中國注冊會計師協會關于開展2015年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知

會協〔2015〕33號

中國注冊會計師協會關于開展2015年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知

會協〔2015〕33號

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，各證券資格會計師事務所：

根據《中國注冊會計師協會關于開展2015年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2015〕32號）要求和《注冊會計師行業“國際化建設年”主題活動實施方案》（會行黨〔2015〕2號）精神，現就開展2015年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執業質量檢查工作通知如下：

一、請相關地方注協、證券所和檢查組認真落實《2015年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案》（詳見附件1），確保檢查實效。2015年，中注協將對8家證券所實施執業質量檢查（詳見附件2），現場檢查時間為6月下旬至7月下旬。中注協還將適時開展對部分證券所的復查工作。

二、2015年的證券所檢查，要結合《注冊會計師行業“國際化建設年”主題活動實施方案》有關要求，全面開展執行準則對標提升工作，推動行業將執業準則要求轉化為執業實踐，促進執業準則落地生根，推動事務所健全質量控制體系，提升職業道德水平和執業質量。要繼續堅持質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協監管責任并重等“五個并重”的原則。要充分利用事務所的自查報告和其他部門監管的信息，堅持風險導向的檢查思路，重視計劃，突出重點，提升效率，提高質量。在實施質量控制體系檢查時，檢查組應同時關注事務所質量控制體系設計的適當性和運行的有效性，并根據檢查結果指導業務項目檢查。在開展業務項目質量檢查時，要根據事務所質量控制體系的特點，關注公眾利益實體的審計業務、境外審計業務、內部控制審計業務，以及其他新承接的高風險審計業務，重點檢查風險評估、舞弊和集團審計等重點領域和重大事項，評估事務所的質量控制政策與程序是否真正得到有效執行。

三、請被檢查證券所對照職業準則，認真查找和改進自身在質量控制方面存在的缺陷、問題與不足，將執業質量檢查作為提升執業質量的重要契機，做好以下各項準備工作：一是及時歸整業務檔案；二是做好自查工作，并在6月10日前向中注協業務監管部提交總所和分所的自查報告電子版（參考格式詳見附件3）；三是填報本通知所附相關表格（詳見附件4至附件7，分所不需填報附件7，附件8在提供檢查工作所需的全部檢查資料后簽字蓋章），并在6月10日前將表格電子版提交中注協業務監管部。

四、各證券所要以注冊會計師行業“國際化建設年”主題活動為契機，對照準則自查自糾，除被檢查的8家事務所要按照附件3的要求提交自查報告之外，其他證券所要對照執業準則開展自查自糾工作，側重梳理以下三方面的內容：一是事務所內部檢查的內容、周期和人員；二是內部檢查發現的問題，包括總所和分所在質量控制制度和項目檢查發現的問題；三是對內部檢查結果的處理和傳達，以及采取的自糾措施（如完善質量控制制度、向業務人員傳達及培訓相關審計程序和要求、向項目組提供技術支持等具體措施），并于2015年8月15日前報中注協業務監管部。中注協將根據事務所自查自糾情況有針對性地進行幫扶。

五、請被檢查證券所積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負責統籌相關事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，切實加強對分所的監督與指導，積極配合檢查組到分所開展工作。各被檢查證券所請在2015年6月10日前，將本所負責配合中注協檢查組工作的合伙人姓名及聯系方式報中注協業務監管部。

六、請各相關地方注協在現場檢查工作開始前，積極聯系本地區被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時為檢查組開展現場檢查提供相應的協助、支持與配合。

七、各檢查組要高度重視執業質量檢查廉政建設，相關地方注協和證券所請給予理解、支持和配合，促進檢查人員遵守《會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定（修訂）》（會協〔2013〕42號），確保檢查工作的獨立、權威與公正。

中注協業務監管部聯系人：周萍；電話：（010）88250184；傳真：（010）88250055；郵箱：zhouping@ cicpa.org.cn。

附件：1.2015年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案

2.2015年證券資格會計師事務所檢查名單

3.證券資格會計師事務所執業質量自查報告（參考格式）（略）

4.證券資格會計師事務所基本信息表（表式）（略）

5.證券資格會計師事務所內部組織機構設置情況表（表式）（略）

6.證券資格會計師事務所分支機構情況表（表式）（略）

7.證券資格會計師事務所合伙人情況表（表式）（略）

8.被檢查證券資格會計師事務所聲明書（式樣）（略）

2015年5月21日

抄送：深圳市注冊會計師協會

附件1：2015年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案

為做好2015年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執業質量檢查工作，根據《會計師事務所執業質量檢查制度》（會協〔2011〕39號）和《中國注冊會計師協會關于開展2015年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2015〕32號）要求，制定本方案。

一、檢查對象

瑞華、天衡、華普天健、希格瑪、立信中聯、亞太（集團）、福建華興和山東和信等8家證券資格會計師事務所為今年的檢查對象，并對部分證券所進行復查。

二、檢查人員

根據2015年證券所檢查工作任務，中注協將組建8個現場檢查組，每組10至15人，共約100人，其中，來自各級注協和事務所的人員比例分別約為20%和80%。每個檢查組包括：組長1人，副組長1人，技術組長1人。

為深入貫徹落實事務所執業質量檢查制度改革精神，確保系統風險檢查工作成效，檢查人員主要從中注協兼職檢查員人才庫和全國各級注協人員中選聘，其中兼職檢查員人才庫由來自全國各證券所的人員組成。

三、檢查安排

（一）檢查培訓

為貫徹落實會計師事務所執業質量檢查制度改革精神，做好2015年會計師事務所執業質量檢查工作，推動行業執業質量檢查工作再上新臺階，中注協將于6月下旬，在北京國家會計學院舉辦檢查人員培訓班。參加中注協2015年證券所檢查的全體檢查人員需參加培訓。培訓結束后，中注協將組織新檢查人員參加考試，考試不合格者不得參加2015年證券所執業質量檢查工作。

（二）檢查時間

6月下旬至7月下旬，開展證券所執業質量現場檢查。

8月中旬至8月下旬，對現場檢查結果進行論證。

11月下旬之前，完成檢查結果處理工作。

（三）檢查分工

為確保檢查工作成效，1個檢查組負責檢查1家證券所（包括總所和分所）。

（四）檢查督導

為切實做好2015年證券所檢查工作的現場督導，中注協將成立執業質量檢查專家咨詢組。專家咨詢組由行業專家、中注協訪問研究員和監管部人員組成，其主要職責包括：協助檢查組做好現場檢查的前期準備，指導檢查組擬定檢查工作計劃；對檢查組現場檢查進行技術指導，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題；對檢查組工作底稿進行驗收；參與現場檢查結果論證等。

附件2 ：2015年證券資格會計師事務所檢查名單

序號證券資格事務所名稱1瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）2天衡會計師事務所（特殊普通合伙）3華普天健會計師事務所（特殊普通合伙）4希格瑪會計師事務所（特殊普通合伙）5立信中聯會計師事務所（特殊普通合伙）6亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）7福建華興會計師事務所（特殊普通合伙）8山東和信會計師事務所（特殊普通合伙）