淺析財產保險公司分支機構利潤來源

單平

【摘要】財產保險公司分支機構因內外部經營環境的影響，其利潤來源具有獨特性。本文從財產保險現行財務角度出發，對保費收入、準備金提轉差、綜合費用和賠付支出四方面進行淺略分析，嘗試探尋提高機構盈利能力的思路。

【關鍵詞】財產保險 分支機構 利潤

一、財產保險公司分支機構經營特點

財產保險公司是經營財產風險的商業性保險企業，追求利潤最大化是天然動機，其下設的分支機構在結構和經營目的上與法人機構具有一致性，但因其所面對內外部環境的不同，其盈利模式上呈現出獨有特點：

（一）基本不具備自主研發保險產品的能力

通常財產保險公司由總機構統一設計經營產品，分支機構無法針對當地市場環境做出全面的評價和市場反饋，因此總機構保險產品投放同質化程度較高。

（二）保費規模粗放型增長

現階段財產保險行業發展普遍存在“重規模、重保費”的現象，直接導致手續費及傭金支出過高，分支機構為提高市場份額競爭十分激烈，引發的非理性價格競爭直接造成盈利能力低下。

（三）技術和專業人員有限

分支機構所面對的承保標的復雜，對核保核賠技術要求高，與法人機構相比，直接與客戶開展業務，容易受到人為主觀因素影響經營。

（四）經營性虧損

1.經營性虧損主要表現為因產品定價機制缺乏靈活調整和市場機動性，某些產品存在保費不足，但公司不能或因競爭原因不愿增加保費的充足度，造成產品賠付成本過高。

2.因搶占市場份額和爭奪客戶資源導致手續費及承保費用的過高支出。

3.正常的和存在道德風險的理賠性支出。

（五）風險性虧損

因保險公司的主營業務，因此主要表現在突發性大災害而顯現抗風險能力的高低。

二、從財務角度尋找分支機構利潤來源

財產保險公司分支機構收益的主要來源為承保利潤，加上少量的投資收益、匯兌損益和資產減值損失。

承保利潤=已賺保費-綜合費用-綜合賠付

其中，已賺保費=保費收入+分入保費-分出保費-未到期責任準備金提轉差；

綜合費用=承保費用+管理費用+手續費及傭金支出+分保費用+營業稅金及附加-攤回分保費用

綜合賠付=直接賠付+間（直）接理賠費用-攤回分保賠付支出+未決賠款準備金提轉差

從公式可以看出，營業稅金及附加比率穩定且影響力較小，在分保政策不變的情況下，決定分支機構盈利的關鍵指標有：保費收入、準備金提轉差、綜合費用、賠付支出。下面就這些指標進行簡要的分析：

（一）保費收入

保費收入的增加會直接帶來已賺保費的增長，已賺保費的增加與保費收入規模、保費入賬時間、分保比例有著直接的關系。大多數財產保險公司通過廣設分支機構，降低保險費率，降低投保門檻等競爭手段來擴大保費規模，搶占市場，并制定導向性考核指標，鼓勵保費規模在年中之前進入，以使得沉淀至年末的已賺保費充足。

（二）準備金

準備金提轉差的結果直接影響當年機構盈利情況。未到期準備金采取三百六十五分之一法計算，保費和承保期限確定后，未到期準備金是確定的數據。未決賠款準備金的提取取決于精算評估結果，未決數據將取決于估損充足度、損失率、保費充足度、結案速度等因素。

（三）綜合費用

財險公司費用的高低直接影響公司盈利水平。目前各保險公司引入全面預算管理模式，費用預算作為財產保險企業控制分支機構綜合費用的重要保證。

（四）賠付支出

財產保險公司最大的成本項目，也是企業承擔保險責任的直接反映。很大程度上，賠付支出的多少與承保業務的質量、防災防損服務、理賠風險控制有關。

三、淺析提高盈利能力思路

財產保險公司分支機構與法人機構相比雖然受少量不可控因素制約，但從以上財務角度分析，在經營和管理上仍具有較大主動權，謹從以下幾方面提出粗淺建議：

（一）將擴大保費規模與重視業務質量緊密結合

財產保險公司分支機構是正面迎接客戶的群體，為增加利潤，須樹立和落實科學的經營觀念，以效益為基礎承保業務。要從保險業務的“進口”到“消化”再到“出口”層層把關，減少經營性虧損。

