中央銀行會計核算數據集中系統(tǒng)（ACS）運行中問題及建議

王玲英

【摘要】中央銀行會計核算數據集中系統(tǒng)（ACS）是我國中央銀行會計核算和管理工作的重大一次變革，實現了會計核算業(yè)務處理和數據管理的全國集中，有利于提高中央銀行信息化水平和改善中央銀行金融服務。2013年11月4日，根據人總行的統(tǒng)一部署，人民銀行長治市中心支行《中央銀行會計核算數據集中系統(tǒng)（ACS）》上線運行替換了原來的ABS系統(tǒng)。新系統(tǒng)的運行使會計核算效率大大提高，既節(jié)省了會計部門的人力資源，又為經濟決策者提供了更為集中、精確的數據分析基礎。系統(tǒng)運行半年來，我行在日常實際操作過程中，發(fā)現了一些問題，本篇就發(fā)現的問題進行歸納分析。

【關鍵詞】會計核算 集中系統(tǒng) 問題 建議

一、ACS系統(tǒng)運行中的問題

（一）內部控制管理制度問題

ACS系統(tǒng)上線后，總行下發(fā)了《中央銀行會計核算數據集中系統(tǒng)業(yè)務處理辦法》（以下簡稱《辦法》）、《中國人民銀行會計集中核算管理規(guī)定》等規(guī)章制度，為我們基層行內部控制管理方面和處理日常會計核算業(yè)務提供了依據和準則。總行在《辦法》里，對崗位及崗位職責進行了具體的規(guī)定，但我們在處理日常業(yè)務中發(fā)現崗位職責里缺少對重要物品及印章管理方面的規(guī)定，如果延用ABS系統(tǒng)時的規(guī)定，則難以實現崗位之間的風險防范及相互制約的內部控制原則。如：在ABS系統(tǒng)時，《中國人民銀行辦公廳關于營業(yè)部門會計核算和系統(tǒng)崗位整合及兼崗工作指導意見》（銀辦法【2008】42號）規(guī)定“網點柜設有主管崗負責保管和使用轉訖章；設有錄入崗負責保管和使用業(yè)務公章；設有復核崗負責重要空白憑證的保管和使用。三個崗位之間做到了憑證保管、使用與印章管理相分離的規(guī)定，起到了相互制約、相互監(jiān)督的內部控制作用。而在ACS系統(tǒng)下，《中央銀行會計核算數據集中系統(tǒng)業(yè)務處理辦法》只規(guī)定營業(yè)網點設置網點主管崗和業(yè)務受理崗兩個崗位，并沒有對兩個崗位如何管理重要空白憑證和業(yè)務用章進行規(guī)定。因此，如果仍沿用原有規(guī)定，就會出現業(yè)務受理崗同時保管業(yè)務章和轉訖章，還要受理各金融機構送交的業(yè)務憑證，不太符合“賬、證、印”分管原則，難以實現崗位之間的風險防范及相互制約的內部控制原則，崗位設置少了，重要空白憑證和業(yè)務用章的管理和使用就出現了問題。

（二）憑證使用問題

ACS系統(tǒng)上線后，全國會計核算數據實現了大集中，采取了分散受理，集中處理的模式，基層行營業(yè)網點會計人員僅負責受理業(yè)務和憑證審核、掃描、上傳的工作，基層行會計人員由原先的記賬和核算轉變?yōu)榇_保上傳的憑證及資料能符合總行業(yè)務處理中心對憑證切片、資料等圖像準確、清晰、完整的要求。由此，會計人員對業(yè)務憑證的受理及審核顯得尤為重要，受理及審核過程對憑證的真實性、合規(guī)性、整潔性提出更高的要求。但在日常業(yè)務處理中我們發(fā)現憑證使用中存在諸多問題。

1.多聯憑證印刷質量欠缺，導致發(fā)生退票問題。實務中發(fā)現部分信、電匯憑證上下聯次錯格（特別是小寫金額欄），導致業(yè)務人員填寫憑證時雖然第一聯填在了印制的小寫金額欄內，但其他聯次發(fā)生錯位，由此而引發(fā)退票問題。另外，基層行為便于憑證書寫的規(guī)范和準確，大多開發(fā)使用了憑證打印系統(tǒng)，由打印機替代了手工填制憑證。而目前使用的多聯憑證為左側刷膠，在套打憑證時，容易將上下聯錯位，也導致憑證打印發(fā)生錯格而引發(fā)退票。

2.部分憑證印章加蓋的面積過小，導致印章與相關要素重疊。ACS系統(tǒng)下，部分憑證仍沿用原有格式，由于加蓋印簽章的面積過小。印簽章加蓋后就覆蓋了憑證的金額及相關要素，以致憑證上傳后，業(yè)務處理中心難以辨認，最終業(yè)務記賬失敗。如電匯憑證，預留給加蓋印鑒章的面積豎高只有2.8厘米，而一般印鑒章的直徑在3.8厘米左右。這樣加蓋印鑒章時就覆蓋了憑證的大寫金額，導致大寫金額辨別困難，致使業(yè)務記賬失敗。

3.沒有專門的收費憑證，不能對重要空白憑證出售和使用的核算提供依據。ACS系統(tǒng)全國統(tǒng)一憑證中沒有用于收取工本費、郵電費、手續(xù)費的專門收費憑證，涉及此類業(yè)務人民銀行用信匯憑證代替。此類業(yè)務涉及出售空白憑證的份數、單價等重要信息，應當在憑證上直觀表達出來，信匯憑證不能滿足上述要求，不能對重要空白憑證出售和使用的核算提供依據。

4.部分憑證的附件格式不統(tǒng)一，不利于業(yè)務的規(guī)范化發(fā)展。ACS系統(tǒng)統(tǒng)一了所有業(yè)務的憑證格式，并進行了統(tǒng)一印制，但對一些必需的附件沒有進行統(tǒng)一。如：金融機構提供的一般存款余額表、再貼現清單等必需的附件沒有制定統(tǒng)一的格式；信、電匯憑證右側無填寫附件張數的地方，有附件時，需人工填加“附件張”字樣，不規(guī)范。

二、ACS系統(tǒng)運行中的建議

一是ACS系統(tǒng)上線運行后，在保障各類業(yè)務，順利、正常、準確實現的前提下，進一步挖掘內部控制管理制度約束方面的問題，真正在實務操作過程中，體現“崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，賬、證、印分管”的內部控制原則，把實際業(yè)務處理和防范資金安全相結合。

二是提高印刷質量，杜絕上下聯次錯格現象；將傳統(tǒng)憑證的小寫金額格式（金額的每個數字占一格），改為一欄式即整個金額占一格，小寫金額加分節(jié)號和貨幣符號即可；多聯憑證改為上側面刷膠，避免套打憑證錯位現象，減少退票情況。

三是改進憑證格式的設計，充分考慮預留印簽章的位置，保證印章加蓋在規(guī)定位置以及清晰準確。

四是統(tǒng)一專門的收費憑證以滿足金融機構辦理業(yè)務的需求，為重要空白憑證出售和使用的核算提供必要的依據。

五是對必需的附件種類、格式進行統(tǒng)一規(guī)范，改進信、電匯憑證格式，將“附件張”字樣印在空白憑證上，便于業(yè)務的規(guī)范化發(fā)展。