論企業基建會計資金成本控制

摘 要：近幾年來，隨著社會經濟的不斷發展，各個企業的經濟也呈現上升趨勢。其中，有部分企業已遠遠不能滿足于現在的規模，開始整體擴建或者遷移。因此，工作人員，尤其是財務人員，在不影響本職工作的前提下，將有限投資資金發揮到極致進行合理利用資金。為了降低資金成本，企業的基礎建設過程中應對總投資進行嚴格控制。然而，有不少企業對在在資金管理方面還有很多不足之處，而本文筆者主要就基建會計資金成本控制進行分析探討。

關鍵詞：企業；基礎建設；會計資金成本；控制途徑

1.引言

隨著社會經濟的不斷發展，各個企業的經濟也得到很大提升，有不少開始不斷擴大企業的規模，開始逐漸進行企業的整體擴建或者遷移。為了充分利用有限的資源，最大限度的實現投資效益，在建設管理過程中嚴格控制投資成本，而財務部門的財務人員作為基本建設項目的直接管理者，更應要做好本職工作，用最小的投入換取最大的效益，同時確保工程能夠如期完成。

2.企業基建會計的職責

財務部門的財務人員作為企業資金的直接管理者，對于企業基建會計的職責有相當嚴格要求。第一，基建會計必須嚴格貫徹實施會計行業及其企業做制定的規章制度，如《會計法》等。嚴格遵守財經方面的法律規章制度，如財經法規，進而維護財經紀律。第二，基建會計必須按照合同和監理審定的工程進度實施工作，有效做好各項基礎建設所需的付款等相關事宜。第三，基建會計需要按照審核后的原始憑證進行填制記帳憑證，進而開展合法、合規的基本建設工作。第四，基建會計還要負責編制有關報表，并確保相關報表的準確和及時性。第五，基建會計要不定期對基建部門的用款情況進行核對，確保財務無狀況。第六，基建會計要定期對會計憑證等會計相關資料進行收集，做好各類工程資金使用憑證和賬目資料的歸檔工作，進而妥善保管。總之，基建會計只有嚴格遵守好上述要求，才能確保基建工作的有效進行。

3.基建會計在資金管理方面的不足之處

針對大型企業所開展的規模較大的項目，同時也要滿足基建工程財務管理工作的需要，企業一般會制定一名或兩名財務人員來負責基建項目的管理工作，也可以說是擔任基建項目資金賬本管理員。因為一個基建項目在短時間內就能完成，所以基建會計也往往臨時的較多，對于降低資金成本方面考慮比較少，沒有向財務人員提供更多的提高財務工作效率的機會。

4.通過基建會計來有效降低資金成本的途徑

由于基礎建設的資金比較有限，所以企業要切實提高財務工作的管理水平，最大限度的提高資金使用率。在有效提高財務部門的資金管理方面我們可采取以下措施：

4.1 努力降低貸款成本

一個企業基建項目資金，除了自籌資金等其他方式來解決建設資金，還借助了信貸工具。而這其中又以銀行信貸為主。在這樣的情況下，一方面，我們可以實行信貸銀行招標，以此來降低貸款的成本，促進銀行間進行競爭，同時滿足企業信貸需要；另一方面，我們還可以充分利用流動資金貸款額度，這主要是因為流動資金貸款期限一般不會太長，同時流動資金貸款率較低，因此，在基金建設中利用流動資金貸款額度，可以有效降低信貸成本。

4.2 充分利用現有資源和政策

由于銀行利率不穩定，這兩年銀行已多次進行加息，因此，基建會計應了解現有的經濟形式和政策，這樣才能合理安排投資資金。首先，基建會計要根據項目建設進度對資金進行預估，并有效合理的確認出信貸期限。另外，基建會計還要盡量選擇加息調整期較長的貸款產品。市面上，有的信貸產品加息周期長達一年，而有的信貸產品的加息周期僅有三個月。然而通常情況下，銀行每年會有兩次以上的加息速度，這就直接決定基建會計要時刻了解銀行方的調息政策，才能確保信貸成本的高低。

4.3 有效借助金融商業的力量

通常情況下，市面上每一家商業銀行都有自己的專屬產品，基建會計可以利用各種金融產品，最大限度的降低資金成本。具體而言，可辦理網上銀行業務，許多結算均可在本單位網上結算，則基建出納人員可以大大節約，降低人員成本，同時資金運作效率提高，資金占用周期可以明顯縮短；辦理通知存款提高利息收益，每天下班前通過網上銀行辦理1天通知存款，第二天一早開通，遇長假辦理7天通知存款，可獲得可觀的存款利息收益；采用承兌匯票的支付方式，通過與供應商協商談判，盡量采用三～六個月期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票，采用銀行承兌匯票的應盡量降低保證金比例，則可節約大量貸款成本，如果按1個億資金辦理六個月期承兌匯票計算，可節約300余萬元的貸款成本。

4.4 有效使用自籌的資金

如果企業的基建項目資金是自籌而來的，那么，這對于基建會計來說更是一項重要任何，它需要在有限的資金內，有效降低投資成本，用最小的投入取得最大的效益。一般而言，我們可以確保在施工進步不受影響的條件下，盡量使付款期限延遲一段時間，這樣就可以增大自主支配資金的額度。另外，還可以使一些零散資金的使用率得到提高，這就要發揮基建會計的聰明才智，利用從開出應付款項的支票到實際緊張這段空閑時間，將資金支付其他一些短暫性的費用。最后還要提高資金的劃撥效率，企業貸款到期之后，必須必須還清之前的貸款，這樣才能繼續申請新貸款。總之，基建會計需想盡一切辦法，將資金的使用效率得到最大限度的提升。

5.結語

由于企業基礎建設周期較長且投資額度比較大，如果企業能夠合理進行財務方面的管理，就可以降低貸款的成本費用，同時最大限度地提高資金使用效率。因此，對于基礎建設來說，基建會計在控制資金成本方面發揮著重大作用，企業管理者應加大對資金流動的控制，及時做好對基礎建設項目活動的資金成本的控制。

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