質較高。財務外包公司現階段的業務狀況，造成從業人員待遇偏低，人員流動性較大。從財務外包公司規模上看，國內專業化財務外包公司人員達到300人規模的企業，鳳毛麟角。從財務外包公司承建國內、國外業務看，我國的財務外包公司的業務主要集中在國內，并沒有充分參與國際財務外包業務。

三、“大數據”對財務外包公司發展趨勢的影響

“大數據”是掌握數據的主體通過IT技術建立數據倉庫，提供數據安全服務、挖掘數據潛在的商業利益信息，進行商業化的數據分析，從而獲得自身的商業價值。

“大數據”影響了財務外包公司未來發展方向，財務外包公司只有通過大量企業財務基礎數據分析、挖掘，為客戶企業提供一攬子財務數據的解決方案，才能真正克服現有的公司發展瓶頸，真正成為服務企業的合作伙伴。

“大數據”技術給予財務外包公司數據整理、分析、挖掘的能力，有利于財務外包公司從傳統的會計核算業務中擺脫出來，進一步幫助企業的財務總監、職業經理人更加關注企業財務數據的價值，實現企業戰略目標的實現。

財務外包業務在“大數據”的影響下，越來越會成為企業實現自身戰略的有效工具。財務外包業務也不再局限于傳統業務核算，會進一步擴展。隨著財務外包企業和發包企業的聯系密切，財務外包企業會慢慢變成發包企業的財務管理咨詢的業務提供商。財務全面預算管理、信息系統設計研發、公司財務戰術實施等業務將會進入財務外包企業業務中，財務外包企業會成為發包企業的戰略合作伙伴，最終實現財務外包企業與發包企業的相互持股現象或發包企業單方面參股財務外包企業的現象。

財務外包企業在“大數據”技術影響下，自身具備了大量的企業財務數據信息，在嚴格保護企業信息的情況下，經企業的允許，財務外包企業將自身擴展其業務。比如，利用行業企業的對比數據分析，為銀行貸款提供可參考的企業盈利標準等業務；為擔保公司提供擔保前財務調查服務；為金融類企業金融產品開發，提供客戶需求信息和金融產品設計理念等金融服務等。

“經濟越發展，會計越重要。”這句話充分說明了財務信息對政府、社會、企業的重要性，財務外包公司的區域發展程度，將會代表該區域的金融服務水平，因為，只有掌握了數據的企業，才能進一步創造需求。區域經濟的差別化發展，在某種程度上說是金融類企業集聚的程度。但是，集聚會產生大量信息，只有政府能夠扶持財務外包公司的發展，使財務外包公司成為集聚財務信息的平臺，才會真正在區域競爭中，展示出信息挖掘的優勢。

四、 大力發展財務外包企業的對策

1.充分發揮財務外包第三方專業化的優勢，在混合所有制企業下，建立公正透明的財務信息體系，從根本上扭轉不同類型的國有企業財務信息舞弊現象，助力國有企業深化改革。當前國有企業特別是壟斷國有企業，缺乏有效財務管理工具，財務總監的委派制難以起到降低財務舞弊風險的作用。若在國資委下組建專業化的財務外包集團公司，將混合所有制下的國有企業的財務業務外包給專業化的財務外包集團，財務外包集團將充分發揮第三方的專業化優勢，進一步降低企業財務部門成本，配合財務總監委派制，將徹底改變國有企業內部控制環境，從而推進國有企業混合所有制改革，保障國有資產的安全。

2.充分發揮財務外包企業承接不同類型企業的優勢，建立自身會計人才培養機制，為國家培養大量實用型職業化會計人才。會計人才是國家經濟實力的體現，高端的會計人才需要在很多行業中鍛煉，這樣的機會對每一名會計人員來說，是不太可能實現的。但是，如果大量的混合所有制企業參與到財務外包公司的業務中來，財務外包公司的會計人員，就能在短時期內實現對多行業的會計核算、數據分析等業務，從而能夠批量化地培養出合格的會計核算和管理人才，然后充實到社會不同類型的企業中去。

3.在“大數據”下，充分發揮財務外包企業的數據整理、數據挖掘、數據分析工作，為企業提供一攬子財務信息解決方案，幫助企業進一步提高自身核心競爭力。

4.大力發展財務外包公司的國際財務外包業務，提升我國會計的國際影響力，充分參與會計國際化服務，進一步提高財務服務創匯。

參考文獻

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