財務管理與資金安全

秦利紅

【摘要】本文對企業備用金的管理、臨工費的支付、工程施工涉及的賠償支付等問題進行探討，分析了其具體表現形式，并結合財務管理，提出了杜絕此類現象發生的對策和管理要求。

【關鍵詞】企業 財務管理 資金安全

目前，我國企業大多已經建立了比較完善的資金安全管理體系，但是仍存在一些薄弱的環節。比如備用金的大額借支、長期占用，虛假原始憑證報賬，臨工費支付依據虛假，工程施工賠償造假問題等。這些問題對企業的資金安全帶來了威脅。因此，如何構建全面完善的資金安全管理體系，是當今企業財務管理中的一項重要任務。

一、企業資金管理的意義

資金管理是對資金的來源和使用進行計劃、監督、控制等各項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。資金是企業從事各項經濟活動最基本的要素，做好資金安全管理，是企業賴以生存和發展的基礎，是企業實現可持續發展的根本保障。

二、資金管理常見問題

（一）備用金管理方面問題

備用金是企業流動資產的重要組成部分，是企業財務管理的重要環節，是否科學有效的管理備用金，與企業資金安全與效益密切相關[1]。但是目前，企業對于備用金的管理，還存在著以下幾點問題：

第一，備用金的大額借支。部分企業在備用金管理十分松懈，出現了私用公款和小事借巨款的現象。備用金借出審批把關不嚴，企業主管領導、財務負責人都能對備用金的借出進行審批，有的甚至未經審批。因此出現企業個別人員利用借款管理上的漏洞，在借款單上對于資金的用途表述含糊或不填寫借款用途，在日后報銷上渾水摸魚，達到侵占企業公款目的。

第二，備用金的長期占用。由于部分企業對備用金監督管理缺失，個別人員利用工作之便，長期非法占用企業資金，將非法占用的大額資金存入銀行，或向私營企業進行投資、炒股、購買國債等方式，謀取非法利益，或者揮霍浪費、滿足私欲。

第三，備用金沖銷、原始憑證虛假。部分企業會計人員業務素質不高，原則性不強。除對財經法律法規學習掌握不夠、對自身企業規章制度學習不夠、應知應會不到家外，還可能存在礙于情面或抱著事不關己的心態沒有嚴格執行財務管理制度。在進行備用金報銷沖賬時把關不嚴，出現假發票、假事由報賬，原始憑證不填少填或故意漏填、的現象。個別會計人員責任心不夠，在對備用金報銷結賬時，經常草率清賬，甚至未經審批擅自把賬齡時間較長的備用金借款當成壞賬損失沖銷處理。

（二）虛假票據報銷沖賬

隨著企業規范管理檢查工作的深入，假發票、假收據、白條列支費用的現象逐漸被查出一些企業在零星工程中支付臨工費時，沒有取得合法的勞務發票，只是簡單的羅列一張臨工工資單，這些臨時工資單列支隨意性較大，出現了個別人員為了謀取非法利益，對臨工費用造假。由于臨工流動性大其真實性的核實和控制較為困難，財務人員僅憑不嚴謹的原始憑證也難以核實其真偽。這樣不僅增加企業財務管理的難度，也給企業帶來了資金上的損失。

（三）工程施工賠償造假

第一，工程施工涉及賠償上支付依據不完整。如房屋賠償、道路賠償、農村占地和青苗賠償等。有些施工單位在工程施工前沒有充分認識到賠償事項可能會出現的問題及其復雜性，沒有深入細致的去做號前期準備工作，在細節方面做的不到位。比如沒有對房屋、道路進行全面的測量，沒有做好經濟作物的檔案記錄，沒有拍攝現場照片，也沒有和政府、相關各方進行簽字確認，導致了后期賠償工作的依據不足，造成了因賠償標準問題而引起的矛盾糾紛。

第二，賠償資金不足，不到位，并且賠償不公平。一方面，有的施工單位沒有嚴格執行相關的賠償政策和標準，導致賠償資金預算不足。另一方面，有的賠償人員也沒有堅持公平公正的原則，相同情況下賠償標準有高有低。

第三，造假賠償套取資金。虛列或者加大應賠付的事項、數量，在實際支付賠付款時，利用賠付資金集中轉賬到某人賬戶再由此人分發到其他個人之機，將虛列虛增的賠償款截留歸己、中飽私囊。

三、加強企業財務管理的對策

（一）加強備用金管理

第一，按規定用途支用備用金。企業員工因公需要對備用金領用、報銷時，必須按規定用途進行。在報銷時，對隨意變更備用金用途的情況，會計人員有權不予報銷[3]。對擅自挪用備用金的現象要及時向上級領導匯報，根據實際情況追求其責任。

第二，完善審批制度。企業員工因公需用備用金時，應認真填寫借款單，注明借款事由，經部門主管審核簽字后，在根據借用金額大小按照內部管理制度分別由分管領導或企業負責人簽字同意后再到財務部門辦理具體支付事項。

第三，完善備用金管理責任制。嚴格執行審批結算制，對舊賬不清的人員，一律不借新款。制定備用金管理實施細則，對備用金的領用和報銷業務做出明確規定，對不及時報賬還款的人員，財務人員要及時進行提醒并催促，對長時間不報賬還款又催促無果的，要嚴格實行考核，減少不合理占用的備用金的情況。

（二）完善票據管理

企業應加強對各項費用報銷的管理，定期開展專項檢查，加大對做假賬、假發票報賬或真票假開的查處力度，堵塞財務管理漏洞。建立臨時工統一管理制度，將每一工程項目需要的臨工工種、工作內容、工作時間進行預先申報，在工程實施過程中對臨工作業實際情況詳細記錄在案，并以此作為臨工費開支的原始依據。同時，對于企業雇傭臨工的勞務費用，要及時到稅務機關開具發票，憑票報銷，對于沒有正規勞務發票的情況，一律不得進行費用結算。

（三）做好賠償預算

企業要將工程項目用地納入政府用地總體規劃，實現占地、征地有法可依。

第一，要和政府相關部門進行溝通，得到他們的理解與支持。尤其是在調研階段，要分析工程所在地和道路沿線對工程的影響因素。比如房屋、道路以及農作物等，做出賠償預算，并將該費用列入工程概算中，讓賠償支付依據全面完整，解決賠償中存在的問題，減少對工期的影響。

第二，在項目規劃時，要做好工程施工賠償預算，這是影響工程順利開展的關鍵因素[4]。同時還要充分考慮施工賠償實際操作的難度和復雜性，在做賠償預算時要有預見性，多留余地，這樣方便操作。

第三，在收集賠償依據時，不僅要將房屋、道路和青苗等情況記錄在案，還要拍攝現場照片，以便后期賠償工作的正常進行，防止因賠償問題給企業帶來的經濟損失。

四、結語

總之，企業的資金的安全，關系著自身發展。因此，作為企業的財務管理者，要重視財務管理中的薄弱環節，不僅要不斷完善相關制度，還要嚴格執行管理要求。只有這樣，才能做好企業的財務管理工作，確保資金的安全，實現企業的穩定長遠發展。

參考文獻

[1]伍碧華.加強財務管理確保資金安全[J].城市道橋與防洪，2007，10：86-87.

[2]邵信群.電網企業資金安全管理與風險控制研究[J].中國管理信息化，2014，18：19-21.

[3]吳亮.淺談電網企業資金安全管理[J].合作經濟與科技，2014，19：114-115.

[4]王利，彭麗.淺談影響資金安全的成因及對策[J].財會研究，2014，08：56-57.