農村合作金融機構加強內控有效性考核管 的 要性

◎黃輝

農村合作金融機構加強內控有效性考核管 的 要性

◎黃輝

隨著城鎮化快速發展，農村合作金融機構經營理念和服務方式都在悄然發生變化，面臨著新的機遇和挑戰。農村合作金融機構正處在深化產權體制改革的新階段，強化農村合作金融機構內部管理，提升服務“三農”水平，已成為城鎮化時代加快農村發展的內在要求。經過多年的改革發展，農村合作金融機構已建立起了一套較為完善的內部控制制度，但在內控制度的執行力和有效性方面還存在很多缺陷。新形勢下，對農村合作金融機構內部管理提出了更高的要求。本文主要針對農村合作金融機構內控執行方面存在問題以及加強內控有效性考核管理重要性和策略進行分析。

近年來，人們對于農村合作金融機構內部管理控制的重視程度越來越高，尤其是制度執行力方面。加強內控管理是農村合作金融機構深化產權體制改革，建立現代金融企業管理制度的重要前提和客觀要求，這項工作的開展已經成為農村合作金融機構改革和發展的內生動力之一，也成為業界和管理部門越來越關注的一個問題。在農村信用社深化產權體制改革的背景下，加強對農村合作金融機構內控有效性的考核評價，建立一套科學合理的內控有效性考核體系，督促和激勵內控制度執行力的提升，切實提高抗風險能力和增強市場競爭力，也就成為了一項非常重要的工作。對深化農村合作金融體制改革和提升農村合作金融機構管理服務水平都具有重大的現實和深遠意義。

新時期農村合作金融機構內控管理現狀

傳統經營管理理念未根本改變，不適應現代金融企業管理發展要求。從當前實際情況來看，在經過多年發展之后，當前的農村合作金融機構已建立起了一套較為完善的內部控制制度，這些制度的出臺與落實對于實現農村合作金融機構跨越式發展具有非常重要的意義。可是從內部控制的有效性方面看還是存在諸多問題，傳統經營管理理念未根本改變，重經營輕管理思想依然存在，對內控重要性認識不高，健全的內控制度在實踐中不能全面貫徹執行，這些都是制約內控執行力和有效性的重要因素。

注重眼前利益，忽視監督效能。由于勞資薪酬與經營效益全面掛鉤，加之經營目標逐年加碼，市場競爭日趨激烈，相當一部分法人機構注重眼前利益，缺乏可持續和長遠發展戰略，忽視內控制度建設及執行。對內控效能認識不到位，制度有效性得不到保證，完善的制度往往不能夠落到實處。首先是內控優先的原則得不到充分體現。強調多，落實少；安排多，督促少。其次是防范操作風險措施得不到有效落實。在工作中貸款“三查”制度、業務授權制度、現金管理制度、重要崗位輪換制度、近親回避制度以及強制休假制度等眾多內控制度得不到執行或者是執行不徹底。三是對內控制度認識不到位，自我約束不夠。

員工思想認識不到位，有章不循，潛在較大經營和操作風險。農村合作金融機構內部控制管理的有效性主要取決于人，由于歷史原因，當前農村合作金融機構員工總體素質相對低下，在工作中對國家相關政策、工作業務不熟悉，加之監督考核機制不健全，某些情況下制度執行力較差，在工作中即便是有規章制度也難以落到實處，往往是有章不循。在實際操作過程中授權卡管理不規范、一人多卡；重要空白憑證出庫、使用、銷號以及交接等制度執行不到位；款項交接不及時、業務印章不按規定保管使用等。這些現象一旦出現就會使得農村合作金融機構就會面臨一系列經營操作風險。

缺乏有別于內部審計的內控有效性監督和考核機制，部分制度成為擺設，制度執行監督不力，有效性得不到保證。當前制度執行力不夠是導致內部控制管理有效性得不到保證的重要原因。農村合作金融機構業務合規性和制度有效性監督主要是內部審計，但一方面由于農村信用社內審人員總體素質普遍偏低，表現出其知識結構不系統、學習和邏輯思辨能力不強，與農村信用社業務發展和管理制度的要求不相適應，直接影響到監督的深度和廣度；另一方面主要是缺乏有有別于內部審計的內控有效性監督和考核機制。

加強內控有效性考核管理的現實意義

從實際情況來看，在工作過程中通過加強農村合作金融機構有效性考核管理將有助于建立一套區別于內部審計的內部控制有效性考核體系，這樣一種體系的建立對于完善管理機制，實現科學高效管理和可持續發展具有非常重要意義。一是有助于提升制度執行力；二是有助于增強部門之間溝通，提高工作效率；三是能有效提升風險防范能力；四是有助提升核心競爭力；五是有助于建立起現代金融企業管理制度；六是有助于提高服務“三農”和區域經濟能力。

實現內控有效性對策建議

為了能夠有效提升內控制度的有效性，在今后就應該采取專門措施。

構建良好內部控制環境是首要步驟。控制環境將會直接影響到管理層及廣大員工的控制意識，為了能夠滿足需要，在今后工作中就要進一步完善公司治理機制、重視軟環境建設，形成良好的內部控制文化，以人為本建立起科學的人力資源體系，這樣才能夠真正滿足需要。

健全風險評估體系，建立全面風險管理系統。在工作中還應該進一步加強對風險的管理，要從金融機構自身實際出發來構建完善的風險管理系統。多方面采取強化措施，要進一步強化、健全組織機構，成立專門內控考核管理機構，督促制度執行。大力宣傳內部管理及范規標準的重要性。加強業務和風險意識培訓，不斷提升人員自身素質。

加大控制措施執行力度。增強制度執行力是實際工作的重要內容，為了能夠提升制度執行力，在今后工作中就應該加強監督，建立起相應的獎懲機制，加大違規行為追責。

完善信息交流與溝通機制,健全信息系統建設。在信息技術廣泛應用的背景下，為了能夠有效防范風險還應該大力加強信息化建設，加強職能部門之間溝通機制建設。進一步完善信息交流及溝通機制，建立起有效的內外部溝通渠道，從而保證橫向、縱向上的信息交流暢通，切實提高執度執行力，提高工作效率和服務質量。

完善監督與評價機制,加大責任追究制度。以風險監管為核心內容，以督促完善法人治理結構和內部控制制度為重點，以及時高效的現場檢查和科學合理的非現場監測為手段，進行量化考核，與管理和業績掛鉤，督促管理制度化、規范化，切實提高管理人對內控效能的認識，努力提升農村合作金融機構監管質量和水平，促進農村合作金融機構穩定健康發展。

有效性考核管理是農村合作金融機構的重要工作，對于這項工作必須要引起重視。為了能夠滿足需要就應該從實際出發來采取措施，工作人員應該充分認識到這項工作的重要意義，要從各個方面入手來提升內控制度執行力。在今后必須要不斷加強研究才能夠真正滿足需要。

（作者單位：安康市漢濱區農村信用合作聯社）