淺析ERP系統全面預算管理的運用

郭 佳

（中國電力國際有限公司，北京 100000）

1 ERP系統與全面預算管理有機結合的可行性

1.1 傳統預算管理現狀

傳統預算管理模式重業務預算、輕資金預算，兩條線管理，不能互為依托，共同引導經營活動，協同發揮指導和監控職能。預算信息難以集成與共享，不能真正發揮事前計劃的作用；不支持預算執行跟蹤，實時動態數據難以獲得，事中控制所需反饋信息時效性差；層層匯總的實際數據僅是事后控制，難以有效協調各預算單位共同參與預算管理。

1.2 ERP系統為全面預算管理的完善創造條件

ERP作為融合了現代企業管理思想、先進管理方法和現代信息處理技術的一體化信息管理系統，與全面預算管理目的一致都是為了優化企業資源配置。一方面ERP系統的推行優化了全面預算管理的實施環境。ERP系統以規范化、標準化的業務流程為前提，逐步實現業務財務流程的整合，各業務之間、業務的各環節之間、業務與財務之間相互協同與集成的程度更高，可以更加合理預測、統籌安排企業的資源，保證預算目標實現。同時，倡導團隊合作和整體意識，管理者思想觀念的變革，預算環境的優化，有利于企業資源在各部門之間更加協調和科學的配置。另一方面ERP系統的功能實現為全面預算管理提供了技術支持。全面預算管理涉及企業各方面的數據和流程指標，而ERP系統豐富的功能模塊相互結合、強大的數據工具開發，有助于實現預算信息的及時整合、傳遞與共享，以及預算執行的實時監控和修正，從而有利于全面預算管理職能的充分發揮。

2 ERP系統中實現全面預算管理的實踐與探索

中電國際作為主要從事電源項目開發、建設、運營，海外投融資和資本運營的集團公司，有較為完善的預算管理體系，ERP系統對預算管理的規劃目標是實現業務預算與資金預算的協同管理。由業務預算與資金管理共同引導經營活動，協同發揮財務管理對業務經營活動的指導和監控職能。

2.1 業務預算管理

在預算管理方面，公司已具備較為完善的預算組織構架和全面預算流程，借助ERP系統建設實現了3個方面的提高。①真正做到事前控制，通過系統各模塊之間的集成，有預算才能啟動流程，預算項目控制點前移至業務端。②在線監控、實時可控成為現實，系統中建立縱向的公司系統上下預算控制通道，年度預算在系統內下達至各基層單位，基層單位在下達預算的基礎上分解、執行，并受其控制。③預算控制及時、有效，預算項目發生的實時動態數據可以在各模塊之間準確快捷地傳遞和共享，便于進行預算執行跟蹤，加強了事中控制的準確性與時效性。

2.2 資金預算管理

集中管理資金，實現資金預算從資金計劃業務端發起到財務平衡、審批及支付環節檢查的全過程管理。通過資金計劃的編制、審批、控制、分析等，強化資金使用的計劃性與效率性，掌控公司未來資金收支計劃，為資金籌劃提供數據支持。制定統一規范的流程，資金計劃的提報、審批流程均固化在系統中，對于資金計劃的編制及控制周期細化到周，提升了資金計劃的填報及控制精度。并且資金計劃與資金支付申請單相關聯，使得資金計劃的提報、審批、控制有據可依，有計劃才能進行支付。

2.3 業務、資金預算協同管理

預算管理目標是實現預算業務前端管控，提高全員預算管理意識，通過業務、資金預算雙控制，逐步形成“費用有預算、付款有計劃”的預算管理理念。目前制定在系統中實現以年度財務預算為基礎反映企業經營目標的業務預算與資金預算。為使預算具有充分的可執行性，業務預算進一步落地分解至總部及分、子公司層面的執行預算指標，控制費用額度；資金預算按業務預算發生時間進度細化至月／周計劃，引導資金流動。業務預算與資金計劃采取不同的管理口徑，協同發揮管理作用。業務預算以權責發生制，協助公司在經營活動中衡量收入、控制成本，完成利潤目標；資金計劃以現金流為管理對象，協助公司在經營活動中提高資金流動性、降低資金沉淀、提高資金運用綜合效益。

3 需關注的問題

從實踐看，目前還僅是初步地將全面預算管理與ERP進行結合，在兩者有機融合的過程中還存在一些問題需要注意，有待進一步提高與創新。

3.1 優化系統接口與數據傳遞

ERP系統要提供開放性接口，將第三方軟件產品有效地集成到系統中來，與其他模塊的接口，主要包括財務模塊接口、營銷系統接口、物資管理接口、生產計劃接口和人力資源接口等。并且根據企業自身實際，不斷優化各接口的順暢銜接，提高數據傳遞質量，實現多個功能模塊的有機集成，提高數據實時交換、流程無縫集成的程度，會使ERP與全面預算管理的結合提升到新的水平。

3.2 財務預算與業務預算的銜接

目前財務預算與業務預算還只是簡單銜接，ERP信息系統從技術層面可為財務、業務預算的銜接提供有力支撐。后續還要對系統進一步研究開發，一方面利用系統強大的功能研究如何建立完善的業務預算體系，支持多層面多區間的業務測算；另一方面加強財務模塊與業務板塊的數據集成與共享，真正實現業財測算的無縫銜接，提高預算的效率與準確度，把全面預算管理更進一步地推向全員參與。

3.3 深化預算分析功能

目前在ERP系統中的預算分析還處于初級階段，ERP系統功能還有巨大的利用空間。一方面要研究利用信息化技術，豐富預算分析手段，利用ERP強大的數據功能進行企業獲利能力、償債能力、發展能力、資產運用效率等多角度分析和預測；另一方面要研究在ERP系統中如何建立預算分析機制，通過及時的預算分析，對差異進行分解和細化，從數據上挖掘到差異的問題所在，并結合企業的全面經營分析，從經營角度尋找產生差異的根源，充分發揮預算輔助決策的職能。

3.4 延伸與預算評價考核的銜接

將預算模塊與績效系統進行有效銜接，通過預算執行情況分析，反映各預算責任單位的管理業績、資金使用效率，自動進行預算考評，促進各預算責任單位不斷提高管理效率，從而促進企業整體經營效益和管理水平的提升。

[1]胡仁昱，汪要文.ERP在全面預算管理中的應用[J].財務與會計，2007（6）.

[2]劉斌，陳豐.ERP 實現全面預算的設想[J].財會通訊：綜合版，2004（3）.