中注協啟動2015年事務所執業質量檢查工作

中注協啟動2015年事務所執業質量檢查工作

近日，中注協發布《中國注冊會計師協會關于開展2015年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2015〕32號），部署2015年全國會計師事務所執業質量檢查工作。

通知要求，2015年會計師事務所執業質量檢查工作要與“國際化建設年”活動方案要求的執業準則對標提升活動相結合。行業年度執業質量檢查工作和執業準則對標提升活動的共同目標都是促進準則落地生根、提升事務所執業質量。通過開展行業年度執業質量檢查工作，加強行業監督和服務，促進事務所不斷完善自身質量控制體系，提升風險控制水平和整體執業質量；通過開展執業準則對標提升活動，落實事務所執業質量主體責任，督促事務所對照執業準則自查自糾，不斷提升自身的執業水平。

通知強調，2015年會計師事務所執業質量檢查工作和對標提升活動仍堅持“全國一盤棋”和分工協作。中注協負責組織證券資格會計師事務所的執業質量檢查工作和對標提升活動，各地方注協負責組織在本地區注冊的非證券資格會計師事務所的執業質量檢查工作和對標提升活動。中注協將加強對各地方注協執業質量檢查工作和對標提升活動的業務指導。

通知明確，執業準則對標提升活動實行總所負責，并與事務所內部監控相結合。總所負責組織開展全所的對標提升活動并向協會提交相關報告。事務所對標提升活動要根據自身實際，落實但不局限于事務所內部監控的政策與程序。通過對標提升活動，促使事務所執業準則落實水平上一個臺階。

通知要求，2015年執業質量檢查工作的重點對象包括業務規模較大且對行業影響較大、新批準設立或新近合并重組、涉嫌不正當競爭、投訴舉報反映問題較為嚴重、受到監管機構關注、在最近檢查周期內尚未接受檢查、承接業務數量與事務所人力資源明顯不匹配、與境外事務所和國內證券所合作項目較多等8類事務所。重點檢查的業務報告類型包括事務所為上市公司、金融機構、非上市公眾公司、債券公開交易公司、基金會等涉及公眾利益實體出具的審計報告，用于銀行融資或申報專項資金等特殊目的的審計報告，涉及政府融資平臺以及鋼鐵、煤炭、農業等高風險行業的審計報告，頻繁變更審計機構以及被投訴舉報可能涉嫌財務造假等高風險客戶出具的審計報告，業績考核壓力較大的國有企業的審計報告，高齡及報告數量過多的注冊會計師簽署的報告，以及涉嫌不正當競爭審計項目的報告等。

通知還要求，各地方注協要認真落實會計師事務所執業質量檢查制度改革精神，深入貫徹行業“國際化建設年”活動要求，指導會計師事務所開展執業準則對標提升活動，完善會計師事務所系統風險檢查機制，提高檢查工作的針對性，幫助會計師事務所提升執業質量，提高風險防范能力，促進行業科學發展。事務所應當將近年來行業執業質量檢查發現的問題及其整改情況作為對標提升活動的重要內容，對標提升活動反映的情況和問題也應當成為行業執業質量監管工作的重點目標。

同時，中注協發布《中國注冊會計師協會關于開展2015年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2015〕33號），對2015年證券資格會計師事務所執業質量檢查和執業準則對標提升工作做出具體安排。