1.進口環節。應結合分支機構的規模、實力和定位，找適合自身的目標市場，有所側重的擴大效益險種，提高保費充足度高的險種的市場投入，同時嚴把核保關，提高風險選擇能力，風險較高的業務要做好合理的再保安排，做到“進口”合理合規。

2.消化環節。加強對客戶防災防損、保險培訓等手段，在切實提高客戶的風險防范能力的同時，把“客戶第一，服務至上”的理念放在心上，也使公司在客戶群體中樹立良好的服務形象。

3.出口環節。提高理賠技術水平和防范道德風險，是目前各分支機構普遍重視的內容。理賠環節實行有效的管理，嚴格理賠查勘的調查制度、理賠案件的審批制度和理賠的監督機制非常必要。

（二）關注準備金數據

未到期保費責任準備金評估和已賺保費的計算均是基于監管規定的比例法來計算，靈活性和主觀性影響較小，財產保險公司一般不會對其控制和操縱。未決賠款準備金不論是已發生已報案、已發生未報案（IBNR），或是理賠費用準備金，在評估過程中均存在著一定的靈活性和主觀因素。對于分支機構，可以通過提高理賠服務，降低估損偏差率、提高結案速度等措施將未決精算的主觀因素向有利于本公司成本的方向引導。

（三）加強全面預算管理

全面預算管理是一個系統工程，包括組織設置、方法選擇、預算編制、考核與監控等幾個環節，其中預算編制和考核與監控是分支機構管理成效的重要環節。通常財產保險分支公司的預算指標有保費計劃達成率、綜合成本率、利潤達成率、保費應收率和合規檢查等項，監測指標主要有綜合賠付率、綜合費用率、保單獲取成本率、人均產能、各險種或渠道保費收入占比、預估偏差率、結案率和續保率等項，基于以上指標，結合分支機構階段性發展戰略和成長期分配相應考核權重，引導機構側重效益和成本管控。而費用管理在分支機構財務管理中占據重要地位，充分利用全面預算的指導性，管理費用方面樹立成本效益觀，做好投入產出分析；承保費用方面實行集中管理，控制保單獲取成本，將手續費用和變動費用結合分析。嚴格執行費用計劃，對重點費用實施重點管理和跟蹤，強化費用預算執行偏差的分析和比較，控制資金流出項，以保證利潤。

（四）完善考核評價和理清權責

分支機構需要重視考核評價的結果，不斷改進和提高經營水平。從財務角度看，分支機構可以從以下方面加強管理：

1.合理劃分成本中心，細化成本的歸集、分配和分攤，追蹤利潤來源，使機構在成本中心內實現收入的同時保證與支出的協調。

2.完善考核評價體系，合理定義考核標準，應從總公司指導層面、行業內參考標準、外部監管指標等角度，結合分支機構自身情況，制定細化的評價體系，考核標準應當具有可控性、可計量性和重要性。

3.獎罰分明，需要在評價體系的設計上，體現權、責、利的統一，做到功過分明、獎懲有據。

（五）風險防范，加強內控監管

這是財務角度之上，基于公司整體利潤負項來源的考慮。無論報表數據如何優異，一旦觸犯“合規經營”底線，一切都是浮云。目前監管機構對保險公司主要從經營數據和經營規范進行監管。在經營數據方面，一般參考業務增長、展業成本、賠付率水平、市場反映四類作為產險公司分支機構監管指標，這要求機構在經營過程中關注指標浮動在合理區間，有效預警；在經營規范方面，各地保監局已從稽核、審計、檢查等多角度，在資金收付管理、費用列支、單證管理、手續費支付、核保核賠標準等方面進行規范管理。個人認為分支機構可以從以下方面考慮：

1.轉變內控監管思路。變被動為主動，不斷學習行業知識，把事后查處轉為事前預防，對較大的經營管理決策具備一定的前瞻性。

2.加強機構內部培訓。充分利用監管部門網絡窗口和總公司指導文件，在公司內部進行風險防范教育，深化各部門間的交流、理解和配合，從根源杜絕違規行為。

3.借助系統和技術手段，目前越來越多財險公司施行“集中管理”，在核保、核賠、單證、會計核算、資金收付等方面利用系統技術進行集中管理，成為上級機構管控防范分支機構經營風險的有效舉措，而作為分支機構應借助有利資源，規范系統內操作，減少風險發生概率。

綜上所述，財產保險公司分支機構雖然在經營管理上受到部分條件制約，但是從以上財務角度分析，挖掘盈利思路，凝聚每個員工每個部門力量，齊心協力，相信分支機構一定能創造更多利潤。