“營改增”背景下稅法課程教學優化策略探析

張瀾

摘 要：改革開放以來，社會主義社會經濟結構不斷發生著變化，稅收法規不斷修改，這導致與稅法相關的課程教學必須不斷改進和完善。本文探討了在“營改增”背景下如何更好地開展稅法課程教學。

關鍵詞：“營改增” 稅法課程 教學 優化

稅法課是會計專業的核心課程，也是一些經濟專業的必修課。隨著我國經濟的不斷發展，稅法的相關法律制度正處于不斷發展和完善的過程之中，這對于稅法的相關學習也就提出了更高的要求。

一、“營改增”的含義及影響

所謂“營改增”，其實就是將以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，而增值稅就是對于產品或服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節。 “營改增”的實行會對經濟活動產生一系列影響。例如對于交通運輸業的稅負會有兩方面的影響：其一，可以增加進項的抵扣，消除重復征稅所帶來的減少納稅現象;其二，由于稅收的變化帶來的稅負變動效應，“營改增”后當交通運輸業所適用的增值稅稅率與原先適用的營業稅稅率不同時，就一定會帶來企業負稅的變化。改革的目的是為了給企業減小負擔，并促進相關行業更好、更快地發展。

二、“營改增”背景下稅法課程存在的問題及改革的必要性

1.稅法課程教學存在問題

首先，稅法課程的枯燥、難懂，讓很多學生對其產生反感。學生明知道課程的重要性，但在學習的過程中對相關知識掌握并不全面，無法符合企業對于專業人才的需求。這一問題與稅法課程本身的特點有著一定的關系。稅法的課程內容包括法律法規、地方性法律規章，涉及范圍較為廣泛，這也就導致學生在學習時抓不到重點，不知道從哪一方面開始學習，久而久之，對于課程也就失去了學習興趣。其次，教學方法的單一、手段的落后也是造成這種局面的原因之一，學生在課堂上只是被動地接受知識，不能充分地進行訓練，也就喪失了學習的積極性。

2.課程改革的必要性

稅法課程主要是培養學生的稅務登記能力、各個稅種的計算能力以及發票的管理能力，所以在一些基礎會計、財務會計等專業的核心課程內容中，涉及許多稅收方面的知識。因此，稅法課學習效果的好與壞，與專業課學習效果密切相關。根據以往的調查與統計，大部分高職院校畢業的會計專業學生都選擇了進入中小型企業工作。這類企業一般并不配備專門的稅務辦理人員，而是由財務會計來進行這一工作，這就要求畢業生在具備基本的記賬能力以外，還要掌握申報納稅等多方面的技能。所以，對于稅法的學習是不可輕視的。

三、稅法課程改革的思路

1.精心設計課程，培養學生創新能力

筆者在調查中發現，大部分學生存在著不重視理論基礎的現象。但是對于系統性較強的學科來講，理論知識在教學內容中是尤為重要的部分。特別是在稅收法規經常更新的環境下，課程內容的更新也是十分必要的。啟發式教學方法可以把抽象性法律條文具體化，通過舉一反三、深入淺出、生動形象的方式方法進行講解，調動教師和學生雙方的積極性，增強互動。這樣可以引導和啟發學生的學習能力，讓學生做到學以致用。同時，教師也要引導學生將書本與實踐結合，時刻關注稅制變化。

2.引入教學案例，豐富教學

案例教學的方法已經形成了規范化模式，對于稅法課程而言，通過這種方法可以顯著改善教學的效果。例如，在進行稅法授課時，教師針對具體的條文可以從立法的精神講起，進而引入教學案例，通過適當的案例分析，幫助學生更好地理解法律條文。案例的選擇要避免公式化，要通過講解具有實踐基礎的具體案例，培養學生運用知識的能力和分析問題的能力，進而激發學生的學習興趣，實現理論與實踐相融合的教學效果。

3.提升教師的知識更新能力

學校可以鼓勵從事稅法教育的教師到企業進行實踐，將在企業中了解到的納稅流程、常見問題的分析及解決方法引入到教學之中，不斷提升教學效果。

四、小結

總而言之，稅法課程的改革及完善，要從教學方法、教學內容、實踐教學、教師隊伍等多方面入手，同時，不同院校要結合自己的實際情況進行分析、改革、實施。在課程教學中，教師要特別注重對學生實踐能力和創新能力的培養，要對學生進行啟發式教育，引入案例來豐富教學手段，全方位地對課程進行改革、優化，開創稅法教學改革的新局面。

參考文獻：

[1]吳惠婷.營改增試點對交通運輸企業的影響[J].財會月刊，2012（8）.

[2]李麗昕.《稅法》課案例教學與講授教學的結合問題[J].天津市財貿管理干部學院學報，2010（3）.

（作者單位：河北省唐山勞動技師學院）