企業財務管理中的內部控制與風險管理

朱愛娣

摘要：從企業長遠發展角度來看，良好的內部控控制與風險管理，可以使得其在市場經濟環境下獲得更為全面的進步。本文結合企業財務管理工作現狀，對內部控制及風險管理實踐工作存在的問題及解決措施進行了較為全面的探討，以為實際工作提供參考。

關鍵詞：企業財務管理 內部控制 風險管理 對策

企業財務管理工作實踐中，內部控制和風險管理兩方面工作具有重要意義，通過分析兩者關系并采取較為全面的改革措施，能夠使得企業從激烈市場競爭中脫穎而出。

一、企業財務內部控制和風險管理配合的重要性及基本原則

企業財務管理工作中內部控制的涵義，主要是指以保障企業各類經濟活動的可持續進行、完善會計信息數據、保證企業資產的安全完整以及規避各項風險而相應制定并完全貫徹實施的各項發揮控制作用的措施及程序。內部控制工作的主要內容，是針對企業整體生產運營流程以及財務管理信息數據生成等環節進行較為全面有效化管控，一定程度上來說屬于企業管理工作的內部問題。良好的內部控制工作，能夠確保企業的正常化運營，也能夠幫助企業逐漸適應市場經濟環境。

企業想要加強內部控制與風險管理的相互配合，主要應當遵循以下原則。

一是應當以全面落實企業運營的各項財務計劃為原則，加強內部控制；二是應當以全面完成企業運營的各項財務目標，促進企業可持續發展為最終目的，不斷完善內部財務控制工作；三是應當滿足現代化企業財務管理工作各項要求，合理把握機遇與挑戰的相互關系，從激烈市場競爭中勝出，從而實現可持續發展。

二、企業財務風險管理中內部控制的相關措施及建議

（一）企業內部控制制度的完善，控制體系的完整構建

從企業角度出發，想要有效強化內部財務控制工作，首要工作應當是構建較為完整的科學合理化內部財務控制體系，并制定相應的完善的內部控制制度體系。結合企業財務工作整體而言，完善的財務控制制度應當涵蓋財務制度、預算方式、資金管控、投資控制、風險規避等諸多方面。想要為企業財務工作提供較為切實有效的制度保障，應當在建立完整內部控制體系的同時，貫徹落實下列措施。

首先，在進行財務管理實踐的同時，企業應當確保實際工作具有配套的牽制約束制度為基本保障，逐漸構建防范于未然的財務風險監控防線。只要與企業財務管理相關的工作，都應該明確禁止個人擅自處理，應當明確分配工作人員的權限與職責，從而實現責任到人。

其次，在進行財務管理實踐時，應該逐漸形成較為全面的事后監督體系，建立以解決問題為中心的“堵后疏導”式監控防線，在保障財務會計部門常規工作順利進行的基礎上，針對企業內部各崗位與各方面業務的進行采取有效核查。想要達到事后監督的目的，應該在財務會計部門內設置相應的專業化崗位，該崗位的工作為中立性質，由綜合素質較強且具備豐富實踐經驗的工作人員承擔責任，從而將企業財務管理內部控制和風險管理工作融為企業正常管理的一部分，實現規范化高效管理，并引導負責人定期為財務部門及相關人員提供財務監督工作結果。

最后，在企業內部已經具備較為全面的財務會計核查以及審核負責部門的前提下，還應當額外建立起相應的財務審計委員會，從而全面構建以防范及核查為主要目的的監督體系，充分落實財務報表的準確制作、內部考核工作的順利進行、財務審查會計信息數據的準確控制等各方面工作。

綜合來講，就是應當逐漸構建并完善內部財務管理工作，以便及時發展財務管理工作的不足，規避各類潛在的財務風險。

（二）財務風險規避體系的建立及完善

從目前國內企業財務管理風險同機遇共存的大型環境來看，對于企業來講，負責承擔風險的不僅僅包括投資人，企業內部的債權人、經營者等等也會蒙受各方面風險。而且由于企業在使用財務杠桿，不斷提高企業財務負債率的同時，債權人所面臨的風險也更加大。這就要求企業盡量快速構建并完善風險規避體系，從而為企業投資方、債權擁有人以及企業經營方的根本利益提供保護，實際工作同樣應當從以下幾點進行改進。

一是企業內部應當逐漸構建較為完整的財務風險規避以及監控制度體系，從而針對企業財務防線制定有效的化解預防防線。

二是采取風險管理工作的內容，應當得到企業的確認并進一步落實，在確保各項分級責任制度獲得徹底實施的基礎上，應當詳細劃分企業財務風險管理工作的各項細節，逐漸分清各部門的相應責任，使實際工作得到有效貫徹落實。

三是企業內部財務風險管理數據統計報表的分析制度及實際工作應當及時進行跟進，并順利完成企業月度財務流動情況的分析、季度資產流動管理分析以及企業負債率的準確把握等各方面工作，從而使得年度會計制度得到全面化完善、月度與季度的財務管理質量分析準確有效并充分把握好實際工作當中的各項風險，逐漸建立起完善的風險管理體系。

四是應當充分利用會計事務所、律師事務所等各類中介結構，配合企業財務管理工作對其資產流通進行有效管控。

此外，企業本身在正式確定進行財務投資以及資金的籌備方案前，也需要結合實際情況，對投資對象進行全面化科學合理的考評測試及實踐論證，從而把握各類不穩定因素，控制企業負債規模，適當進行財務儲備，實現企業效益的最大化。

（三）內部審計監督工作的強化

內部審計監督工作，同樣是企業財務管理中內部控制和風險管理的重要組成部分，由于企業內部審計監督工作不僅僅能夠實現內部財務的合理化控制，也能夠使得企業充分把握現代化發展的各項要求，從而為財務會計人員落實內部控制及風險管理的實踐工作提供全面保障。在確保企業內部財務重大決定以及財務資金流通的準確性與合理性基礎上，真正實現企業財務可持續發展。

三、結束語

隨著我國社會主義經濟的迅速發展，企業的財務管理工作也面臨諸多挑戰，如何充分應對挑戰，并利用各項發展條件，實現自身長遠發展，需要統籌優化內部控制和風險管理兩方面工作。

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