基于強化企業權力運行監管的體系構建與實施

許慶華

基于強化企業權力運行監管的體系構建與實施

許慶華

加強企業各項公開業務背后的權力運行監督，是監督部門的主要任務。通過對權力運行監管體系的研究，尋求經營管理行為的系統監控方法，可以及時糾正管理偏差，控制經營風險，防范經營舞弊和職務犯罪的發生。

企業管理；控制系統；研究

中國石化作為財富世界五百強企業之一，研發了重點業務公開系統，實現了資產處置、投資合作、物資采購、銷售管理、招投標管理等主要經營指標的網上信息公開，使集團的主要經營業務接受企業各方的監督，促進業務的公開與透明。在此基礎上，進一步強化對經營管理行為的系統監控，強化制度執行，控制經營風險，進一步提高質量和效益，促進了企業依法合規經營和健康可持續發展。

一、加強企業權力運行監管的必要性

從近兩年監管的情況看，中國石化企業資金管理、項目管理等重點經營管理領域中主要問題集中在以下方面：

一是個別單位資金監管力度不夠，賬外賬、小金庫等問題仍屢禁不止。去年檢查中發現，某建設企業下屬單位存在坐支租金收入、變相套取工資總額及廢舊物資處置不入賬等問題。

二是工程監管方面，肢解招標、串標圍標、虛假招標等招投標管理問題仍較為突出，邊批邊建、未批先建等違反制度和法規的現象依然存在。

三是資產處置方面，少數單位在處置過程中存在未按規定評估或報批及待報廢裝置先拆后報等問題，違反固定資產管理內控管理流程及集團公司有關規定。

四是資產資本運作方面，少數人員以扶持企業改制重組為名，內外勾結，損害企業利益，實施利益輸送、謀取個人私利的問題也時有發生。

因此，必須按照中國石化從嚴管理的要求，建立以經營管理中的問題為導向的監管體系，才能提高監督的針對性和成效，根治管理頑癥，控制舞弊風險，維護國有資產安全。

二、強化企業運力運行監管體系構建與實施的思路

企業經營管理監管體系的構建，就是實現信息資源整合和監督力量整合，進一步完善監督流程，實現監督信息資源共享，提高對主要企業生產經營管理業務監督檢查的針對性和有效性，促進國有資產和資產保值增值。

（一）完善監督運行體系

1.建立監督融合機制

首先要適應現代企業管理的要求建立企業董事會、監事會領導下的國有企業經營管理監督機制。為進一步發揮監督合力，確保預防型監督體系建設有序推進，應成立由企業最高決策機構為核心的企業運營決策監督領導小組。組建由信息管理為基礎，企業財務監督、審計監督、法律監督、人事監督、內控監督、企業監察等監督部門參與的企業運營監督協調機構。通過完善監督機制，實現監督力量和信息資源的有機整合，提升監督的針對性和時效性，構建企業的大監督格局。

2.優化信息化監控流程

一是成立信息預警監控組織，建立信息提報審查制度。二是完善信息處置流程，成立信息監控工作小組，負責收集上報各類經營管理異常信息，建立企業層面的生產經營異常信息收集、反饋和處理流程。三是建立以系統在線預警監控和線下檢查相結合的工作機制，對合資合作、采購價格和渠道、招投標、資產處置等異常業務信息實行系統在線分析和在線預警，對異常經營管理數據進行重點關注，對所反映的異常問題直接進入線下監督檢查流程。

3.建立體系運行制度保障

為確保監管體系有序運行，制定了公司《重點業務網上巡視管理辦法》《網上業務信息監控考核辦法》《重點業務疑似問題調查處理流程》等制度和流程，進一步構建利用信息化手段分析問題、發現問題、核實問題、糾正問題，提升管理有效運行機制。

（二）優化系統動態監控功能

建立企業經營管理監控體系是對海量業務數據進行分析篩選，通過系統紅色預警、異常動態分析及動態反饋來強化對經營管理信息的在線監控。

1.實現紅色預警

以企業內部控制制度為依據對相關業務流程設置預警條件，對違反內部控制流程或制度的疑似問題通過給定預警條件，系統通過程序性判斷對經營管理異常問題直接進行預警，以紅色字體展示，相關部門對預警信息經過分析甄別后立即進行調查核實，提高制度的執行力。

2.實施異常分析

對涉及價格的一些業務，通過曲線圖、點狀圖、柱狀圖等形式，找出價格變化規律。目前已對企業自采、組織集中采購、直接集中采購、煉油產品銷售、化工產品銷售、油品外采等涉及價格數據業務實行系統價格比對分析。通過自主確定篩選條件和比對范圍，由系統篩選、梳理出相應的結果，并進行12個月的動態追溯比較，將異常信息點各單位訂單執行信息顯示出來。

3.實施動態反饋

為提升信息反饋質量和效率，金陵石化公司對異常業務信息搜集、檢查、整改的時間在制度上做明確限定。當日異常數據經系統關聯運行后一般在次日揭示，監控機構要在3日內向檢查機構提報異常信息，檢查機構要在10個工作日內完成檢查驗證報告，執行機構要在5個工作日內完成整改方案提交檢查機構。檢查機構在20個工作日內匯總一個周期以來業務監控情況向相關監督部門通報，綜合意見后向公司管理層報告，重大異常問題隨時報告。

