企業財務風險的成因以及對策

孫麗丹

摘要：財務作為企業管理與發展中的重壓環節，對于企業生產運營有著重要意義。因此，本文從企業財務風險的成因進行分析，并提出企業做好財務風險控制的具體方法。

關鍵詞：企業財務；風險；對策

1、企業財務風險的成因分析

1.1外部原因

第一，市場帶來的影響。企業在生產經營活動中，面臨的市場環境的變化，而這樣的變化是企業無法去掌控的預測的，這些影響都會給企業的財務造成風險，例如，市場的蕭條會使行業進入不景氣的發展，那么企業應收就會現款，導致企業財務風險的出現。

第二，政策帶來的影響。政策的變化會改變行業發展的方向，例如國家上調貸款利率，那么這樣的變化會使得資金成本上升，一些債務較多的企業生產經營就會出現資金緊缺而無法維持。國家出臺的某類政策，就以房地產為例，國家限購政策出臺，企業的銷售回款延遲，資金出現波動，那么財務風險就會出現。

第三，社會環境的影響。社會環境的變化有時可以預測，但是有時候也難以預測，例如公眾對于社會環保意識的提升，如果企業生產的產品或是生產不能做到綠色生產，那么產品會受阻，企業的經濟效益受到影響，造成財務風險的出現。

第四，企業之間的合作帶來的影響。企業的發展需要有合作對象，在這一條產業鏈中，哪一個環節出現什么問題都會造成企業財務風險的出現。

1.2 內部風險

第一，企業管理人員風險意識淡薄。企業在成長穩定之后，宏觀經濟發展勢頭良好的背景下，企業的一些管理者會出現盲目樂觀的狀態，沒有用發展的眼光長遠的看，在生產經營中存在的一些風險沒有意識到，在具體的操作中會將精力用在市場開拓與產品的開發，由于缺乏良好的風險意識，加之財務管理人員的專業程度不夠，那么企業在做出決策的時候容易出現冒進，財務風險控制力減弱，從而出現財務風險。

第二，投資決策較為隨意。企業財務風險的出現，很大程度上是企業投資決策失誤造成的，投資決策是一個科學化的流程，不過很多企業經營者在對投資項目沒有進行全面的調研分析就貿然投資，那么必然會造成財務風險的出現。

第三，企業內控制度不健全。企業內控管理工作對于企業的發展有著重要的意義，現代很多企業的內控管理制度不健全，作為內控管理工作的一部分，企業財務管理也不健全，財務支出管理混亂、企業資金利用率不高等帶來財務風險。

2、企業控制財務風險的方法

2.1控制型財務風險管理方法

第一，財務風險規避法。財務風險規避法是指超過企業承受能力的風險項目或是財務風險事故發生可能性較大，根據實際情況，企業決策者按照財務風險控制原則，經過反復的研究比較后權衡得失，采取一些措施避免財務風險的給企業造成的損失。企業的財務風險控制方法是降低財務風險引起損失的程度，作為財務風險規避法是可以徹底的消除風險帶來的損失。但是采取這樣的方法企業要適當的選擇，雖然可以徹底的消除部分的財務風險，保障企業經濟利益，不過從本質上來看，財務風險規避法屬于一種消極的財務風險控制的方法，企業在生產經營中難免會遇到一系列的風險，例如經濟危機或是一些難以預知的自然災害，如果一味的采取財務風險規避法，給企業的發展帶來一定的局限，市場的風險和利潤是同時存在的，企業想要獲得更高的利潤，就必須要承受一定的風險，因此，只有說某個項目帶來的損失率高或是運用企業財務風險控制的方法不能接近收益的成本，那么企業可以選擇財務風險規避法，就是在一個特定的情況下，選擇這樣的方法才能發揮其能。

第二，控制型財務風險轉嫁法。也叫非保險型財務風險轉嫁法。按照合法的程序，企業將自身要承擔的財務風險損失轉嫁給非保險行業組織或是個人，就是進行風險嫁接，但是風險并沒有消除。在進行風險嫁接，有三種方式可以選擇：第一種方式是企業或是賣家通過合法的形式將財務風險或是風險項目出售到企業組織或是個人，原來的所有人和擁有權都會轉移到新的所有人，那么原來承擔的財務風險就會降低。第二種方式是通過轉包和分包的合同形式將財務風險較大的工程項目轉嫁到其他組織或是個人。第三是租賃，即通過合法的租賃合同等形式，在出租的物資的所有權仍屬于出租人的前提下，出租人為獲取承租人交付的租金把自己具有所有權的物資出租給承租人，同時出租人也會將所出租的物資存在的潛在財務風險轉嫁給承租人。

2.2財務型財務風險管理方法

財務型財務風險管理方法是指企業通過識別或是評估潛在風險的方式，在財務風險事故發生之前做好各種財務安排，從而消除財務風險或是降低財務風險的給企業帶來的損失，為了恢復企業的經濟進行生產自救的一種財務支持。

第一，企業財務風險自留法。也可稱為承擔財務風險，企業在風險事故發生后自己承擔風險事故造成的損失。彌補的方式可以通過資金融資。這是一種企業風險控制自留，將殘余的風險承擔，通過其他方法都不能實施或是起不到什么作用的時候采取的措施。那么市場環境變化中不確定的因素很多，企業掌握其發展規律有些困難，如果企業承擔全部的風險損失會給企業帶來巨大的損失，因此，采取財務風險自留法一般適用于企業財務能夠承擔財務風險所導致損失可能引起的最壞后果；自我承擔財務風險所要付出的代價是其他方法不能解決的；還有是企業管理者在處理財務風險方面的經驗和能力欠缺，財務風險意識薄弱，企業往往要承擔各種的財務風險。

第二，財務型非保險財務風險轉嫁法。財務風險轉嫁方法需要財務型非保險財務風險轉嫁補充。這種方法具有能一定的局限性，不能對所有的財務風險進行轉移，不過這是一種靈活的方式，在面對一些特殊的情況下，通過財務風險轉嫁需要通過非保險轉嫁方式來實現。財務型非保險轉嫁財務風險方式有三種：

（1）免責約定，即通過對合同條款的擬定和變更，合同的一方把合同中對第二者所發生的損失的法律責任轉嫁給另一方承擔。在建筑合同、委托合同、銷售供給合同、服務合同以及租賃合同中，轉嫁風險的方式往往就是免責約定；

（2）保證合同，即債權人通過與保證人達成的某種協議，當債務人不能在規定期限內償還其債務時，債權人的損失由保證人來負責賠償。債權人轉嫁違約風險通常會采用這種非保險轉移方式；

（3）衍生性工具，衍生性工具是企業風險管理的新興方法。其主要形式有期貨、互換遠期合約以及期權。它可以為企業提供保值、投機以及套利機會。

3、結語

企業財務風險的產生原因是受到多種因素的影響造成的，多種因素中一部分是企業可以控制的，一部分是不可以控制的，既有企業外部的原因，也有企業內部的原因，往往這些因素的影響結果難以去預測或是受到社會環境的影響無法掌控的，那么，企業財務財務風險控制的前提條件就是要對這些影響要素進行系統的梳理和分析，作為企業管理者來說，要用發展的長遠的目光看待問題，監建立和完善企業內控管理制度，完善企業財務管理制度，同時要配置財務風險監督部門，在企業還沒有面臨財務風險前，監督管理部門就可以通過市場分析來規避風險的發生，本文從外部原因以及內部原因對企業財務風險的主要成因進行兩個方面的概括。（作者單位：大連天巳聯合擔保有限公司）

參考文獻：

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