合理做好財稅籌劃 提高企業經營效益

施捷音

【摘要】市場經濟的不斷發展和完善，為企業的財稅籌劃提供了更大空間，合理地進行財稅籌劃有利于降低企業稅負，從而實現整體運營成本的下降，促進企業經營效益持續增長。在企業管理過程中，要根據企業發展特點和實際財務狀況進行籌劃，將財稅風險控制在最低值，從而獲得更為可觀的經濟收益。

【關鍵詞】財稅籌劃 籌劃措施 經營效益

在企業的完善發展過程中，市場風險與經濟制約作用也在同步加劇，企業競爭壓力不斷增加，不少企業已經在積極尋求降低生產運營成本的可行途徑，以此強化企業的市場競爭力。而合理進行企業財稅籌劃，能夠有效降低企業稅負，促進企業效益持續增長，財務籌劃的最終目標是助力企業實現更為科學的發展模式。

一、企業財稅籌劃特點及意義

（一）財稅籌劃的特點

企業的稅收籌劃是指在企業納稅前對稅收額度進行的低位選擇行為，這一行為是法律許可的，是通過既有的經濟政策以及經營措施而實現的，能夠幫助企業實現降稅節稅。財稅籌劃是在合法范圍內進行的，與偷稅漏稅行為具有本質不同。首先，財稅籌劃具有合法性，是法律許可下的正當行為；其次，能夠凸顯企業的獨立發展權。企業財稅籌劃主要具備以下三個特點：

第一，合法性。財稅籌劃中的各項活動都是在法律允許范圍內進行的，符合國家的法律政策規定，是建立在稅收法基礎上的靈活財稅籌劃模式。第二，財稅籌劃具有目的性。財稅籌劃的目的性主要有兩方面表現，一方面是盡量降低稅負額度，另一方面是對納稅時限進行延長。第三，財稅籌劃具有前瞻性和時效性，籌劃行為發生在納稅行為前期，是企業對納稅額度的提前規劃。同時，財務籌劃的又具有明顯時效性，會受國家政策和地方政策的影響而發生變化。

（二）財稅籌劃的意義

稅務籌劃應當在法律允許范圍下進行，要充分體現其合法性和有效性。企業實施財務籌劃，能夠有效降低運營成本，在整體財務管理中發揮著積極的促進作用，實施財稅籌劃的具體意義在于：

首先，能夠實現企業內部高水平的財務管理，在企業財務決策的制定和執行過程中，利用現有的稅收政策做出科學規劃，才能使企業的財務制度不斷優化，實現企業的良性發展軌跡。對于企業內部管理而言，更能夠增加企業的可支配收益，在投資、生產以及經營過程中實現稅收利益的最大化；引導企業規避免稅處罰，同時更好的利用延期納稅為企業帶來的發展益處。合理規劃財稅籌劃，對企業經營收益的改善尤為明顯，有助于企業實現更為良好的財務管理模式。其次，通過財稅籌劃的實施，更能夠體現國家稅法改革的優越性，稅收杠桿作用得以發揮，國家財政收入也會相應增加。

二、實施財稅籌劃應注意的若干問題

企業實施稅收規劃具有積極的現實意義，作為稅務政策以及企業具備的稅務權利，應當在順應市場經濟發展的前提下積極運作，實現企業科學避稅與減稅，同時還能夠實現社會經濟收益的最大化。良好的財稅規劃應當符合國家稅法要求，在合理籌劃的同時還應注意以下問題：

第一，企業進行的所有財稅籌劃都應當在符合國家法律規范的基礎上進行。

第二，要綜合分析企業的經營成本和市場收益，并對上述數據進行整合性分析，避免企業發展受到成本問題困擾。

第三，在財稅籌劃中，應當充分考慮企業運營的成本風險，同時制定出完整的風險管理措施。

三、企業進行財稅籌劃的實施途徑

（一）企業運營前期的財稅籌劃措施

政府為了鼓勵企業發展，往往會制定實施一系列的扶持激勵政策，根據企業的不同行業性質，實行差異化稅收政策，從而使新建企業獲得更加到位的政策幫扶。所以在企業運營前期，應當充分利用國家政策的便利條件，在財稅規劃中實現合理避稅，從而降低企業的啟動成本，促進企業盡快步入運營正軌。企業運營前期的財稅籌劃可以從以下三個方面進行：

首先，以企業注冊地為基礎進行財稅籌劃。國家在制定企業扶持政策中，會根據區域不同調整政策范圍，因此新建企業在注冊前期，要充分考慮地域特點，對國家的稅收法規進行詳細解讀，對不同區域的稅收政策做出全面考慮后，再確定企業的注冊區域。

其次，要充分考慮國家稅收政策對于不同行業的支持力度，從而制定出合理的財稅籌劃措施。如果企業所從事的行業屬于國家重點支持類目，企業就可以利用既有的優惠政策進行財稅籌劃，同時，企業管理層還要熟知相關的鼓勵政策，從而最大限度的獲得發展優勢。

最后，要根據具體企業納稅性質的不同的進行財稅籌劃。在不同經濟環境中，政府對內資與外資企業的征稅額度存在很大差異。所以企業管理者應當在差異化稅收政策中進行合理財稅籌劃，以政策差異獲得最大避稅、減稅空間。

（二）企業運營期間的財稅籌劃措施

企業完成運營前期的財稅籌劃后，還要積極構建企業正式運營過程中的財稅規劃。企業的發展運營是一個長期過程，所以這一階段的財稅規劃關系到企業的發展成本及運營質量，這是一個持續性的規劃框架，始終貫穿于企業管理的全過程。做好企業運營期間的財稅籌劃工作，應當從以下兩方面入手：

一方面，要切實增強財稅籌劃中的風險意識和法律意識，在了解各項稅收法律法規的同時，也要培養良好的納稅理念，以此作為企業財務管理和稅務管理的基礎，也是其執行的先決條件。只有充分了解法律政策，才能夠對企業稅務進行科學預算和調整，及時進行企業的稅務申報。同時，相關管理人員要不斷提升風險防御意識，在實際工作中強化風險評估環節，在規避財政風險的同時，實現依法納稅與合理避稅。

另一方面，要合理規范并控制企業成本支出。財稅指出是企業成本支出的重要組成部分，做好財稅支出控制工作，有利于企業整體運營成本的下降。在整體成本預算中，排除合理開支后，對于“可商榷”開支進行合理規劃，避免不必要的經濟支出，例如廣告費用和采購費用的不合理支出。企業要進一步強化賬目申報工作，保障賬目申報的合理性和真實性，對企業支出性質進行歸納總結，對不良資產進行清理或者改良，保障企業生產經營的順利發展。

四、結語

做好企業財稅籌劃工作，能夠有效節約企業運營本金，降低企業運營成本。財稅籌劃作為企業降低運營成本的有效途徑，在實施過程中應當注重其合法性和規范性，不但要對納稅成本進行分析，而且還要重點考慮財稅籌劃造成的稅務風險，根據企業發展的實際需要和行業特點，對企業財稅進行科學籌劃，從而有效降低企業的財稅負擔，促進企業經營效應的穩步增長。

參考文獻

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