（三）強化異常信息的監督檢查

實施監督檢查是企業權力運營的監管體系實施的重要一環，實踐中主要積累了以下三種常用方法：

1.實地查驗法

這是核實異常數據常用方法之一，一般在調查核實物資采購需求管理、積壓物資管理、廢舊物資處置等異常問題采用。比如，在對監控人員所提報的反映儲運罐區密封采購相關問題核實過程中，檢查人員多次察看實物，了解密封材質和用途，發現物資價格4年無變化，不符合市場規律，向采購部門提出了“加大框架協議談判力度，進一步降低采購成本”的建議。此建議采納后，責任單位對所有密封件采購協議進行復核，一次性節約采購成本10.6萬元。

2.外部函證法

網上業務巡視反映涉及物資采購價格偏高或售價偏低等異常信息，通常涉及外部企業或行業市場主體。對此類信息的調查核實需要相關企業配合，金陵石化公司通常采用向其發出協查函證，說明需要了解的問題，郵寄樣品或傳遞樣品照片材質說明給相關單位，重要的問題核實還要派員赴相關企業核實。及時糾正管理偏差，管理效益和管理水平均得到了顯著提升。

3.專家參與法

對涉及財務管理、工程量審定、質量管理、技術管理等專業性比較強的異常信息的核實，公司財務、審計等部門密切配合，調集相關專業力量參與監督檢查。在對工程招標、土建施工等管理異常問題進行檢查時，成立由評標專家、土建工程師、監理工程師參與的調查組，在提高調查的專業性的同時，也很好地促進了各業務領域管理提升。

三、當前監管體系構建與實施的初步效果

（一）管理成效突出

權力運行監管體系構建是立足于制度防范和抓早抓小，對企業生產經營業務的合規性和管理行為的規范性進行適時監控，及時糾正管理偏差或薄弱環節，提升制度的執行力，促進管理效率和效能大幅提升，有效控制舞弊行為。

1.提升制度執行力

近年來，中國石化內控管理信息系統的上線后，企業各業務板塊執行內控制度執行情況全部反映在該系統中。但由于對系統的依賴程度，各企業業務流程的執行情況僅靠內控管理部門組織檢查和各業務部門的穿行測試，難以全面反映各業務流程執行情況或存在的管理缺陷。這些現象，導致了制度執行弱化。通過監控體系的構建，能夠加強對經營管理行為制度執行情況的有效監督，從而彌補制度檢查的不足。去年，通過對業務異常信息的調查，我們發現某單位社區東區電隱患治理3個標段招標過程中存在提前開標和評委計分錯誤等問題，違反了《招標投標法》和公司《招投標監督辦法》等制度要求。鑒于此，對該項招標做廢標處理。同時，對該單位下發《建議書》，跟蹤問題整改效果。

2.防范舞弊行為

動態異常數據預警機制是煉化行業預防型監察體系的主要特點之一。表現為對管理問題的發現、調查和糾偏更為及時，查堵漏洞更為有效，減少和控制企業經濟損失，防止一般管理問題演變成經濟案件。2013年，金陵石化通過對網上業務監控信息的調查，發現3起因ERP錄入錯誤導致采購價格虛高的問題，由于發現及時，合同尚未履行，業務行為得到了有效制止，避免了直接經濟損失5萬余元。

3.促進管理提檔升級

2013年以來，通過對364條ERP數據訂單的系統預警和篩選，監控機構提報疑似問題訂單信息102條，經調查發現工程、銷售、采購、資產管理等業務中存在問題28個。針對上述問題，對嚴重違反業務流程操作的行為進行通報和考核，對造成損失人員或不良影響的7人分別追究了黨政紀責任。有關單位通過舉一反三、嚴格整改，制度不斷完善，執行力顯著提高，有力推動了管理措施加強和管理水平提升。

（二）經濟效益明顯

實踐中通常按單因素測定法計算經濟效益。例如，在網上巡視監控發現，公司一份采購某品牌扳手合同中，合同中采購單價為433元/件，采購數量5000件，而相關企業該品牌采購價格在150元左右。經過實地查驗法和市場分析，確定該物資市場售價為135元/件，供應商存在以次充好的問題。根據調查核實結果及時終止了與該供應商的框架協議，對合同經辦人、審查人等也進行了責任追究，有效防止了損失擴大，維護公司的權益。按單因素直接測定法計算，僅該項業務就挽回經濟損失達147.8萬元：

據統計，金陵石化通過體系構建，發現物資采購、工程招投標、資產處置等重點業務中存在違規招標、指定采購、越權處置等典型問題8個。上述問題進行了通報，并追究相關人員黨政紀責任12人。有關部門通過舉一反三、加強整改，管理水平得到了較快提升。同時，也避免和挽回經濟損失630余萬元。

（三）社會效益凸顯

企業經營監管體系的構建，金陵石化建立了對主要生產經營業務“決策民主、業務公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的監督機制，提高監督的針對性、主動性和預見性。同時，按照中央紀委監察部強化懲治和預防腐敗體系建設的要求，預防型監察體系的構建與實施在促進管理提升的同時，也較有力地促進了紀檢監察由傳統型向信息化和科學化轉變，實現對重點業務領域運力運行的過程監督，進一步拓寬了預防腐敗和源頭治理腐敗渠道，實現了國有資產和人力資本的雙保值和雙增值。

許慶華，金陵石化紀委（監察處）干部。

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1008-4428（2015）06-13-02